各外資研發(fā)中心：

　　根據(jù)《財政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備稅收政策的通知》（財稅[2011]88號）和《科技開發(fā)用品免征進口稅收暫行規(guī)定》（財政部 海關(guān)總署 國稅總局令[2007]44號），現(xiàn)就開展上海市外資研發(fā)中心享受采購設(shè)備稅收政策的資格認(rèn)定工作相關(guān)事宜通知如下：

　　一、審核主管部門

　　上海市商務(wù)委員會、上海市財政局、上海海關(guān)、上海市國家稅務(wù)局（以下簡稱審核部門）。

　　二、關(guān)于可享受采購設(shè)備稅收政策的外資研發(fā)中心的認(rèn)定條件（必須同時滿足）：

　?。ㄒ唬┩赓Y研發(fā)中心應(yīng)由商務(wù)主管部門（商務(wù)部、上海市商務(wù)委、浦東新區(qū)商務(wù)委、張江高科技園區(qū)管理委員會）依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)或確認(rèn)；

　?。ǘ┩赓Y研發(fā)中心的研發(fā)費用、人員及設(shè)備原值標(biāo)準(zhǔn)

　　1.對2009年9月30日及其之前設(shè)立的外資研發(fā)中心，應(yīng)同時滿足下列條件：

　　1）作為獨立法人的，其外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書上載明的投資總額不低于500萬美元；作為公司內(nèi)設(shè)部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于500萬美元；

　　2）企業(yè)研發(fā)經(jīng)費年支出額不低于1000萬元。

　　3) 專職研究與試驗發(fā)展人員不低于90人。

　　4) 設(shè)立以來累計購置的設(shè)備原值不低于1000萬元。

　　2.對2009年10月1日及其之后設(shè)立的外資研發(fā)中心，應(yīng)同時滿足下列條件：

　　1) 作為獨立法人的，其外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書上載明的投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設(shè)部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。

　　2) 專職研究與試驗發(fā)展人員不低于150人。

　　3) 設(shè)立以來累計購置的設(shè)備原值不低于2000萬元。

　　三、本通知的有關(guān)定義

　?。ㄒ唬?ldquo;研發(fā)總投入”，是指外資研發(fā)中心所在外商投資企業(yè)專門為設(shè)立和建設(shè)本研發(fā)中心而投入的資產(chǎn)總額（包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)），包括即將投入并已經(jīng)簽訂購置合同的資產(chǎn)。

　?。ǘ?ldquo;研發(fā)經(jīng)費支出”，研發(fā)經(jīng)費支出是指研發(fā)中心用于基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗發(fā)展三類項目以及這三類項目的管理和服務(wù)費用的支出，包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)和外聘人員工資、獎金、津貼、補貼等費用、專門用于研發(fā)活動的設(shè)備支出、與研發(fā)活動直接相關(guān)的其它費用，包括新產(chǎn)品設(shè)計費、技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、水電費、會議費、差旅費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、專家咨詢費、研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用等?，F(xiàn)金與實物資產(chǎn)投入應(yīng)不低于60%；

　　“研發(fā)經(jīng)費年支出額”，是指近兩個會計年度研發(fā)經(jīng)費年均支出額；不足兩個完整會計年度的，可按外資研發(fā)中心設(shè)立以來任意連續(xù)12個月的實際研發(fā)經(jīng)費支出額計算。

　　（三）“專職研究與試驗發(fā)展人員”，是指企業(yè)科技活動人員中專職從事基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗發(fā)展三類項目活動的人員，包括直接參加上述三類項目活動的人員以及相關(guān)專職科技管理人員和為項目提供資料文獻、材料供應(yīng)、設(shè)備的直接服務(wù)的文檔管理、設(shè)備采購、物流管理、設(shè)備維護人員等，上述人員須與外資研發(fā)中心或其所在外商投資企業(yè)簽訂1年以上勞動合同（包括通過人才代理機構(gòu)簽訂的勞動合同），以企業(yè)提交申請的前一日人數(shù)為準(zhǔn)。

　?。ㄋ模?ldquo;設(shè)備”，是指為科學(xué)研究、教學(xué)和科技開發(fā)提供必要條件的實驗設(shè)備、裝置和器械。在計算累計購置的設(shè)備原值時，應(yīng)將進口設(shè)備和采購國產(chǎn)設(shè)備的原值一并計入，包括已簽訂購置合同并于當(dāng)年內(nèi)交貨的設(shè)備，上述設(shè)備應(yīng)屬于《科技開發(fā)、科學(xué)研究和教學(xué)設(shè)備清單》所列設(shè)備（見附件1）。

　　四、研發(fā)中心購置的可享受采購設(shè)備稅收政策的國產(chǎn)和進口設(shè)備范圍

　　在2011年1月1日至2015年12月31日的期限內(nèi)，外資研發(fā)中心取得資格認(rèn)定的次月1日起購置的國產(chǎn)、進口設(shè)備。

　　五、申報和審核流程

　?。ㄒ唬┩赓Y研發(fā)中心在每年規(guī)定的時間之內(nèi)提交申請材料（見本通知第六條）至市商務(wù)委（婁山關(guān)路55號11樓20號柜臺，外國投資管理處收文窗口）；

　?。ǘ┦猩虅?wù)委初審，并通知外資研發(fā)中心補正材料（如需要）至市商務(wù)委；

　?。ㄈ徍瞬块T審核材料，并分別通知外資研發(fā)中心補正材料（如需要），外資研發(fā)中心將補正材料一式3份，分別送至所通知的地點（1份）和市商務(wù)委（2份）；

　?。ㄋ模┨峤徊牧涎a正齊全后，審核機關(guān)將在在45個工作日內(nèi)，審核通過外資研發(fā)中心名單，以公告的形式在上海市商務(wù)委員會網(wǎng)站予以發(fā)布，并抄送商務(wù)部（外資司）、財政部（稅政司、關(guān)稅司）、海關(guān)總署（關(guān)稅征管司）、國家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）備案。對不符合有關(guān)規(guī)定的，市商務(wù)委根據(jù)審核部門的決定出具書面審核意見，并說明理由。

　　六、關(guān)于申報材料的說明

　　以下所有申報材料（包括復(fù)印件）加蓋企業(yè)公章。

　?。ㄒ唬┩赓Y研發(fā)中心采購設(shè)備稅收政策資格審核表原件（見附件2），一式4份；

　?。ǘ┩赓Y研發(fā)中心的批準(zhǔn)證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；外資研發(fā)中心為非獨立法人的，應(yīng)提交其所在外商投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，各一式4份；

　?。ㄈ┩馍掏顿Y研發(fā)中心的確認(rèn)文件：商務(wù)主管部門（商務(wù)部、上海市商務(wù)委、浦東新區(qū)商務(wù)委、張江高科技園區(qū)管理委員會）出具的批準(zhǔn)設(shè)立外資研發(fā)中心的批復(fù)復(fù)印件或出具的“項目產(chǎn)業(yè)政策審批條目”一欄為“研究開發(fā)中心”的《國家鼓勵發(fā)展的外資項目確認(rèn)書》復(fù)印件，一式4份；

　　（四）外資研發(fā)中心最近一次的驗資報告及上一年度審計報告復(fù)印件；外資研發(fā)中心為非獨立法人的，應(yīng)提交其所在外商投資企業(yè)最近一次驗資報告及上一年度審計報告復(fù)印件；各一式3份；

　?。ㄎ澹?009年9月30日及以前設(shè)立且成立兩年以上的外資研發(fā)中心需提供研發(fā)中心研發(fā)費用支出明細(xì)匯總表原件（見附件3），一式3份；

　?。?009年10月1日及之后設(shè)立的非獨立法人的外資研發(fā)中心需提供有關(guān)研發(fā)中心研發(fā)總投入情況的專項審計報告原件，一式3份；

　?。ㄆ撸┩赓Y研發(fā)中心累計購置國產(chǎn)設(shè)備匯總表原件（見附件4），及相對應(yīng)的單據(jù)復(fù)印件，包括：購置發(fā)票、購置合同（指已經(jīng)簽訂合同、并且于申報資格認(rèn)定當(dāng)年年底前交貨的國產(chǎn)設(shè)備購置合同），一式3份。在所附單據(jù)的右上角標(biāo)注數(shù)字編號，該數(shù)字編號應(yīng)與《累計購置國產(chǎn)設(shè)備匯總表》中的國產(chǎn)設(shè)備名稱的序號相對應(yīng)；

　　(八) 外資研發(fā)中心關(guān)于已經(jīng)簽訂購置國產(chǎn)設(shè)備合同、并且設(shè)備將于申報資格認(rèn)定當(dāng)年年底前交貨的承諾函原件（見附件5），一式3份；

　　（九）外資研發(fā)中心累計購置進口設(shè)備匯總表原件（見附件6），及相對應(yīng)的單據(jù)的復(fù)印件，包括：海關(guān)進口貨物報關(guān)單、海關(guān)專用繳款書、購置合同（指已經(jīng)簽訂合同、并且于申報資格認(rèn)定當(dāng)年年底前交貨的進口設(shè)備購置合同），一式3份。在所附單據(jù)的右上角標(biāo)注數(shù)字編號，該數(shù)字編號應(yīng)與《累計購置進口設(shè)備匯總表》的進口設(shè)備名稱的序號相對應(yīng)。

　?。ㄊ┩赓Y研發(fā)中心關(guān)于已經(jīng)簽訂購置進口設(shè)備合同、并且設(shè)備將于申報資格認(rèn)定當(dāng)年年底前交貨的承諾函原件（見附件7），一式3份

　?。ㄊ唬┩赓Y研發(fā)中心專職研究與試驗發(fā)展人員名冊（見附件8）原件，一式3份；

　?。ㄊ┩赓Y研發(fā)中心對所有提交材料的真實性和有效性負(fù)法律責(zé)任的承諾函（見附件9），一式2份；

　?。ㄊ徍瞬块T要求提交的其他材料。

　　七、關(guān)于提交申報材料的時間

　?。ㄒ唬?011年的提交申報材料截止日期為2011年12月19日。

　?。ǘ?012年至2015年，提交申報材料時間為每年的1月1日至3月31 日。

　　八、監(jiān)督和管理

　　（一）審核部門將自2012年起，每年對獲得享受采購設(shè)備稅收政策資格滿2年的研發(fā)中心進行資格復(fù)審。復(fù)審的申報和審核流程、復(fù)審所需材料和材料提交時間分別參見本通知第五條、第六條和第七條。復(fù)審?fù)ㄟ^的外資研發(fā)中心名單將以公告的形式在上海市商務(wù)委員會網(wǎng)站予以發(fā)布。未按時復(fù)審和未通過復(fù)審的研發(fā)中心，取消其享受采購設(shè)備稅收政策的資格。

　　（二）審核部門在共同審核認(rèn)定研發(fā)中心資格采購設(shè)備稅收政策的過程中，可到研發(fā)中心查閱有關(guān)資料，了解情況，核實其報送的申請材料的真實性。

　?。ㄈ┖ｊP(guān)和國稅部門將加強對享受采購設(shè)備稅收政策的設(shè)備的監(jiān)管。對于研發(fā)中心違反規(guī)定，將享受稅收優(yōu)惠政策的設(shè)備擅自轉(zhuǎn)讓、銷售、移作他用或者進行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定予以處罰，自違法行為發(fā)現(xiàn)之日起1年內(nèi)不得享受采購設(shè)備稅收政策；被依法追究刑事責(zé)任的，自違法行為發(fā)現(xiàn)之日起3年內(nèi)不得享受采購設(shè)備稅收政策。

　　本通知自即日起執(zhí)行。上海商務(wù)委員會、上海市財政局、上海市國家稅務(wù)局、上海海關(guān)2010年6月11日發(fā)布的《市商務(wù)委 市財政局 市國稅局 上海海關(guān)關(guān)于2010年外資研發(fā)中心采購設(shè)備免/退稅資格審核辦法的通知》同時廢止。

上海市商務(wù)委員會

上海市財政局

上海海關(guān)

上海市國家稅務(wù)局

二O一一年十二月六日

　　附件：

　　1、設(shè)備分類清單

　　2、審核表

　　3、研發(fā)費用支出明細(xì)

　　4、國產(chǎn)設(shè)備匯總表

　　5、國產(chǎn)到貨承諾函

　　6、進口設(shè)備匯總表

　　7、進口到貨承諾函

　　8、人員表

　　9、材料真實承諾函