關于地方協會2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查通告

會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查通告[2011]第2號

頒布時間：2011-02-01 13:57:01.000　發(fā)文單位：中國注冊會計師協會

　　為切實履行《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協會章程》賦予注冊會計師協會的監(jiān)管職責，各地方協會根據中國注冊會計師協會(以下簡稱中注協)的統(tǒng)一部署，按照《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》的規(guī)定和《中國注冊會計師協會關于開展2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協[2010]36號)的要求，積極組織精心實施，圓滿完成了2010年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作。

　　2010年，各地方協會圍繞中注協確定的檢查重點，結合本地區(qū)的實際情況，將新成立的事務所、受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務所、受到投訴舉報較多的事務所、高齡注冊會計師出具業(yè)務報告較多的事務所、開展高新技術企業(yè)認定專項審計等新業(yè)務較多的事務所、執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務數量嚴重失調的事務所以及新近完成合并的事務所等確定為檢查重點。各地方協會認真制訂了檢查工作計劃和方案，明確目標、突出重點，克服種種困難，圓滿完成了現場檢查、懲戒處理等各項工作。

　　2010年，各地方協會共檢查事務所1552家，占年初事務所總數的20.55%。檢查中，各地方協會抽調檢查人員903名，共檢查了14010份業(yè)務底稿，其中，審計業(yè)務底稿8401份、驗資業(yè)務底稿5376份、高新技術專項審計業(yè)務底稿186份及其他專項業(yè)務底稿47份。

　　檢查結果表明，會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量和注冊會計師的業(yè)務素質總體上有了明顯提高，風險意識普遍增強，審計、驗資業(yè)務得到逐步規(guī)范。各地方協會狠抓行業(yè)誠信建設、強化監(jiān)管、嚴格檢查和嚴格懲戒取得了積極的成效。但檢查也發(fā)現，中小事務所普遍存在專業(yè)人才缺乏、市場開拓能力不足等問題，部分事務所還存在：風險導向審計在實際執(zhí)業(yè)中仍未能得到貫徹落實；函證、監(jiān)盤等審計程序執(zhí)行不到位；缺乏對持續(xù)經營能力和期初余額的關注等問題。個別事務所對重要的財務報表項目在沒有獲取充分、適當的審計證據情況下，出具標準審計報告。

　　本著“嚴格檢查、嚴格懲戒”的原則，各地方協會(除河南、湖南、四川和深圳協會尚未完成處理工作外)對存在嚴重問題的123家事務所和298名注冊會計師進行了行業(yè)懲戒。其中，給予15家事務所和30名注冊會計師公開譴責；給予56家事務所和81名注冊會計師行業(yè)內通報批評；給予52家事務所和187名注冊會計師訓誡。

　　2011年，各地方協會將在認真總結行業(yè)執(zhí)業(yè)質量檢查工作經驗的基礎上，按照中注協的統(tǒng)一部署，結合本地區(qū)的實際情況，認真籌劃、精心組織，推動執(zhí)業(yè)質量檢查工作再上新臺階，持續(xù)有效地推動事務所提升執(zhí)業(yè)質量。

中國注冊會計師協會
二O一一年二月一日

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