各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為了全面掌握減免稅政策執(zhí)行情況，加強(qiáng)結(jié)構(gòu)性減稅政策效應(yīng)量化分析，提高減免稅政策管理水平，稅務(wù)總局經(jīng)研究決定，自2010年起定期開展全國減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作?，F(xiàn)將《減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查實(shí)施方案》印發(fā)你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。

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　　附件：1.企業(yè)減免稅調(diào)查表

　　　　　2.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》填報(bào)說明

　　　　　3.個(gè)體工商戶減免稅測算表(略)

　　　　　4.減免稅匯總表(略)

　　　　　5.減免稅分類及代碼表(略)

　　附件1、2下載

二○一○年十一月十九日

　　減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查實(shí)施方案

　　一、調(diào)查目的

　　為了全面掌握減免稅政策執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)減免稅政策效應(yīng)量化分析，提高減免稅政策管理水平，國家稅務(wù)總局決定在全國范圍內(nèi)定期開展減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查，以構(gòu)建更加科學(xué)的減免稅統(tǒng)計(jì)核算體系。通過調(diào)查，基本摸清我國減免稅的總量規(guī)模、主要減免項(xiàng)目以及減免稅在地區(qū)、企業(yè)類型和行業(yè)上的分布情況，取得第一手的、全面真實(shí)的減免稅統(tǒng)計(jì)核算資料，進(jìn)而分析研究減免稅的政策執(zhí)行效應(yīng)，不斷提高減免稅政策管理水平。同時(shí)，規(guī)范減免稅申報(bào)制度，并通過告知納稅人稅收優(yōu)惠政策，接受減免稅咨詢，為納稅人服務(wù)，使調(diào)查過程也成為送政策上門的服務(wù)過程。

　　二、調(diào)查范圍

　　(一)減免稅概念界定。指稅法規(guī)定對某一部分特定納稅人或征稅對象，給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施，包括稅率式減免、稅基式減免和稅額式減免三類。具體包括：已申報(bào)已審批、非申報(bào)非審批的征前減免，退庫減免和抵頂欠稅等。其中，退庫減免包括稅務(wù)部門審批辦理的先征后退(即征即退)、財(cái)政部門審批辦理的流轉(zhuǎn)稅先征后返減免；征前減免包括對未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶減免等。

　　(二)調(diào)查對象界定。截至報(bào)告期末已辦理稅務(wù)登記的所有納稅人。

　　(三)稅種界定。由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收管理的各稅種減免稅，包括已納入地方稅務(wù)局征收管理的契稅和耕地占用稅減免，不包括關(guān)稅、船舶噸稅以及海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅減免。

　　(四)時(shí)間界定。自2010年起開展全國減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查，2010年為年度調(diào)查，2011年及以后年度為半年和年度調(diào)查，每半年開展一次，上報(bào)時(shí)間為年后2月20日和年后8月20日。

　　由于數(shù)據(jù)分析需要，此次2010年減免稅調(diào)查，應(yīng)上報(bào)2008年、2009年、2010年企業(yè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)減免稅。征前減免稅額，按享受的減免稅政策直接計(jì)算填報(bào)；退庫減免稅額，按經(jīng)稅務(wù)和財(cái)政部門審批并實(shí)際退庫的數(shù)額填報(bào)。對當(dāng)年已審批，但實(shí)際未退稅或?qū)嶋H未抵減的，則不統(tǒng)計(jì)。

　　三、調(diào)查方式

　　(一)關(guān)于法人企業(yè)調(diào)查方式。對所轄范圍內(nèi)的法人企業(yè)，不論有無減免稅，基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都要一一發(fā)放《企業(yè)減免稅調(diào)查表》(以下簡稱《調(diào)查表》，見附件1、附件2)。有減免稅的企業(yè)，須根據(jù)《調(diào)查表》的具體內(nèi)容和要求逐項(xiàng)填報(bào)；沒有減免稅的企業(yè)，也須實(shí)行零報(bào)告，填寫“納稅人名稱”、“納稅人識別號”后交回《調(diào)查表》。基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須逐戶登記并核實(shí)。

　　具備處理電子數(shù)據(jù)能力的法人企業(yè)可以通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，以移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)下載方式獲得稅務(wù)總局統(tǒng)一制作的企業(yè)版減免稅調(diào)查軟件，正確填制后再以移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)方式上報(bào)電子數(shù)據(jù)。以網(wǎng)絡(luò)方式下載和上報(bào)的，具體地址由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)設(shè)定及維護(hù)。

　　各地稅務(wù)機(jī)關(guān)如不使用稅務(wù)總局統(tǒng)一制作的企業(yè)版減免稅調(diào)查軟件，自行設(shè)計(jì)網(wǎng)站網(wǎng)頁采集數(shù)據(jù)的，必須按照稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)采集格式和標(biāo)準(zhǔn)，確保采集數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。

　　不具備處理電子數(shù)據(jù)能力的法人企業(yè)必須填制紙質(zhì)《調(diào)查表》，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)版減免稅調(diào)查軟件代為錄入。

　　企業(yè)填報(bào)的各項(xiàng)減免稅數(shù)據(jù)，各基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定專人審核把關(guān)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)版減免稅調(diào)查軟件，逐級審核并上報(bào)分戶數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)。

　　(二)關(guān)于個(gè)體工商戶調(diào)查方式。對個(gè)體工商戶不發(fā)《調(diào)查表》，由基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)掌握的納稅資料和情況測算后，匯總填報(bào)《個(gè)體工商戶減免稅測算表》(以下簡稱《測算表》，見附件3)。

　　(三)關(guān)于國稅局、地稅局協(xié)調(diào)配合。國稅局、地稅局之間要加強(qiáng)溝通、配合，進(jìn)行必要的信息交換，以保證調(diào)查資料的完整性。若納稅人將應(yīng)由國稅局、地稅局分別采集的減免稅調(diào)查資料合并報(bào)給某一方時(shí)，須將不屬于己方的信息及時(shí)轉(zhuǎn)交另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(四)關(guān)于調(diào)查軟件。企業(yè)版、稅務(wù)機(jī)關(guān)版減免稅調(diào)查軟件以及使用說明，由稅務(wù)總局統(tǒng)一制作下發(fā)。 2010年12月20日起稅務(wù)總局將通過稅務(wù)總局金稅工程運(yùn)維網(wǎng)（軟件庫/計(jì)統(tǒng)報(bào)表及重點(diǎn)稅源）和內(nèi)網(wǎng)FTP（FTP：//130.9.1.1/centre/收入規(guī)劃核算司/統(tǒng)計(jì)處/2010年減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查）下發(fā)各地。

　　四、組織實(shí)施

　　(一)一把手掛帥，各部門分工協(xié)作。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其領(lǐng)導(dǎo)要高度重視減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作，要充分認(rèn)識當(dāng)前國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢下，稅務(wù)總局組織開展全國性減免稅統(tǒng)計(jì)調(diào)查的重要意義，認(rèn)真組織實(shí)施。省以下各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一把手要親自掛帥，按照稅務(wù)總局的部署和要求，制定具體的調(diào)查工作計(jì)劃。規(guī)劃核算、政策法規(guī)、征管科技、電子稅務(wù)管理中心和相關(guān)稅種管理部門要分工協(xié)作，《調(diào)查表》的發(fā)放、回收、填報(bào)輔導(dǎo)和數(shù)據(jù)審核工作由征管科技部門安排稅收管理員負(fù)責(zé)；數(shù)據(jù)的整理、加工、上報(bào)和分析工作由規(guī)劃核算部門負(fù)責(zé)，落實(shí)到人。

　　(二)嚴(yán)格減免稅申報(bào)和審批制度。通過調(diào)查，進(jìn)一步規(guī)范對征前減免稅的全面申報(bào)，要求享受減稅、免稅優(yōu)惠的所有納稅人，無論當(dāng)期是否有應(yīng)交稅金發(fā)生，都要對減免稅情況予以申報(bào)，以切實(shí)掌握減免稅發(fā)生和稅源變化情況。對退庫減免，也要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。對沒有按期申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的，要依據(jù)稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處罰。同時(shí)，要借此機(jī)會(huì)建立健全減免稅管理檔案，提高減免稅管理水平。 (三)減免稅調(diào)查與送政策上門相結(jié)合。要把減免稅調(diào)查與送政策上門、與加強(qiáng)減免稅管理結(jié)合起來，使減免稅調(diào)查的過程成為為納稅人服務(wù)、規(guī)范減免稅管理的過程?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅務(wù)總局的減免稅文件目錄(見附件5)，對轄區(qū)內(nèi)納稅人的減免稅情況進(jìn)行清理檢查，使納稅人能充分享受稅收優(yōu)惠政策。對稅收優(yōu)惠政策沒有到位的，要盡快落實(shí)；對越權(quán)減免稅的要立即糾正，做到邊調(diào)查、邊檢查、邊整改。減免稅文件目錄由稅務(wù)總局每半年整理一次，通過代碼維護(hù)方式下發(fā)各地。

　　(四)嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)質(zhì)量?；鶎又鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格要求法人企業(yè)認(rèn)真、如實(shí)填報(bào)《調(diào)查表》，要結(jié)合日常稅收管理過程中掌握的情況對《調(diào)查表》進(jìn)行認(rèn)真的驗(yàn)對審核。要采用銷號辦法，將企業(yè)填報(bào)的“納稅人識別號”與稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的納稅登記信息相核對，使所有企業(yè)都參加調(diào)查。要加強(qiáng)報(bào)送資料審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，防止漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，確?！墩{(diào)查表》和《匯總表》項(xiàng)目完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

　　(五)上報(bào)和總結(jié)減免稅調(diào)查情況。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)須將調(diào)查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)(包括《調(diào)查表》、《測算表》和《匯總表》)以及調(diào)查報(bào)告以電子方式逐級上報(bào)至稅務(wù)總局。省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)2011年2月20日上報(bào)2008年、2009年、2010年減免稅情況；2011年8月20日上報(bào)2011年1-6月減免稅情況；2012年2月20日上報(bào)2011年減免稅情況，以此類推。稅務(wù)總局對每年減免稅調(diào)查工作將進(jìn)行全面總結(jié)和通報(bào)。