各區(qū)縣稅務(wù)局、各直屬分局：

　　根據(jù)《關(guān)于在本市范圍內(nèi)實施納稅申報制度改革的公告》（2012年第9號，以下簡稱《公告》）的精神，為進一步做好本市納稅申報制度改革工作，積極推進征管模式改革，促進中小企業(yè)健康發(fā)展，切實做好“兩個減負”工作?，F(xiàn)結(jié)合本市實際情況，提出具體實施意見如下：

　　一、范圍的明確改革范圍的劃定是從方便納稅人和促進中小企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，原則是使納稅人各流轉(zhuǎn)稅的納稅期限保持一致，避免出現(xiàn)同一納稅人存在不同納稅期限的情況，以致影響改革成效。

　　根據(jù)《公告》規(guī)定，對本市符合條件的小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人實施申報制度改革，增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其附加稅費實行按季納稅申報，小規(guī)模納稅人實行出口貨物勞務(wù)免稅按季申報。

　　企業(yè)所得稅、個人所得稅等其他稅種的納稅申報仍按原規(guī)定執(zhí)行。不符合條件的小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人及其他納稅人的增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其附加稅費實行按月納稅申報。按稅法規(guī)定的銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度的，仍按原規(guī)定執(zhí)行，其中符合《公告》條件的，也納入本次改革范圍。

　　二、對象的確定根據(jù)《公告》規(guī)定，納入改革范圍的納稅人名單由市局于每年1月征收期后從綜合征管軟件中抽取，經(jīng)分局核對確認后，1個年度內(nèi)原則上不做改變。年度內(nèi)可做增減變化的情況包括：

　?。ㄒ唬┬麻_業(yè)（包括新認定）的僅申報增值稅或消費稅的增值稅小規(guī)模納稅人，以及本市內(nèi)戶管遷入的納稅人；

　?。ǘ┠陜?nèi)注銷稅務(wù)登記或被認定為增值稅一般納稅人的。

　　每年年初對象名單確定后，由市局通過批量處理的方式統(tǒng)一調(diào)整納稅期限和發(fā)票準購數(shù)量核定。年度內(nèi)有增減變化的，納稅期限調(diào)整等工作由各分局自行完成。

　　三、對象的調(diào)整調(diào)增的操作：納稅人年度內(nèi)符合《公告》規(guī)定需實行按季申報的，如新開業(yè)或新認定的小規(guī)模納稅人。分局應(yīng)從下一季度始核定納稅人的納稅期限為1個季度，季度前所屬月份實行按月申報。

　　調(diào)減的操作：按季申報的納稅人年度內(nèi)不符合《公告》規(guī)定需取消按季申報的，如被認定為增值稅一般納稅人。分局必須將納稅人未申報的月份改為按月申報，從“季改月補申報”模塊中完成所屬月份的納稅申報，期間稅款不計算滯納金。

　　四、告知納稅人的渠道改革對象確定后，告知納稅人的具體方式如下：

　?。ㄒ唬┥虾６悇?wù)網(wǎng)站提供查詢和提示服務(wù)；

　?。ǘ┩ㄟ^電子申報系統(tǒng)統(tǒng)一推送；

　?。ㄈ┩ㄟ^稅企互動平臺和短信通知；

　?。ㄋ模┺k稅服務(wù)廳告知。

　　上述前2種方式由市局負責完成，后2種方式由分局負責完成，通知的格式可參照《季度申報資格核定通知書》（見附件）。

　　五、注銷和遷移的規(guī)定按季申報的納稅人年內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記的，分局必須審核其是否完成每期的納稅申報，結(jié)清稅款后才能辦理其他手續(xù)。若在季度中提出注銷申請的，分局應(yīng)按調(diào)減操作取消其按季申報核定，補申報余下月份稅收后才能辦理注銷登記。

　　按季申報的納稅人年內(nèi)辦理本市戶管遷移的，遷出分局必須審核其是否完成上一季的納稅申報，結(jié)清稅款后才能辦理其他手續(xù)。納稅人辦理遷移過程中當季稅收由遷入分局負責征收，遷入分局應(yīng)按調(diào)增操作繼續(xù)對該納稅人核定按季申報。

　　六、發(fā)票管理的規(guī)定根據(jù)《公告》規(guī)定，納稅人購買發(fā)票的總數(shù)量標準可適當放寬，原則上不超過按月申報時購票量的3倍。每年年初市局將根據(jù)對象名單對其發(fā)票準購數(shù)量統(tǒng)一按3倍標準進行系統(tǒng)后臺修改。對有欠稅、3年內(nèi)有發(fā)票違法或偷逃稅收記錄、稅務(wù)機關(guān)認為風險較高等情況，請分局自行調(diào)整。若分局調(diào)整工作量較大的，可以向市局征管科技處申請，市局將酌情批量處理。發(fā)票準購數(shù)量確定后，待納稅人按季申報后首次購買發(fā)票時，將新核定的記錄打印在《發(fā)票領(lǐng)購簿》上。

　　考慮到納稅人按季申報后，會出現(xiàn)按季購買發(fā)票的現(xiàn)象，各分局應(yīng)充分備足發(fā)票庫存，保證正常供應(yīng)。同時，各分局加強組織和宣傳工作，引導納稅人錯時購買發(fā)票。市局將抓緊網(wǎng)上申購發(fā)票的推進工作，進一步緩解辦稅服務(wù)廳壓力。

　　七、稅控收款機（器）抄稅和“一窗式”比對按季申報后，稅控收款機（器）的抄報稅期限也相應(yīng)調(diào)整為每季度第一個自然月的15日前（節(jié)假日順延）。為保證“一窗式”比對所屬時期的一致性，每年4月份征收期前，市局根據(jù)確定的按季申報名單在稅控收款機管理系統(tǒng)后臺對連續(xù)抄報稅的納稅人進行統(tǒng)一將“數(shù)據(jù)報送期限”調(diào)整為90天，4月份前的抄報稅按原設(shè)置的期限進行。分局若自行調(diào)整期限的，必須與納稅申報期限保持一致。數(shù)據(jù)報送期限調(diào)整后，分局應(yīng)及時告知納稅人。

　　八、報送的納稅資料根據(jù)《公告》規(guī)定，納稅申報表可按季匯總填寫并報送，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人報送的其他納稅資料必須分月填寫按季報送。

　　九、各部門職責征管科（處）牽頭負責納稅申報制度改革的總體工作，做好對象名單的確認以及納稅人季度申報資格核定工作；

　　信息科（處）做好技術(shù)支撐及系統(tǒng)維護工作，保證各系統(tǒng)的安全運行；

　　貨物勞務(wù)稅科（處）負責流轉(zhuǎn)稅申報表解釋工作，配合牽頭部門實施納稅申報制度改革；

　　納稅服務(wù)科（處）負責納稅申報制度改革的宣傳解釋工作；

　　規(guī)劃核算科（處）負責相應(yīng)的稅收統(tǒng)計工作，密切關(guān)注改革實施后的稅收變化，開展改革后的成效分析。

　　市區(qū)兩級風控中心負責各環(huán)節(jié)（特別是發(fā)票管理和納稅申報環(huán)節(jié)）的風險監(jiān)控和應(yīng)對處理工作。

　　附件：季度申報資格核定通知書（樣張）

　　上海市國家稅務(wù)局
上海市地方稅務(wù)局
二O一三年一月二十三日