中國資產(chǎn)評估協(xié)會關于印發(fā)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》的通知

中評協(xié)[2006]98號

頒布時間：2006-05-16 20:35:26.000　發(fā)文單位：中國資產(chǎn)評估協(xié)會

　　中國資產(chǎn)評估協(xié)會關于印發(fā)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》的通知（中評協(xié)〔2006〕98號）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（注冊會計師協(xié)會）：

　　為監(jiān)督、指導和規(guī)范資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執(zhí)業(yè)風險，維護社會公眾利益和資產(chǎn)評估各方當事人的合法權益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會制定了《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，已經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會第三屆常務理事會第二次會議審議通過，現(xiàn)予以發(fā)布，請遵照執(zhí)行。

　　附件：資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法

　　二00六年五月十六日

　　資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法

（2006年4月22日中國資產(chǎn)評估協(xié)會第三屆常務理事會第二次會議審議通過）

　　第一章　總則

　　第一條　為監(jiān)督、指導和規(guī)范資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執(zhí)業(yè)風險，維護社會公眾利益和資產(chǎn)評估各方當事人的合法權益，根據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會章程》的有關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡稱質(zhì)量檢查），是指資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和資產(chǎn)評估準則等情況進行的檢查。

　　第三條　質(zhì)量檢查工作應當遵循服務、規(guī)范、公開、公平、公正的原則。

　　第二章　檢查機構和檢查人員

　　第四條　中國資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱中評協(xié)）負責組織、協(xié)調(diào)全國范圍內(nèi)的質(zhì)量檢查工作，并指導各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱地方協(xié)會）的質(zhì)量檢查工作。

　　中評協(xié)負責對具有證券評估業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構及其注冊資產(chǎn)評估師進行質(zhì)量檢查，必要時也可會同地方協(xié)會開展質(zhì)量檢查。

　　中評協(xié)授權地方協(xié)會對本轄區(qū)資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師進行質(zhì)量檢查。

　　第五條　檢查人員應當由資產(chǎn)評估協(xié)會秘書處有關工作人員和選聘的注冊資產(chǎn)評估師擔任。

　　第六條　資產(chǎn)評估協(xié)會開展質(zhì)量檢查工作應當由不少于3名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評估協(xié)會秘書處的工作人員）組成的檢查組實施。檢查組實行組長負責制，組長對檢查組的檢查質(zhì)量及提交的質(zhì)量檢查報告負責。

　　第七條　擔任檢查人員的注冊資產(chǎn)評估師應當符合下列基本條件：

　?。ㄒ唬┏钟凶再Y產(chǎn)評估師證書5年以上并擔任項目經(jīng)理以上職務；

　?。ǘ┦煜べY產(chǎn)評估等相關專業(yè)理論并富有實踐經(jīng)驗；

　?。ㄈ┯辛己玫穆殬I(yè)道德記錄。

　　第八條　檢查人員在質(zhì)量檢查工作中有權索取、查閱被檢查資產(chǎn)評估機構的評估報告、工作底稿、內(nèi)部管理制度及與質(zhì)量檢查有關的財務憑證等文件和資料，有權按照檢查工作底稿內(nèi)容的要求對所查閱的有關內(nèi)容與事項進行記錄，有權對其認為有問題并需要取得相關證明材料作為認定依據(jù)的有關內(nèi)容與事項進行復印，有權就有關問題向被檢查資產(chǎn)評估機構有關人員進行詢問。

　　第九條　檢查人員在質(zhì)量檢查工作中應當遵守下列檢查紀律：

　?。ㄒ唬┿”M職守，堅持原則，實事求是，客觀公正地發(fā)表檢查意見；

　?。ǘ┝疂嵎罟坏媒邮鼙粰z查資產(chǎn)評估機構或人員的宴請、禮品、禮金及其安排的觀光、娛樂等活動；

　　（三）與被檢查資產(chǎn)評估機構、人員或其客戶存在利害關系的，應當回避；

　?。ㄋ模z查中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，不得用于與檢查無關的任何用途，也不得向與檢查工作無關的任何人員泄漏；

　?。ㄎ澹┎坏靡再|(zhì)量檢查為名，向被檢查機構索取、查閱、記錄、復印與檢查事項無關的資料；

　　（六）質(zhì)量檢查工作結束后，應當將所有與質(zhì)量檢查工作相關的工作底稿及證明材料移交給檢查組組長。

　　第十條　資產(chǎn)評估協(xié)會應當按照資產(chǎn)評估協(xié)會的有關規(guī)章制度，對違反檢查紀律的協(xié)會工作人員予以處分，對違反檢查紀律的注冊資產(chǎn)評估師予以行業(yè)自律懲戒。

　　第十一條　資產(chǎn)評估協(xié)會應當在質(zhì)量檢查工作開始前，對檢查人員進行必要的培訓。

　　第十二條　資產(chǎn)評估協(xié)會可以向參加質(zhì)量檢查工作的注冊資產(chǎn)評估師支付報酬，并對在質(zhì)量檢查工作中作出重大貢獻的檢查人員予以表彰和獎勵。

　　第三章　檢查對象、范圍及內(nèi)容

　　第十三條　資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師，應當接受并配合資產(chǎn)評估協(xié)會組織開展的質(zhì)量檢查工作。

　　第十四條　資產(chǎn)評估機構應當按照資產(chǎn)評估協(xié)會的安排，每5年內(nèi)至少接受一次質(zhì)量檢查。

　　第十五條　資產(chǎn)評估協(xié)會可以根據(jù)本地區(qū)行業(yè)發(fā)展的實際情況，以適當?shù)姆绞酱_定年度被檢查對象，有以下情形之一的資產(chǎn)評估機構可以作為重

　　點檢查對象：

　?。ㄒ唬┍煌对V舉報或涉及有關部門移交案件的；

　?。ǘ┍挥嘘P媒體披露、質(zhì)疑的；

　?。ㄈ┥夏甓仁艿叫姓幜P或自律懲戒的；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部管理混亂，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

　?。ㄎ澹┮詯阂饨档头召M等不正當手段爭攬業(yè)務的；

　?。┬略O立并已出具評估報告的；

　　（七）法定代表人（首席合伙人）變更的；

　?。ò耍┌俜种迨陨瞎煞莸某钟泄蓶|或百分之五十以上合伙人變更的；

　　（九）資產(chǎn)評估協(xié)會認為需要重點檢查的其他情形。

　　第十六條　質(zhì)量檢查的范圍，應當以被檢查對象上一次接受檢查至本次檢查之間出具的評估報告為主，必要時可延伸到以前年度。

　　第十七條　質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的情況；

　　（二）資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估準則的情況；

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況；

　　（四）資產(chǎn)評估機構內(nèi)部質(zhì)量管理和控制的情況；

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評估協(xié)會認為需要檢查的其他內(nèi)容。

　　第十八條　資產(chǎn)評估協(xié)會應當每年組織開展質(zhì)量檢查工作。地方協(xié)會應當在年度質(zhì)量檢查對象、方案確定后10個工作日內(nèi)報中評協(xié)備案。

　　第四章　檢查方式及程序

　　第十九條　質(zhì)量檢查應當以實地抽樣檢查的方式為主，必要時也可以采取其它適當?shù)臋z查方式。

　　第二十條　質(zhì)量檢查的程序：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估協(xié)會應當提前10個工作日向被檢查資產(chǎn)評估機構發(fā)出檢查通知書，告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式和對被檢查機構配合檢查工作的具體要求，以及對檢查意見如有異議，書面反饋意見的時間期限；

　?。ǘ┍粰z查資產(chǎn)評估機構應當在檢查組到達前，完成檢查通知書中要求的準備工作；

　?。ㄈz查組應當在實地檢查時出示檢查通知書，并佩帶檢查人員工作證件（由地方協(xié)會自制）；

　?。ㄋ模z查組應當通過聽取被檢查資產(chǎn)評估機構匯報、詢問相關情況、查閱有關資料等方法，了解被檢查資產(chǎn)評估機構的基本情況及其內(nèi)部管理控制制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（五）檢查組應當充分考慮行業(yè)自律檢查的特點和要求，依據(jù)被檢查資產(chǎn)評估機構的有關資料，選取重點檢查的評估報告；

　　（六）檢查組應當通過查閱選取的評估報告及工作底稿，檢查資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的情況和遵守資產(chǎn)評估準則的情況；

　　（七）檢查組應當通過查閱被檢查資產(chǎn)評估機構內(nèi)部管理控制制度，并結合業(yè)務檢查和與質(zhì)量檢查有關的財務檢查等，檢查資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的情況和執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量管理控制制度的情況；

　?。ò耍z查組應當將所檢查的內(nèi)容與事項，形成檢查工作底稿。檢查工作底稿的主要內(nèi)容包括：被檢查機構的基本情況、抽查報告名稱、文號、檢查時間、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題、檢查人員的意見及簽名、相關證明材料。相關證明材料上應當有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因；

　　（九）檢查組填制的檢查工作底稿應當做到內(nèi)容完整、重點突出、條理清晰、用詞準確。相關的證明材料應清晰完整；

　　（十）檢查組組長應當對檢查組填制的工作底稿及取得的相關證明材料進行必要的復核；

　?。ㄊ唬z查工作底稿應當征求被檢查資產(chǎn)評估機構及相關注冊資產(chǎn)評估師意見，并由其簽字蓋章；

　　被檢查資產(chǎn)評估機構和相關注冊資產(chǎn)評估師對檢查意見有異議并在資產(chǎn)評估協(xié)會檢查通知中規(guī)定的時間內(nèi)提出書面意見的，檢查組應當予以進一步核查；在資產(chǎn)評估協(xié)會檢查通知中規(guī)定的時間內(nèi)沒有提出異議的，視為對檢查意見無異議；

　　（十二）檢查組完成實地檢查工作后應認真編寫質(zhì)量檢查報告，連同質(zhì)量檢查工作底稿一并提交資產(chǎn)評估協(xié)會。

　　質(zhì)量檢查報告和工作底稿的所有權歸屬于資產(chǎn)評估協(xié)會。

　　質(zhì)量檢查報告的主要內(nèi)容包括：

　　1.檢查工作的基本情況，包括檢查時間、檢查對象、檢查范圍、檢查內(nèi)容和檢查方式等；

　　2.被檢查對象的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況，重點對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸類，要有認定被檢查對象存在問題的基本事實及認定依據(jù)；

　　3.問題產(chǎn)生的原因及改進的建議；

　　4.與被檢查對象交換意見的結果，如果最終交換意見后仍存在爭議的，應當記錄檢查組和檢查對象各自的意見和理由；

　　5.檢查組認為應當向資產(chǎn)評估協(xié)會報告的其它事項。

　　第五章　檢查結果的處理及總結

　　第二十一條　資產(chǎn)評估協(xié)會在聽取檢查組

　　的檢查情況匯報和審查檢查組提交的質(zhì)量檢查報告后，對在檢查中發(fā)現(xiàn)問題的資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師，應視其問題的性質(zhì)或情節(jié)的輕重，提出相應的處理意見和建議。

　　第二十二條　資產(chǎn)評估協(xié)會對存在問題性質(zhì)或情節(jié)輕微，不足以予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機構和注冊資產(chǎn)評估師，應通過發(fā)關注函、談話提醒、舉辦強制培訓班或其它適當?shù)姆绞剑嵝?、教育其改正?/p>