各區(qū)縣稅務(wù)局、市稅務(wù)三分局：

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]82號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《本市境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定管理規(guī)程（試行）》下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定》申請表

　　上海市國家稅務(wù)局

　　上海市地方稅務(wù)局

　　二O一二年四月二十日

　　本市境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定管理規(guī)程（試行）

　　依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》（國稅總局公告2011年第45號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]82號，以下簡稱《通知》）。

　　境外中資企業(yè)提交的材料：

　　一、《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定》申請表；

　　二、 企業(yè)在境外注冊的營業(yè)執(zhí)照、出資協(xié)議、公司章程等法律身份證明，法律身份證明是外文的，還應(yīng)當(dāng)提交中文譯本；

　　三、 企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)說明、生產(chǎn)經(jīng)營概況；

　　四、企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告；

　　五、負責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機構(gòu)履行職責(zé)場所的地址證明復(fù)印件；

　　六、企業(yè)上一年度及當(dāng)年度董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住的記錄復(fù)印件；

　　七、企業(yè)上一年度及當(dāng)年度重大事項的董事會決議及會議記錄復(fù)印件；

　　八、主管稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

　　（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”，并加蓋公章。）

　　期限：

　　市局60個工作日（其中分局從受理或發(fā)起之日起30個工作日內(nèi)報市局）。因情況復(fù)雜需要核實，在規(guī)定期限內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準，可以延長10個工作日。

　　流程：

　　一、境外中資企業(yè)自行申請的流程：受理窗口——稅務(wù)所——職能科（處）室——分局——市局——國稅總局——市局——分局。

　　二、分局發(fā)起調(diào)查的流程：稅務(wù)所——職能科（處）室——分局——市局——國稅總局——市局——分局。

　　各環(huán)節(jié)工作要求：

　　一、分局工作要求

　?。ㄒ唬┚惩庵匈Y企業(yè)自行申請的工作要求

　　1. 審理境外中資企業(yè)自行報送的上述資料是否齊全；

　　2. 審核境外中資企業(yè)是否符合中國企業(yè)所得稅居民企業(yè)身份條件；

　　3. 提出初步認定意見，將據(jù)以做出初步認定的相關(guān)事實（資料）、認定理由和結(jié)果以發(fā)文形式報市局確認；

　　4. 收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于確認境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定書》；收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于不予確認境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達不予認定通知書。

　　（二）分局發(fā)起調(diào)查的工作要求

　　1. 發(fā)現(xiàn)境外中資企業(yè)符合《通知》第二條規(guī)定但未申請成為中國居民企業(yè)的，對該境外中資企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地情況進行調(diào)查，并要求境外中資企業(yè)提供上述資料；

　　2. 審理要求境外中資企業(yè)提供的上述資料是否齊全；

　　3. 審核境外中資企業(yè)是否符合中國企業(yè)所得稅居民企業(yè)身份條件；

　　4. 提出初步認定意見，將據(jù)以做出初步認定的相關(guān)事實（資料）、認定理由和結(jié)果以發(fā)文形式報市局確認；

　　5. 收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于確認境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定書》收到市局轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務(wù)總局關(guān)于不予確認境外中資企業(yè)居民身份批復(fù)的10日內(nèi)，向該企業(yè)下達不予認定通知書。

　　二、市局工作要求

　?。ㄒ唬└鶕?jù)分局上報的材料，在分局審核的基礎(chǔ)上進行審核；

　?。ǘ┨岢龀醪秸J定意見，將據(jù)以做出初步認定的相關(guān)事實（資料）、認定理由和結(jié)果，報稅務(wù)總局確認。

　?。ㄈ叶悇?wù)總局關(guān)于境外中資企業(yè)居民身份的認定結(jié)果轉(zhuǎn)發(fā)境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者的主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)書面告知境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者。

　　附件：《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定》申請表