頒布時間:2010-05-22 10:25:00.000 發(fā)文單位:財政部
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)工程項目管理,提高工程質(zhì)量,保證工程進(jìn)度,控制工程成本,防范商業(yè)賄賂等舞弊行為,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。
第二條 本指引所稱工程項目,是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。
第三條 企業(yè)工程項目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險:
(一)立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。
(二)項目招標(biāo)暗箱操作,存在商業(yè)賄賂,可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。
?。ㄈ┕こ淘靸r信息不對稱,技術(shù)方案不落實,概預(yù)算脫離實際,可能導(dǎo)致項目投資失控。
?。ㄋ模┕こ涛镔Y質(zhì)次價高,工程監(jiān)理不到位,項目資金不落實,可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,進(jìn)度延遲或中斷。
(五)竣工驗收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目各項管理制度,全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點(diǎn),規(guī)范工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離,強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控,確保工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
第二章 工程立項
第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項目,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃,提出項目建議書,開展可行性研究,編制可行性研究報告。
項目建議書的主要內(nèi)容包括:項目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)、投資估算、資金籌措、項目進(jìn)度安排、經(jīng)濟(jì)效果和社會效益的估計、環(huán)境影響的初步評價等。
可行性研究報告的內(nèi)容主要包括:項目概況,項目建設(shè)的必要性,市場預(yù)測,項目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證,建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容,項目外部配套建設(shè),環(huán)境保護(hù),勞動保護(hù)與衛(wèi)生防疫,消防、節(jié)能、節(jié)水,總投資及資金來源,經(jīng)濟(jì)、社會效益,項目建設(shè)周期及進(jìn)度安排,招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。
企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開展可行性研究,并按照有關(guān)要求形成可行性研究報告。
第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門的專家對項目建議書和可行性研究報告進(jìn)行充分論證和評審,出具評審意見,作為項目決策的重要依據(jù)。
在項目評審過程中,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注項目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、投資效益、布局選址、技術(shù)、安全、設(shè)備、環(huán)境保護(hù)等方面,核實相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。
企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審,出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。
第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策,決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項,應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)??倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策。
任何個人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度。
第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項目立項后、正式施工前,依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。
第三章 工程招標(biāo)
第九條 企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式,擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。
在選擇承包單位時,企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位,也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位,但不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計計劃,將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定,遵循公開、公正、平等競爭的原則,發(fā)布招標(biāo)公告,提供載有招標(biāo)工程的主要技術(shù)要求、主要合同條款、評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法,以及開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的程序等內(nèi)容的招標(biāo)文件。
企業(yè)可以根據(jù)項目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底。需要編制標(biāo)底的,標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。
在確定中標(biāo)人前,企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。
第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo),并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。
第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德,對所提出的評審意見承擔(dān)責(zé)任。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取必要的措施,保證評標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。
評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法,對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較,擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。
第十二條 評標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對投標(biāo)文件的評審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評標(biāo)有關(guān)的其他情況,不得私下接觸投標(biāo)人,不得收受投標(biāo)人的財物或者其他好處。
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人,及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書,在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。
企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。
第四章 工程造價
第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價管理,明確初步設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編制方法,按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn),確保概預(yù)算科學(xué)合理。
企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展工程造價咨詢工作。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計單位提供詳細(xì)的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料,進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流。
初步設(shè)計應(yīng)當(dāng)在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流的基礎(chǔ)上,采用先進(jìn)的設(shè)計管理實務(wù)技術(shù),進(jìn)行多方案比選。
施工圖設(shè)計深度及圖紙交付進(jìn)度應(yīng)當(dāng)符合項目要求,防止因設(shè)計深度不足、設(shè)計缺陷,造成施工組織、工期、工程質(zhì)量、投資失控以及生產(chǎn)運(yùn)行成本過高等問題。
第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)。因過失造成設(shè)計變更的,應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核,重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確。
工程項目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。
第五章 工程建設(shè)
第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程建設(shè)過程的監(jiān)控,實行嚴(yán)格的概預(yù)算管理,切實做到及時備料,科學(xué)施工,保障資金,落實責(zé)任,確保工程項目達(dá)到設(shè)計要求。
第十九條 按照合同約定,企業(yè)自行采購工程物資的,應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》等相關(guān)指引的規(guī)定,編織工程物資采購、驗收和付款;由承包單位采購工程物資的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督,確保工程物資采購符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項目建設(shè)。
重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購的規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度,委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律法規(guī)及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件和工程承包合同,對承包單位在施工質(zhì)量、工期、進(jìn)度、安全和資金使用等方面實施監(jiān)督。
工程監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)操守,客觀公正地執(zhí)行監(jiān)理任務(wù),發(fā)現(xiàn)工程施工不符合設(shè)計要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的,應(yīng)當(dāng)要求承包單位改正;發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計不符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或者合同約定的質(zhì)量要求的,應(yīng)當(dāng)報告企業(yè)要求設(shè)計單位改正。
未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字,工程物資不得在工程上使用或者安裝,不得進(jìn)行下一道工序施工,不得撥付工程價款,不得進(jìn)行竣工驗收。
第二十一條 企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的溝通,準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度,根據(jù)合同約定,按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算,不得無故拖欠。
第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程變更,確需變更的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。
重大的項目變更應(yīng)當(dāng)按照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。
因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的,應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料,并對工程變更價款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核。
第六章 工程驗收
第二十三條 企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后,應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算,開展竣工決算審計,組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗收。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算,重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備,相關(guān)文件資料是否齊全,竣工清理是否完成,決算編制是否正確。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計,未實施竣工決算審計的工程項目,不得辦理竣工驗收手續(xù)。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時組織工程項目竣工驗收。交付竣工驗收的工程項目,應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料,并具備國家規(guī)定的其他竣工條件。
驗收合格的工程項目,應(yīng)當(dāng)編制交付使用財產(chǎn)清單,及時辦理交付使用手續(xù)。
第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定,及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料,建立完整的工程項目檔案。
第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項目后評估制度,重點(diǎn)評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資效益等,并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。
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