為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（2011年第66號）的規(guī)定，就本市增值稅納稅申報事項明確如下：

　　一、自2012年1月1日（所屬期）起，本市增值稅納稅人均應(yīng)按本辦法進行增值稅納稅申報。

　　二、納稅申報資料

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　　1. 增值稅一般納稅人納稅申報資料包括：

　　《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》；

　　《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

　　《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

　　《本期銷售額減除項目金額明細表》；

　　《本期可抵減稅額明細表》；

　　《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

　　2. 增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報資料包括：

　　《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；

　　《本期銷售額減除項目金額明細表》；

　　《本期可抵減稅額明細表》。

　　3. 未發(fā)生銷售額減除項目金額，不填報《本期銷售額減除項目金額明細表》； 未發(fā)生可抵減稅額，不填報《本期可抵減稅額明細表》。

　　4. 上述各表及其《填表說明》詳見附件。

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　　1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

　　2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

　　3. 海關(guān)進口貨物增值稅專用繳款書、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件；

　　4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

　　5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)、發(fā)票、合同和付款憑證等；

　　6. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

　　三、使用防偽稅控系統(tǒng)或稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人必須按規(guī)定進行發(fā)票認(rèn)證和抄報稅。

　　四、試點一般納稅人進行納稅申報時必須按規(guī)定實行電子信息采集。填報《本期銷售額減除項目金額明細表》、《本期可抵減稅額明細表》的增值稅小規(guī)模納稅人也必須實行電子信息采集。

　　為了便于增值稅納稅人實現(xiàn)對《本期銷售額減除項目金額明細表》、《本期可抵減稅額明細表》的電子導(dǎo)入，市局統(tǒng)一制作網(wǎng)上電子報稅導(dǎo)入接口。對個別票量大的納稅人，如短期內(nèi)發(fā)票明細信息采集難以實現(xiàn)的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案，可按季采集。

　　五、試點一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅行為，被主管稅務(wù)機關(guān)實行輔導(dǎo)期管理的，其發(fā)生的進項稅額實行先比對后抵扣方法。

　　六、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對試點納稅人的應(yīng)稅服務(wù)、貨物及勞務(wù)的應(yīng)繳稅款分別開具增值稅繳款書。

　　七、各主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按本辦法做好納稅申報宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作。

　　下載附件：

　　1、納稅申報表（增值稅一般納稅人）

　　2、納稅申報表（增值稅一般納稅人）填表說明

　　3、納稅申報表（增值稅小規(guī)模納稅人）及填表說明

　　4、固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表

　　上海市國家稅務(wù)局

　　上海市地方稅務(wù)局

　　二O一一年十二月十九日