正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“財(cái)政部令第62號(hào)文件”規(guī)定，本文件失效。

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理金融企業(yè)：

　　為了做好2008年度金融企業(yè)的財(cái)務(wù)決算工作，及時(shí)掌握全國(guó)銀行類金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財(cái)政部令第43號(hào)）等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，我們制定了《2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)和要求通知如下：

　　一、本套報(bào)表的構(gòu)成及填報(bào)范圍

　　本套報(bào)表的基本構(gòu)成包括報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表、基本情況表以及國(guó)有資本保值增值情況表等11部分（見(jiàn)附件1、附件2、附件4、附件5），適用于境內(nèi)未執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行）、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報(bào)。

　　信托投資公司除填報(bào)以上報(bào)表外，還需填報(bào)信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表和信托業(yè)務(wù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

　　國(guó)有資本保值增值情況表由國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)填報(bào)。

　　二、本套報(bào)表的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┍咎讏?bào)表是銀行類金融企業(yè)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送2008年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的統(tǒng)一格式，各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說(shuō)明做好填報(bào)工作，對(duì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》的規(guī)定和要求，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

　　中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門應(yīng)按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求（見(jiàn)附件3），認(rèn)真撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況、存在的問(wèn)題，并提出有關(guān)政策建議。中央直管金融企業(yè)不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，可以財(cái)務(wù)分析報(bào)告代替財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書；各地財(cái)政部門應(yīng)將銀行類報(bào)表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險(xiǎn)類和擔(dān)保類報(bào)表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　?。ǘ┲醒雵?guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)、省級(jí)財(cái)政部門要編報(bào)本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說(shuō)明，包括國(guó)有資本保值增值完成情況及與上年度確認(rèn)結(jié)果的對(duì)比分析、客觀增減因素說(shuō)明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說(shuō)明、分析指標(biāo)大幅波動(dòng)或者異常變動(dòng)的說(shuō)明，以及其他需要報(bào)告的情況。

　?。ㄈ┬磐型顿Y公司、租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報(bào)表的填報(bào)項(xiàng)目中沒(méi)有列示或在編制說(shuō)明中沒(méi)有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項(xiàng)目中填報(bào)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。

　?。ㄋ模┍咎讏?bào)表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類的項(xiàng)目和指標(biāo)，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類”）填報(bào)。信用社須按照財(cái)政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“四級(jí)分類”）和銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定（即“五級(jí)分類”）分別填報(bào)。

　?。ㄎ澹┿y行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報(bào)表的統(tǒng)一格式填報(bào)；在境內(nèi)外設(shè)立一級(jí)分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報(bào)“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”的利潤(rùn)分配部分、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報(bào)表均按照統(tǒng)一格式填報(bào)；總行或總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)一套合并報(bào)表，不需分別填報(bào)境內(nèi)匯總、境外匯總報(bào)表。

　　（六）地方財(cái)政部門需同時(shí)填報(bào)匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。此表在軟件中自動(dòng)生成，地方財(cái)政部門在進(jìn)行戶數(shù)核對(duì)時(shí)，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識(shí)分析填列變動(dòng)原因。

　　三、本套報(bào)表的報(bào)送要求

　?。ㄒ唬┲醒胫惫芙鹑谄髽I(yè)于2009年5月15日之前，向財(cái)政部（金融司）報(bào)送2份財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

　　1.企業(yè)上報(bào)2008年度金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類]（以萬(wàn)元為金額單位，保留兩位小數(shù)，A3紙打?。?、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書的順序裝訂成冊(cè)。

　　2.企業(yè)上報(bào)2008年金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表時(shí)，應(yīng)向我部正式單獨(dú)行文，并按文件、保值增值情況表（含附表主要指標(biāo)表）、國(guó)有資本保值增值情況說(shuō)明以及證明材料等順序裝訂。

　　3.以上資料（除決算報(bào)表外）統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效。

　　4.所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時(shí)報(bào)送。

　　5.凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。

　?。ǘ┑胤浇鹑谄髽I(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、文字資料及上報(bào)時(shí)間等要求由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）于2009年5月15日之前，向財(cái)政部（金融司）報(bào)送1份地方匯總財(cái)務(wù)決算資料。上報(bào)資料及要求如下：

　　1.各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）上報(bào)2008年度金融財(cái)務(wù)決算資料時(shí)，須向我部正式行文，并按文件、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、國(guó)有資本保值增值情況匯總分析報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（以萬(wàn)元為金額單位，保留兩位小數(shù)）、編報(bào)說(shuō)明的順序裝訂成冊(cè)。其中：財(cái)務(wù)決算報(bào)表包括銀行類匯總報(bào)表（信用社匯總報(bào)表須單列）、證券類匯總報(bào)表、保險(xiǎn)類匯總報(bào)表、擔(dān)保類匯總報(bào)表及金融集團(tuán)控股公司類匯總報(bào)表，毋須提供分戶決算報(bào)表。

　　2.以上材料統(tǒng)一按A4紙打印，報(bào)表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無(wú)效。

　　3.所有報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)決算分析報(bào)告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時(shí)報(bào)送。

　　四、金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作的考核

　　中央直管金融企業(yè)和各地財(cái)政部門要認(rèn)真、及時(shí)完成2008年度全國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的錄入、上報(bào)、匯總、分析等工作。我部將對(duì)各單位上報(bào)2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表以及金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)工作開展情況進(jìn)行綜合考核，評(píng)選出年度金融財(cái)務(wù)決算報(bào)表工作先進(jìn)單位予以表彰。

　　五、其他事項(xiàng)

　　《2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報(bào)表編制和上報(bào)過(guò)程中如有財(cái)務(wù)決算方面問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部（金融司）聯(lián)系；如有軟件技術(shù)問(wèn)題請(qǐng)與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。

　　金融司聯(lián)系電話： 010-68553396　　　  　 010-68551220

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　　附件：

　　1 2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）]
　　2 2008年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[銀行]編制說(shuō)明
　　3 金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告參考格式
　　4 金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況表
　　5 國(guó)有資本保值增值情況表編制說(shuō)明

　　財(cái)政部
二〇〇八年十二月四日