各區(qū)縣稅務(wù)局、各直屬分局、市局機(jī)關(guān)各處室：

　　6月下旬，國家稅務(wù)總局召開全國稅收征管和科技工作會議，指出當(dāng)前和今后一個時期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，確立信息管稅思路，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊(duì)伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。為貫徹落實(shí)總局會議要求，大力推進(jìn)信息管稅，全面提高稅收征管和科技工作水平，現(xiàn)結(jié)合本市實(shí)際，提出進(jìn)一步做好征管工作促進(jìn)堵漏增收的若干意見如下：

　　一、加強(qiáng)稅收分析

　　（一）深化拓展稅收經(jīng)濟(jì)分析，將分析貫穿于征管全過程。準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體態(tài)勢，密切跟蹤宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營形勢變化對稅收的影響。加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源地區(qū)、重點(diǎn)稅源行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的經(jīng)濟(jì)稅收分析，發(fā)現(xiàn)組織收入中可能存在的問題和稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)，從而尋求對策和手段及時加以解決，使征管質(zhì)量和效率不斷提升。

　?。ǘ┘訌?qiáng)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的綜合利用，全面開展稅源分析、稅收預(yù)警分析、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)分析和政策效應(yīng)分析，全面掌握影響稅收收入的變化因素，增強(qiáng)組織收入工作的可預(yù)見性和主動性。

　　二、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理

　　（一）加強(qiáng)戶籍管理

　　1.新辦企業(yè)管理。年內(nèi)積極推進(jìn)本市企業(yè)開業(yè)登記并聯(lián)審批工作，最大程度地縮短稅務(wù)開業(yè)登記工作時限；梳理工商登記信息，提高信息比對效率，制定利用外部門登記信息加強(qiáng)本市稅務(wù)登記工作的意見，并納入綜合征管系統(tǒng)預(yù)警監(jiān)控，突出重點(diǎn)，提高查找漏征漏管戶覆蓋率；推廣身份識別系統(tǒng)，杜絕發(fā)生利用虛假身份信息注冊登記現(xiàn)象發(fā)生。

　　2.變更企業(yè)管理。年內(nèi)加強(qiáng)與工商部門的協(xié)作，最大程度地獲取企業(yè)變更登記信息尤其是企業(yè)股權(quán)變化情況，督促企業(yè)辦理稅務(wù)變更登記，堵塞稅收漏洞。

　　3.非正常戶管理。年內(nèi)完善非正常戶、證件失效戶法定代表人兼任其他正常企業(yè)的管理和監(jiān)控；對連續(xù)三個月非正常戶的納稅人通過綜合征管系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)為證件失效戶，在稅務(wù)網(wǎng)站公告；制定證件失效戶管理辦法；建立有稅、有票戶的長效監(jiān)控和跟蹤管理機(jī)制；待條件成熟后，列入本市征信平臺監(jiān)控管理。

　　4.注銷企業(yè)管理。年內(nèi)實(shí)現(xiàn)對正常遷移企業(yè)實(shí)施發(fā)票供應(yīng)的“無縫銜接”，確保戶管有序流動；建立分級歇業(yè)檢查管理機(jī)制，將企業(yè)資產(chǎn)、對外投資、存貨和未分配利潤等項(xiàng)目納入稅務(wù)清算，做好綜合征管系統(tǒng)流程控制。

　?。ǘ┘訌?qiáng)申報(bào)管理

　　1.申報(bào)準(zhǔn)期率考核管理。加強(qiáng)催報(bào)催繳管理，積極利用征收監(jiān)控、短信平臺、預(yù)警管理、綜合查詢等手段，做到通知到位、逐戶核實(shí)。

　　2.申報(bào)準(zhǔn)確率監(jiān)控管理。加強(qiáng)稅種登記信息管理，杜絕正常企業(yè)無稅種核定基礎(chǔ)信息的現(xiàn)象發(fā)生；加強(qiáng)申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理，通過系統(tǒng)設(shè)定強(qiáng)制控制和自動校驗(yàn)功能，對會計(jì)報(bào)表與申報(bào)表數(shù)據(jù)邏輯性進(jìn)行比對分析。

　　3.零申報(bào)企業(yè)長效核查管理。結(jié)合進(jìn)項(xiàng)留抵情況和享受減免稅政策情況開展深入分析，加強(qiáng)企業(yè)購買發(fā)票、開具使用情況數(shù)據(jù)比對，積極探索開展企業(yè)納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)和內(nèi)容的比對工作，重點(diǎn)審核資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金增減變化情況和應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、存貨等科目的增減變動情況，核實(shí)企業(yè)真實(shí)情況，督促企業(yè)依法按期、足額、主動進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　4.欠稅聯(lián)動追繳管理。嚴(yán)格執(zhí)行緩繳審批制度，堅(jiān)持以欠抵退；及時掌握欠稅企業(yè)資金動態(tài)情況，建立欠稅企業(yè)所有銀行賬戶和法定代表人關(guān)聯(lián)企業(yè)的資信查詢制度；加強(qiáng)與法院、拍賣行等機(jī)構(gòu)的聯(lián)動，及時掌握欠稅企業(yè)大額資產(chǎn)處置情況，依法及時采取強(qiáng)制措施，積極行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，參與企業(yè)清償債務(wù)；加強(qiáng)與出入境管理部門的溝通聯(lián)系，有效落實(shí)阻止欠稅人出境制度。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)發(fā)票管理

　　1.平穩(wěn)有序地推進(jìn)本市稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用工作，突破瓶頸，先大后小、先易后難，嚴(yán)格按照市局要求，繼續(xù)深化推進(jìn)文化、服務(wù)、建筑、房產(chǎn)行業(yè)稅控器的推廣，下半年啟動商業(yè)零售行業(yè)稅控收款機(jī)（器）的推廣，逐步取消手工發(fā)票和企業(yè)冠名發(fā)票，同時試行稅控收款機(jī)（器）網(wǎng)上抄稅工作，加強(qiáng)“一窗式”管理，通過稅控收款機(jī)的抄報(bào)稅信息實(shí)現(xiàn)票表比對功能，及時發(fā)現(xiàn)申報(bào)納稅異常情況。

　　2.監(jiān)控企業(yè)次購票量和月購票量核定的日常管理，根據(jù)發(fā)票實(shí)際使用情況及稅負(fù)情況，及時調(diào)整開具限額和購買數(shù)量。

　　3.積極推行簡并票種統(tǒng)一票樣工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范普通發(fā)票管理，降低征納成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

　　4.積極采取措施加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用，加強(qiáng)發(fā)票開具情況核查工作。

　　5.開展綜合市場和專業(yè)市場稅收征管發(fā)票管理工作調(diào)研，加強(qiáng)各類市場現(xiàn)狀分析，掌握情況，制定相應(yīng)的管理辦法。

　　三、加強(qiáng)稅種管理

　　（一）增值稅征管方面

　　1.繼續(xù)深化納稅異常預(yù)警管理規(guī)程（試行）運(yùn)用，根據(jù)試行情況及時補(bǔ)充調(diào)整預(yù)警指標(biāo)內(nèi)容，對照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，完善預(yù)警指標(biāo)設(shè)置，加強(qiáng)行業(yè)稅負(fù)指標(biāo)分析。

　　2.加強(qiáng)與市醫(yī)保辦的協(xié)作，開展醫(yī)保信息對應(yīng)藥品零售商店的銷售信息與申報(bào)信息的比對工作。利用征管系統(tǒng)，歸集藥品零售商店的銷售申報(bào)收入，篩選稅負(fù)低、發(fā)票疑點(diǎn)多的企業(yè)，與醫(yī)保辦實(shí)際支付的醫(yī)保資金進(jìn)行合理性比對，重點(diǎn)檢查申報(bào)收入小于醫(yī)保資金撥付的企業(yè)，堵塞隱匿收入漏洞。

　　3.做好農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣管理工作，選擇大額農(nóng)產(chǎn)品抵扣企業(yè)，以申報(bào)抵扣清單上收購憑證銷方為歸集對象，篩選全市大型農(nóng)產(chǎn)品供貨方信息，通過供貨方登記狀態(tài)信息，進(jìn)行實(shí)地核查，將供應(yīng)方的供應(yīng)額與抵扣方的抵扣額進(jìn)行真實(shí)性比對，重點(diǎn)打擊虛構(gòu)供貨方名稱、虛開收購憑證，虛抵進(jìn)項(xiàng)的犯罪行為。

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　　1.加大防偽稅控系統(tǒng)、綜合征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)的信息共享力度，對出口企業(yè)相關(guān)涉稅信息實(shí)行“一戶式”管理，切實(shí)提高征退信息的雙向傳輸與共享，提高出口退稅管理效能。

　　2.細(xì)化出口退稅評估，定期下發(fā)行業(yè)指標(biāo)值及預(yù)警值，重點(diǎn)突破就戶信息核查，點(diǎn)面結(jié)合、一抓到底。

　　3.加強(qiáng)出口函調(diào)工作，以行業(yè)產(chǎn)品核查為抓手，制定強(qiáng)制出口函調(diào)發(fā)送比例和工作方案，重點(diǎn)突破CPU、顯示屏、筆記本電腦、血制品等產(chǎn)品和產(chǎn)品經(jīng)營范圍變化較大的企業(yè)，提高出口函調(diào)工作的針對性。

　?。ㄈI業(yè)稅征管方面

　　1.積極落實(shí)建筑和房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理辦法，通過與規(guī)土局、建交委、房屋交易中心等部門的溝通，獲取相關(guān)土地交易、不動產(chǎn)建設(shè)以及房屋交易的信息，與本市綜合征管系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)的比對，從宏觀總量和微觀分量上查找征管漏洞，確保稅收足額、及時入庫。

　　2.加強(qiáng)貨運(yùn)企業(yè)管理工作，按照滬地稅流[2006]62號文件及其他相關(guān)文件規(guī)定，嚴(yán)格區(qū)分運(yùn)輸業(yè)和貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)，加強(qiáng)票種開具管理；嚴(yán)格控制對自有、可控運(yùn)輸工具貨運(yùn)發(fā)票供票的數(shù)量，并通過查看貨運(yùn)合同等方式，加強(qiáng)貨運(yùn)發(fā)票開具真實(shí)性的檢查，防止虛開代開貨運(yùn)業(yè)發(fā)票；同時，對貨運(yùn)業(yè)中銷售額大、運(yùn)輸工具少、稅負(fù)低的納稅人加強(qiáng)納稅評估。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅征管方面

　　1.開展流轉(zhuǎn)稅營銷收入和所得稅營銷收入比對工作，進(jìn)行一致性分析。

　　2.開展匯算清繳后的納稅評估工作，抽取比例不低于10%，重點(diǎn)評估連續(xù)三年以上虧損、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧或應(yīng)納稅所得額異常變動等情況的企業(yè)。

　　3.建立與法院、工商、房產(chǎn)、證交所等部門信息共享機(jī)制，及時獲取企業(yè)股權(quán)、產(chǎn)權(quán)交易信息，重點(diǎn)加強(qiáng)資產(chǎn)評估和股權(quán)溢價收入、“大小非”解禁股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、居民企業(yè)境外所得信息比對工作，加強(qiáng)企業(yè)所得稅征管。

　　4.剖析企業(yè)所得稅查賬和核定征收方式稅負(fù)差異。

　　5.開展關(guān)聯(lián)企業(yè)征收方式全市核查工作，深入分析關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)移利潤、逃避納稅義務(wù)的現(xiàn)象。

　　（五）個人所得稅征管方面

　　1.開展企業(yè)工資薪金支出總額和已代扣代繳個人所得稅工資薪金所得總額的比對工作，進(jìn)行實(shí)地核查或檢查，對應(yīng)扣未扣稅款的，要依法處理。

　　2.強(qiáng)化個人所得稅稅種核定基礎(chǔ)管理，開展全市企業(yè)個人所得稅稅種核定情況分析。

　　3積極利用工商等部門信息，開展個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅核查工作。

　?。┴?cái)產(chǎn)行為諸稅征管方面

　　1.房產(chǎn)稅和土地使用稅征管方面。積極爭取區(qū)縣政府和房屋、土地部門的支持，做好信息共享工作。按要求做好企業(yè)房產(chǎn)、土地信息的登記工作，確保房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)收盡收。研究通過信息化手段實(shí)現(xiàn)房屋、土地登記信息在相關(guān)征收機(jī)關(guān)之間共享。選擇房屋原值大，房產(chǎn)稅稅額小的企業(yè)，開展房產(chǎn)稅納稅評估，選擇占地面積大、近年新列入征收對象和征收范圍的企業(yè)，開展土地使用稅納稅評估。

　　2.車船稅征管方面。實(shí)現(xiàn)稅務(wù)征收信息與保險(xiǎn)管理部門的及時傳遞，進(jìn)一步提高代收代繳率。

　　3.土地增值稅征管方面。開展房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)交與營業(yè)稅征收情況比對工作。

　　4.印花稅征管方面。選擇一些生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大的生產(chǎn)類、批發(fā)類大型企業(yè)開展印花稅納稅評估工作，提高印花稅申購率。

　　四、加強(qiáng)稽查管理

　?。ㄒ唬┥钊腴_展各項(xiàng)稅收專項(xiàng)檢查。認(rèn)真開展2009年度稅收專項(xiàng)檢查，依法查處重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)地區(qū)存在的稅收違法行為。積極開展大型企業(yè)集團(tuán)專項(xiàng)檢查工作，加強(qiáng)企業(yè)稅收自查的政策輔導(dǎo)和督導(dǎo)，提高自查質(zhì)量。做好總局確定的部分大型企業(yè)集團(tuán)重點(diǎn)稅收檢查工作。

　?。ǘ┙M織開展稅收自查及涉稅重點(diǎn)項(xiàng)目的調(diào)查。分期分批組織本市列為總局、市局稅源監(jiān)控的部分重點(diǎn)稅源企業(yè)、部分房地產(chǎn)企業(yè)、三年以上未經(jīng)檢查的分局級稅源監(jiān)控企業(yè)開展稅收自查工作，做好自查督導(dǎo)和稅款入庫工作。按照國家稅務(wù)總局稽查局的統(tǒng)一部署，對上市公司資產(chǎn)評估增值、境外上市公司利潤分配是否并入所得、大小非解禁后減持股份投資收益是否按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅等重要涉稅項(xiàng)目開展調(diào)查，做好應(yīng)征稅款追繳入庫工作。

　?。ㄈ├^續(xù)開展打擊發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)整治行動。繼續(xù)開展打擊發(fā)票違法犯罪專項(xiàng)行動，重點(diǎn)抓好對建筑安裝、交通運(yùn)輸、餐飲服務(wù)、商業(yè)零售等四個行業(yè)的發(fā)票使用情況專項(xiàng)檢查工作。繼續(xù)加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的協(xié)作配合，嚴(yán)厲查處虛開發(fā)票、制售、販賣假發(fā)票等違法犯罪行為。

　?。ㄋ模┳ズ弥攸c(diǎn)案件的查處。高度重視重點(diǎn)案件的查處，繼續(xù)查處利用虛假憑證、做假賬、賬外經(jīng)營等手段偷逃稅收的行為。繼續(xù)保持對騙取出口退稅行為的打壓態(tài)勢，重點(diǎn)查處假報(bào)出口、以次充好、低價高報(bào)等出口騙稅行為。高度關(guān)注增值稅制轉(zhuǎn)型后虛開增值稅專用發(fā)票的新動向，重點(diǎn)查處虛開、代開增值稅專用發(fā)票、利用“四小票”騙抵稅款的行為。

　　（五）進(jìn)一步提升稅務(wù)稽查的質(zhì)量。認(rèn)真做好稅務(wù)稽查選案工作，通過納稅評估、綜合分析選取被查企業(yè)，提高選案正確率。大力加強(qiáng)與征管、納稅評估部門的工作聯(lián)動，進(jìn)一步貫徹“以查促查、以查促管”的工作機(jī)制，一方面將稅收征管、納稅評估中發(fā)現(xiàn)的偷逃稅收和其他稅收違法行為，按照規(guī)定程序移送稽查部門立案檢查；另一方面對稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的稅收征管中存在的漏洞或者其他問題及時反饋征管等部門，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管。在稅收檢查中擴(kuò)大稅務(wù)稽查查賬軟件的試點(diǎn)范圍，在5個稽查局推廣運(yùn)用稽查查賬軟件，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)稽查信息化水平。

　　（六）根據(jù)總局大企業(yè)管理司工作要求，積極開展2009年稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系中11個行業(yè)企業(yè)在本市所屬企業(yè)稅收檢查自查督導(dǎo)工作。

　　各分局要積極發(fā)揮主觀能動性，可以結(jié)合本區(qū)域行業(yè)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)，有針對性地自主選擇檢查對象，進(jìn)一步提高稽查工作質(zhì)量。

　　五、加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理

　　（一）數(shù)據(jù)采集管理。統(tǒng)籌數(shù)據(jù)采集范圍和采集方式，提高數(shù)據(jù)采集入口門檻，強(qiáng)化系統(tǒng)自動校驗(yàn)和提醒功能，確保數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，為建立科學(xué)合理的行業(yè)稅負(fù)體系、納稅評估指標(biāo)體系打下基礎(chǔ)。

　　（二）數(shù)據(jù)分析管理。設(shè)立專職崗位或?qū)Ｂ殧?shù)據(jù)分析利用部門，優(yōu)化人力資源配置，集中力量開展數(shù)據(jù)分析，清理區(qū)分有效數(shù)據(jù)，及時轉(zhuǎn)化為疑點(diǎn)信息和決策信息。

　　（三）數(shù)據(jù)維護(hù)管理。堅(jiān)持開展市、區(qū)兩級運(yùn)維工作，根據(jù)稅收政策變化內(nèi)容，及時調(diào)整系統(tǒng)程序，不斷積累數(shù)據(jù)維護(hù)、處理、分析工作經(jīng)驗(yàn)，提高數(shù)據(jù)維護(hù)質(zhì)量。

　　（四）電子檔案管理。制定稅收電子檔案管理辦法，建立電子目錄索引，定期清理，強(qiáng)化電子檔案數(shù)據(jù)利用。

　　信息管稅既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，也是稅務(wù)部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作。各單位、各部門一定要深刻認(rèn)識總局提出信息管稅思路的重要性和必要性，結(jié)合“四位一體”集約化聯(lián)動、探索建立適合上海大都市特點(diǎn)的稅收征管新方式等工作的開展，落實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、稅種管理、稽查管理、數(shù)據(jù)管理方面的各項(xiàng)措施，全面提升本市稅收征管工作的質(zhì)量和效率。

　　上海市國家稅務(wù)局
上海市地方稅務(wù)局
二OO九年七月十六日