第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范環(huán)境保護(hù)部內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)部機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)和直屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條 環(huán)境保護(hù)部內(nèi)部審計(jì)工作是環(huán)境保護(hù)部內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督工作的重要組成部分，是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)部機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)和直屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的活動(dòng)。

　　第三條 本規(guī)定以下所稱內(nèi)部審計(jì)主管部門，是指部機(jī)關(guān)設(shè)立的承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作的部門。

　　派出機(jī)構(gòu)和直屬單位承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，稱為內(nèi)部審計(jì)部門。

　　第四條 派出機(jī)構(gòu)和直屬單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的原則。

　　第六條 部機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)和直屬單位主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)支持、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)部門和人員依法履行職責(zé)；任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員

　　第七條 規(guī)劃財(cái)務(wù)司為內(nèi)部審計(jì)主管部門，司內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)辦公室。內(nèi)部審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系審計(jì)署開展審計(jì)工作；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和組織派出機(jī)構(gòu)、直屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作；負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第八條 派出機(jī)構(gòu)和直屬單位的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，其工作直接向本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為必要時(shí)，可以直接向內(nèi)部審計(jì)主管部門匯報(bào)工作。

　　第九條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)審計(jì)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計(jì)質(zhì)量的檢查、評(píng)估。

　　第十條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)人員參加審計(jì)工作；按照招投標(biāo)、政府采購等有關(guān)規(guī)定，可以將部分審計(jì)項(xiàng)目委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的政治素質(zhì)和較高的審計(jì)業(yè)務(wù)水平。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)后續(xù)教育學(xué)習(xí)，所在單位應(yīng)鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加審計(jì)及相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格的考試。

　　第十三條 辦理審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)人員，如與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第三章 審計(jì)職責(zé)和職權(quán)

　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)主管部門具體履行下列職責(zé)：

　　（一）擬定環(huán)境保護(hù)部內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行；

　　（二）配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和環(huán)境審計(jì)等工作；

　?。ㄈ?duì)部機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)和直屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及相關(guān)資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)；

　?。ㄋ模┏袚?dān)派出機(jī)構(gòu)和直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；

　　（五）對(duì)部機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)和直屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

　　（六）對(duì)部機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)和直屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；

　?。ㄆ撸?duì)部機(jī)關(guān)、派出機(jī)構(gòu)和直屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

　　（八）開展有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

　　（九）完成法律、法規(guī)規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

　　第十五條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)，可以行使下列職權(quán)：

　　（一）要求被審計(jì)單位及時(shí)報(bào)送財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)文件、資料；

　?。ǘz查被審計(jì)單位的經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)資料及相關(guān)的電子數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用外撥資金的行為，建議有關(guān)部門暫停撥付該外撥資金歸口部門管理的其他資金；

　　（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

　?。ㄎ澹?duì)正在發(fā)生的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定；

　?。?duì)有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與審計(jì)有關(guān)的其他資料、資產(chǎn)，在履行有關(guān)報(bào)批程序后，對(duì)其暫時(shí)封存；

　?。ㄆ撸┨岢黾m正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議；

　?。ò耍?duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議；

　?。ň牛?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)違紀(jì)行為的單位和個(gè)人，按程序提請(qǐng)移交司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等部門處理；

　?。ㄊ┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定的其他職權(quán)。

　　第四章 審計(jì)程序

　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)工作程序如下：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)本單位中心工作和實(shí)際工作需要，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃。

　?。ǘ徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施前，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目具體情況及時(shí)組成審計(jì)組，審計(jì)組人數(shù)應(yīng)與審計(jì)項(xiàng)目工作量相匹配。

　?。ㄈ徲?jì)組組成后，制定具體審計(jì)方案。內(nèi)容主要包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱，審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間和審計(jì)組人員組成等。

　　（四）根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案，在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)過程中的工作記錄形成審計(jì)工作底稿；被審計(jì)單位和有關(guān)人員提供的資料由其簽章確認(rèn)。

　?。徲?jì)終結(jié)，提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)決定，下同），征求被審計(jì)單位和有關(guān)人員的意見。被審計(jì)單位和有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。

　?。ㄆ撸└骷?jí)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并對(duì)被審計(jì)單位和個(gè)人的書面意見一并研究后，提出內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告。

　?。ò耍?nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送有關(guān)部門。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定、落實(shí)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行和落實(shí)情況。

　?。ň牛┍粚徲?jì)單位和有關(guān)人員對(duì)審計(jì)決定如有異議，可以向各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門的上級(jí)部門提出復(fù)審申請(qǐng)；被審計(jì)單位和個(gè)人在未收到回復(fù)意見之前，原審計(jì)結(jié)果仍然有效。

　　（十）對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)建議執(zhí)行落實(shí)情況，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)視情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪。

　　第十七條 對(duì)已經(jīng)完成全部審計(jì)程序的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定及時(shí)建立審計(jì)檔案。

　　第五章 獎(jiǎng)懲

　　第十八條 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成績顯著的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十九條 被審計(jì)單位和個(gè)人不配合內(nèi)部審計(jì)工作、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)決定或者打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，由各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門予以處理；拒不改正的，依法追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第六章 附則

　　第二十條 本規(guī)定由規(guī)劃財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條 本規(guī)定自頒布之日起施行，《國家環(huán)境保護(hù)局內(nèi)部審計(jì)管理工作規(guī)定》（環(huán)辦[1996]609號(hào)）同時(shí)廢止。