各委管企業(yè)：

　　為做好市國(guó)資委管理企業(yè)2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，提升預(yù)算管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》（國(guó)資委令第18號(hào)）、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及《關(guān)于推進(jìn)市國(guó)資委管理企業(yè)全面預(yù)算管理工作的意見(jiàn)》（滬國(guó)資委評(píng)價(jià)[2011]189號(hào)）等規(guī)定，我們研究制定了《2012年度上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》及編制說(shuō)明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理及報(bào)表編制報(bào)送工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作的總體要求

　　財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的重要組成部分，各委管企業(yè)應(yīng)結(jié)合全面預(yù)算的工作推進(jìn)要求，按照“編制科學(xué)、程序規(guī)范、執(zhí)行嚴(yán)格、評(píng)價(jià)到位、制度完善”的原則，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，充分融入經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算，完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，推進(jìn)全面預(yù)算工作。

　?。ㄒ唬┱_分析市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

　　當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的國(guó)內(nèi)外環(huán)境十分復(fù)雜，不穩(wěn)定，不確定性因素不斷增加。因此，各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)“十二五發(fā)展規(guī)劃”“三年行動(dòng)規(guī)劃”及“各年實(shí)施計(jì)劃”，正確分析判斷國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策走向，堅(jiān)持價(jià)值導(dǎo)向，在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下以價(jià)值最大化配置資源；堅(jiān)持穩(wěn)健發(fā)展，合理確定財(cái)務(wù)能力可承受的發(fā)展邊界。各企業(yè)要對(duì)照國(guó)資委預(yù)算審核的“三個(gè)不低于標(biāo)準(zhǔn)”（詳見(jiàn)附件3），對(duì)照分析、充分討論，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)控制職能，確保預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。

　?。ǘ┩晟祁A(yù)算工作流程，注重和其他各項(xiàng)預(yù)算的銜接

　　企業(yè)預(yù)算委員會(huì)或預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組要充分發(fā)揮其職能作用，進(jìn)一步完善預(yù)算管理體系，加大預(yù)算工作組織力度，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，優(yōu)化預(yù)算管理流程，規(guī)范預(yù)算編制方法，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行部門和具體實(shí)施部門層層分解，細(xì)化各項(xiàng)目標(biāo)，資源和責(zé)任，保證預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)、個(gè)體目標(biāo)和總體目標(biāo)之間的銜接，保證財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算之間的銜接，使得財(cái)務(wù)預(yù)算真正成為企業(yè)整體預(yù)算的綜合反映，增加財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力

　　企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將預(yù)算主要指標(biāo)分解到季度，產(chǎn)業(yè)類集團(tuán)和有條件的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)分解到月度，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力。對(duì)預(yù)算執(zhí)行跟蹤，按照“剛性不僵化”的原則，保證預(yù)算的良好執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)，保證預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的執(zhí)行程序均與授權(quán)審批的預(yù)算內(nèi)容一致，不允許調(diào)劑使用（串項(xiàng)使用）；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)制度和審批流程，預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的細(xì)化、量化，都要按照嚴(yán)格的審批程序操作，杜絕違規(guī)操作。同時(shí)，預(yù)算主要指標(biāo)完成情況應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以控制預(yù)算執(zhí)行的偏差率。

　?。ㄋ模╅_(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算事中和事后評(píng)價(jià)，實(shí)施全程管理

　　預(yù)算評(píng)價(jià)工作是檢視預(yù)算編制水平、執(zhí)行能力的有效途徑，對(duì)確保實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)具有重要作用。通過(guò)定期或不定期的監(jiān)督，掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行中的問(wèn)題；結(jié)合財(cái)務(wù)決算工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況，按質(zhì)量、進(jìn)度、完成率等方面進(jìn)行事后評(píng)價(jià)，強(qiáng)化預(yù)算編制的后評(píng)估工作。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)將各個(gè)部門、各個(gè)項(xiàng)目組和各分項(xiàng)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)體系，保證預(yù)算執(zhí)行到位。

　　（五）探索創(chuàng)新，提高各個(gè)部門對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的參與度

　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算管理的重要組成部分，是推進(jìn)全面預(yù)算的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、籌資預(yù)算等預(yù)算銜接的基礎(chǔ)上，充分提升各部門參與預(yù)算管理的程度；通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)各部門參與預(yù)算的方式和流程；并通過(guò)信息化手段，滿足預(yù)算執(zhí)行的分析和反饋，增強(qiáng)預(yù)算的系統(tǒng)性和協(xié)同性。

　?。┌l(fā)揮董事會(huì)及預(yù)算委員會(huì)職責(zé)，提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平

　　對(duì)董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)，董事會(huì)及預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)資委的相關(guān)審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的預(yù)算草案和正式案進(jìn)行充分討論、審核。要加強(qiáng)與出資人的溝通，充分了解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況，確保企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算符合監(jiān)管要求，提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

　　二、2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告編制的基本要求

　　各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照市國(guó)資委統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)口徑和工作要求，認(rèn)真組織做好2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置、培訓(xùn)編制、審核和報(bào)送工作。在編制預(yù)算的過(guò)程中，要注意預(yù)算報(bào)表和預(yù)算說(shuō)明書(shū)的填列和填寫(xiě)，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)做出充分合理的說(shuō)明，具體要求參見(jiàn)2012年企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要（附件3）。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的內(nèi)容

　　2012年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告包括企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表等4張主表、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表等9張附表、主要指標(biāo)預(yù)報(bào)表等2張補(bǔ)充表以及1張計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成表；企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明等8項(xiàng)內(nèi)容。（詳見(jiàn)附件1、附件3）。其中主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表來(lái)自銷售預(yù)算，主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表來(lái)自業(yè)務(wù)預(yù)算，對(duì)外籌資預(yù)算表來(lái)自籌資預(yù)算、金融工具預(yù)算表、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算表、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表來(lái)自投資預(yù)算。

　?。ǘ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍

　　2012年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表為集團(tuán)合并報(bào)表與企業(yè)分戶報(bào)表的統(tǒng)一格式。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循實(shí)質(zhì)控制原則，編報(bào)范圍包括本市國(guó)有企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、事業(yè)單位、實(shí)行法人責(zé)任制基建項(xiàng)目等），企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍原則上同企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并范圍口徑相一致。

　?。ㄈ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的填報(bào)級(jí)次及口徑

　　企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算01-06表、補(bǔ)充02表填報(bào)集團(tuán)合并、本部、二級(jí)子公司三個(gè)層級(jí)；07-13表、補(bǔ)充01表填報(bào)集團(tuán)合并、本部?jī)蓚€(gè)層級(jí)。同時(shí)明確報(bào)表匯總方式按資產(chǎn)紐帶關(guān)系合并匯總，集團(tuán)合并填報(bào)的口徑與決算報(bào)表一致。對(duì)于因特殊原因暫未納入企業(yè)2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的單位，應(yīng)予以專項(xiàng)說(shuō)明。

　?。ㄋ模?012年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的報(bào)送

　　1、預(yù)報(bào)表報(bào)送：企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按規(guī)定要求認(rèn)真填報(bào)“2012年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表”，并于2011年12月31日前將經(jīng)編制人，企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后的預(yù)報(bào)表報(bào)送市國(guó)資委（紙質(zhì)、電子文檔各一份）。

　　2、草案報(bào)送：為及時(shí)跟蹤企業(yè)預(yù)算編制工作，確保預(yù)算編制的合理性及科學(xué)性，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)于2012年2月29日前，將2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，以正式文件向市國(guó)資委報(bào)送。具體要求如下：一是正式文件包括紙質(zhì)版的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、本部財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表以及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)，董事會(huì)討論情況（一式兩份，統(tǒng)一用A4紙打印）；二是報(bào)送合并、本部及所屬二級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)的電子文檔（使用統(tǒng)一下發(fā)的軟件格式）。國(guó)資委將根據(jù)董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)和非試點(diǎn)企業(yè)，分別對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案的審核情況進(jìn)行告知和反饋。

　　3、正式報(bào)送：各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算草案的反饋意見(jiàn)和告知情況修改后的2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，與審議決議或董事會(huì)或相關(guān)權(quán)利機(jī)構(gòu)意見(jiàn)一并，于2012年3月31日前報(bào)送市國(guó)資委。具體要求：一是以正式文件報(bào)送紙質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、本部財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表以及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)（一式兩份，統(tǒng)一使用A4紙打?。?；二是報(bào)送合并、本部以及所屬二級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)的電子文檔（使用統(tǒng)一下發(fā)的軟件格式），并抄送本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。市國(guó)資委將就企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算審核結(jié)果，對(duì)董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)和非董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)分別進(jìn)行告知或批復(fù)。

　　各委托監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由各委托監(jiān)管單位審核后，抄送市國(guó)資委備案。

　　4、預(yù)算調(diào)整：如果企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；或由于自然災(zāi)害等不可抗力等因素致使預(yù)算編制的基本假設(shè)發(fā)生變化，需要調(diào)整年度財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)“2012年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表”于2012年9月30日前報(bào)市國(guó)資委，并對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響、預(yù)算執(zhí)行的保障措施予以說(shuō)明（詳見(jiàn)附件4）。市國(guó)資委將根據(jù)董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)和非董事試點(diǎn)企業(yè)，分別對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整案進(jìn)行告知和批復(fù)。

　　三、各區(qū)縣國(guó)資監(jiān)管部門參照本通知要求執(zhí)行

　　四、相關(guān)附件請(qǐng)從市國(guó)資委網(wǎng)站（www.shgzw.gov.cn）下載

　　各企業(yè)請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)照通知要求，認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，做好2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作的編制和報(bào)送工作，并及時(shí)反饋執(zhí)行中的有關(guān)情況。

　　附件：1、2012年度上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表表式

　　　　　2、2012年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明

　　　　　3、2012年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

　　　　　4、預(yù)算調(diào)整情況說(shuō)明提要

　　上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

　　二〇一一年十月二十四日