各省轄市國家稅務局，鞏義、項城、永城、固始、鄧州、中牟縣（市）國家稅務局：

　　現(xiàn)將《加強稅收征管促進堵漏增收工作方案》印發(fā)給你們，請結合實際貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行情況及時向省局報告。

　　二○○九年五月二十七日

加強稅收征管促進堵漏增收工作方案

　　為貫徹落實國家稅務總局關于加強稅收征管工作的要求，確保2009年稅收收入目標的實現(xiàn)，省局決定通過深化數(shù)據(jù)分析，查找當前稅收管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并開展省、市、縣三級聯(lián)動核查評估，促進堵漏增收工作。現(xiàn)制定工作方案如下：

　　一、工作目標

　　以組織稅收收入為中心，向管理要收入、要效益、要質(zhì)量，通過加強稅收征管實施堵漏增收工作，促進稅收收入增長和目標任務的完成，薄弱環(huán)節(jié)的管理得到加強，稅收征管質(zhì)量和效率得到提高，做到應收盡收。

　　二、工作內(nèi)容和措施

　　（一）建立數(shù)據(jù)分析長效機制，認真查找稅收薄弱環(huán)節(jié)

　　1.成立數(shù)據(jù)分析小組。省局由征管和科技發(fā)展處、信息中心牽頭，大企業(yè)稅收管理處、貨物和勞物稅處、所得稅處、國際稅務管理處、收入規(guī)劃核算處等部門參加，抽調(diào)專人組成稅收分析小組，明確數(shù)據(jù)分析的責任分工和任務，深入開展一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)、個體等國稅管理的各類納稅人征管狀況分析；開展增值稅、消費稅、所得稅等國稅征收的各稅種管理狀況分析；開展稅源管理、納稅申報、欠稅管理等征管環(huán)節(jié)的分析；根據(jù)工作需要開展其他稅收分析。

　　各省轄市、縣（市）、區(qū)國稅局也應比照省局，抽調(diào)人員組成稅收分析小組，定期開展稅收分析。

　　2.建立數(shù)據(jù)分析發(fā)布制度。各級稅務機關要建立數(shù)據(jù)分析發(fā)布制度，定期開展數(shù)據(jù)分析、并形成數(shù)據(jù)分析報告進行發(fā)布，適時對各地分析結果和提出的整改措施落實情況組織互查和抽查。

　　2009年上半年，每月開展1次數(shù)據(jù)分析，以后每季度至少開展1次數(shù)據(jù)分析，并抓好反饋落實。對通過稅收分析發(fā)現(xiàn)的問題，除下發(fā)數(shù)據(jù)分析報告外，還要提出具體的落實措施，抓好跟蹤問效。

　　（二）省、市、縣三級聯(lián)動核查評估，實施堵漏增收

　　省局數(shù)據(jù)分析小組經(jīng)過分析，形成了《稅收管理薄弱環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析報告》（另行下發(fā)），共17類指標和4131個具體疑點。為提高工作效率，針對分析報告中的疑點問題，開展省、市、縣三級聯(lián)動核查評估，促進堵漏增收工作。

　　1.省局負責核查評估的內(nèi)容

　　省局組成核查評估小組，選取部分疑點納稅人，直接組織核查、評估，需要省局稽查的，移交稽查局查處。對各省轄市局負責組織核查和反饋的數(shù)據(jù)，省局組織人員進行抽查和復查。

　　2.省轄市局負責核查評估和反饋的數(shù)據(jù)

　　各省轄市局必須按照要求，組織基層局對以下16類指標和1119個具體疑點逐項進行核查評估（具體名單見數(shù)據(jù)分析報告），查找原因和漏洞，將核查結果和整改措施上報省局，省局適時進行抽查。同時，各省轄市局也要選取一部分對象，直接進行核查評估。

　?。?）核查雙定戶銷售收入超出核定20%未補稅戶。對2009年1-4月份5339戶（次）銷售收入超出核定20%未補繳稅款的納稅人，未補繳的593萬元稅款，逐戶進行催繳，6月底前到位。

　?。?）核查小規(guī)模企業(yè)低零申報戶。對2009年1-4月份小規(guī)模企業(yè)零申報戶、月均稅額低于省轄市局個體戶的低申報戶，加強核查，對申報銷售收入與實際情況不符的，比照同行業(yè)、同規(guī)模、同地段個體戶實行核定征收，加強小規(guī)模企業(yè)管理，減少稅收流失。

　　（3）核查未達起征點戶。對未達起征點戶實行動態(tài)管理，對臨界點戶、城區(qū)繁華路段戶、集貿(mào)市場戶、規(guī)模較大戶等開展典型調(diào)查，嚴格定稅程序，杜絕假未達起征點戶，加強未達起征點戶管理。

　?。?）核查個體戶均稅負較低戶。目前，全省個體戶均稅負存在地區(qū)之間、納稅人之間、行業(yè)之間等不平衡的現(xiàn)象，仍有加強管理的空間。各地應抓住重點地區(qū)、重點大戶、重點市場、重點行業(yè)進行認真核查，結合計算機定稅，加強定期定額管理，將稅負較低戶調(diào)整到位，加強個體工商戶管理。在工作中，要講究工作方法和實際情況，不能搞一刀切和平均主義。

　　（5）核查一般納稅人零負申報戶。對2009年1－4月一般納稅人零負申報戶進行核查，對零負申報異常的，采取評估等措施進行處理，加強一般納稅人零負申報管理。

　?。?）核查農(nóng)產(chǎn)品、運輸發(fā)票和海關完稅憑證三種抵扣憑證所占比例較大戶。對2008年三種抵扣憑證占進項稅額的比例大，增長快的納稅人進行核查評估，加強監(jiān)控，杜絕虛開抵扣憑證情況的發(fā)生。

　　（7）核查地稅核定銷售收入高于國稅兩倍以上戶。對通過比對提取的地稅核定銷售收入高于國稅兩倍以上的納稅戶進行核查，參照地稅核定的銷售收入重新定稅。

　?。?）核查同一納稅人注銷后重新開業(yè)稅負下降戶。對同一身份證件號碼納稅人注銷后一年內(nèi)重新開業(yè)且核定銷售收入明顯下降的納稅人，按照規(guī)定程序重新進行核定，避免用假注銷偷逃稅款行為。

　?。?）負責核查評估存貨量過高異常戶67戶。

　?。?0）負責核查評估消費稅銷售收入異常戶4戶。

　?。?1）負責核查評估存貨、購進及銷售關聯(lián)比對異常戶85戶。

　?。?2）負責核查評估增值稅銷售收入異常戶4戶。

　?。?3）負責核查評估所得稅與增值稅申報收入關聯(lián)分析異常戶274戶。

　?。?4）負責核查評估所得稅扣除項目分析異常戶33戶。

　?。?5）負責核查評估所得稅與營業(yè)稅申報收入關聯(lián)分析異常戶47戶。

　　（16）負責核查評估應在國稅辦理所得稅稅種登記但未辦理639戶。

　　3.各地參考數(shù)據(jù)

　　對《稅收管理薄弱環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析報告》中的省、市局組織核查以外的2978個具體疑點數(shù)據(jù)，各基層局應結合實際情況，認真開展分析研究，自行決定是否核查評估，供在加強管理中進行參考，不需向省局反饋。

　?。ㄈ├^續(xù)深入開展稅收專項整治，實施整治增收

　　對省局年初確定的三類企業(yè)一個重點稅收專項整治工作，各單位要結合實際，細化責任目標，做到有計劃、有措施、有落實、有效果。要對當?shù)囟愒礌顩r和征管難點進行深入分析，創(chuàng)造性地開展專項整治工作，點面結合提高稅收管理質(zhì)量和效率，防范和堵塞稅收流失。要樹立信息管稅理念，充分利用納稅人申報信息、稽查案件歷史信息、稅收管理員采集信息、外部第三方信息等渠道，借助稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)，已經(jīng)建立起來的行業(yè)納稅評估模型、管理制度，人機結合，及時發(fā)現(xiàn)存在疑點的納稅人，運用評估、稽查等手段開展整治，提高整治針對性和實效性。

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　　各地應逐戶核查欠稅情況，澄清欠稅底子，對綜合征管軟件欠稅數(shù)據(jù)信息與計統(tǒng)部門欠稅數(shù)據(jù)信息不一致的，分析原因，對由于垃圾數(shù)據(jù)形成的欠稅，按程序及時報省局清理。要嚴格控制新欠，努力清繳陳欠。要區(qū)分不同情況，采取針對性的清欠措施，對于正常開業(yè)的欠稅戶，要制定清欠計劃，實行欠稅企業(yè)動態(tài)監(jiān)督管理；對于關停、非正常注銷企業(yè)，應實地調(diào)查進一步核實企業(yè)現(xiàn)狀，采取征管法賦予的法定手段積極清繳欠稅。對于已被法院宣告破產(chǎn)企業(yè)的欠稅，應及時逐級上報省局核銷。認真落實欠稅公告制度，定期進行欠稅公告。

　?。ㄎ澹┞鋵嵳鞴苤贫绒k法，實施管理增收

　　要認真落實《國家稅務總局關于進一步做好稅收征管工作的通知》（國稅發(fā)〔2009〕16號）、《國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見》（國稅發(fā)〔2009〕85號）文件和省局轉(zhuǎn)發(fā)時提出的要求，加強日常管理，落實各項管理制度措施，夯實征管基礎，創(chuàng)新管理方式，實施管理增收。要認真落實和深化稅收管理員制度、納稅評估制度，加強稅源監(jiān)控；要加強戶籍管理，及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶和非正常戶，加強注銷戶檢查，防止利用注銷登記逃避納稅義務；強化普通發(fā)票管理，實施票稅比對，開展發(fā)票倒查，對開具金額2000元以上的普通發(fā)票進行查驗，打擊買假、用假、轉(zhuǎn)借、虛開等發(fā)票違法行為；全面提高各稅種科學化、專業(yè)化、精細化管理水平，加強各稅種的征管；要積極爭取地方黨委、政府的支持和相關部門的配合協(xié)作，建立政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、法制保障的綜合治稅長效機制，健全協(xié)稅護稅體系，形成綜合治稅合力。

　　三、工作要求

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　　加強稅收征管實施堵漏增收工作是對稅收專項整治工作的進一步細化和補充，是促進稅收收入增長、確保完成收入目標的重要措施，各地要高度重視，樹立全省一盤棋思想，一把手要親自抓，主管領導要具體抓，確保各項措施得到貫徹落實，抓出實效。為加強對此項工作的組織領導，省局成立加強稅收征管促進堵漏增收工作領導小組。成員單位由大企業(yè)稅收管理處、征管和科技發(fā)展處、信息中心、收入規(guī)劃核算處、稽查局、貨物和勞物稅處、所得稅處、進出口稅收管理處、國際稅務管理處、政策法規(guī)處、監(jiān)督內(nèi)審處等部門負責人組成。具體負責整個工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)部署，定期召開會議，聽取各地工作進度和工作開展情況，及時研究和解決工作中遇到的問題，確保各項工作落實到位。領導小組下設辦公室，辦公室設在征管和科技發(fā)展處。

　　各單位也應比照省局成立加強稅收征管促進堵漏增收工作領導小組，加強對此項工作的組織領導。

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　　各單位要在稅收征管促進堵漏增收工作領導小組的統(tǒng)一領導下，按照“五統(tǒng)一”的工作機制，加強各部門的配合協(xié)調(diào)，突出工作的一體化整體推進，形成統(tǒng)籌安排，齊抓共管，形成部門合力，共同做好此項工作。要真正動員起來，集中精干力量打“攻堅戰(zhàn)”，真抓實干，確保取得成效。

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　　省局下發(fā)的分析報告給各地查找征管薄弱環(huán)節(jié)指明了一個思路和方法，各地要在省局下發(fā)疑點數(shù)據(jù)的基礎上，組織人員認真分析研究，通過選取點上的疑點數(shù)據(jù)進行解剖，總結方法，以點帶面進行突破，提高工作效率。具體到疑點納稅人，不要僅僅局限于分析報告中涉及的疑點數(shù)據(jù)，不要就疑點核查疑點，而要以疑點數(shù)據(jù)為切入點，以增加收入為目標，與當前專項整治評估相結合，突出重點，全面分析核查評估。要把工作做實、做細、做到位，不能搞簡單粗放、一刀切、一陣風、平均主義式的整治，引起納稅人的不滿。

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　　各級國稅機關要建立健全加強稅收征管促進堵漏增收工作督導協(xié)調(diào)機制。省局將組織督導組，結合領導聯(lián)點包片制度，不定期對各地工作開展情況進行督導檢查。要加強對重點單位、重點項目、重點企業(yè)，以及工作進度緩慢、工作不力、成效不明顯的單位進行督導。各地要對堵漏增收工作進度進行報告，建立分析通報制度，形成抓落實的工作機制。

　?。ㄎ澹┘訌姅?shù)據(jù)質(zhì)量管理。

　　對在核查中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)失真和錯誤信息，及時進行更正；加強對納稅人申報規(guī)范化的指導，提高納稅人申報的質(zhì)量；加強對稅務人員的軟件應用和技能培訓，提高規(guī)范操作水平，減少數(shù)據(jù)垃圾，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。要豐富信息采集的渠道，加強與外部門的信息交換共享，不斷完善和提升數(shù)據(jù)分析的效率，建立分析、核查、落實、反饋、修正、提高的長效互動工作機制，逐步提高數(shù)據(jù)分析的準確性，促進數(shù)據(jù)分析應用工作良性循環(huán)。

　　（六）處理好堵漏增收與優(yōu)化服務關系。

　　稅收征管薄弱環(huán)節(jié)往往是問題較為突出，矛盾較為集中的地方，要注意工作方式方法，處理好堵漏增收與優(yōu)化服務的關系，通過堵漏增收加強稅收管理，增加稅收收入，打擊偷逃抗騙稅行為，同時為企業(yè)的合法經(jīng)營、公平競爭、持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。