各省轄市國家稅務局：

　　現將《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　為保證2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作進度，企業(yè)當年稅收優(yōu)惠備案資料隨同年度申報表一并報送，主管稅務機關應及時受理審核；對企業(yè)已進行年度納稅申報未按規(guī)定辦理備案的，主管稅務機關應督促其按本辦法規(guī)定補報備案資料，對審核后不予認可的，應要求企業(yè)重新辦理年度納稅申報并補繳稅款。

　　對2008年度應由省局確認備案的稅收優(yōu)惠事項，暫由各地根據本辦法規(guī)定辦理備案，不再逐級上報；以后年度按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。

　　各地應做好企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況動態(tài)管理，條件變化不符合稅收優(yōu)惠條件的，一律停止其享受稅收優(yōu)惠。

　　執(zhí)行中有何問題，請及時向省局反映。

　　附件：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）

　　二OO九年五月十一日

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）

　　第一條 為進一步落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及其他稅收法規(guī)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，依據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）的相關規(guī)定，結合我省企業(yè)所得稅管理情況，制定本辦法。

　　第二條 除企業(yè)所得稅法律法規(guī)及經國務院授權財稅主管部門制定稅收政策明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項外，納稅人享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應納入本辦法管理。

　　第三條 納稅人享受下列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，應向稅務機關申請辦理稅收優(yōu)惠備案。

　　1、國債利息收入免征企業(yè)所得稅；

　　2、股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅；

　　3、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅；

　　4、農、林、牧、漁業(yè)項目所得減免企業(yè)所得稅；

　　5、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得減免企業(yè)所得稅；

　　6、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減免企業(yè)所得稅；

　　7、符合條件的技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅；

　　8、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；

　　9、符合條件的小型微利企業(yè)享受20%優(yōu)惠稅率；

　　10、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定產品計算應納稅所得額時減計收入；

　　11、企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除；

　　12、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除；

　　13、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，投資額抵扣應納稅所得額；

　　14、符合條件的固定資產加速折舊或縮短折舊年限；

　　15、企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額抵免應納稅額；

　　16、新辦軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

　　17、國家規(guī)劃布局內重點軟件生產企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率；

　　18、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限；

　　19、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；

　　20、生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)減免稅；

　　21、集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅；

　　22、過渡期稅收優(yōu)惠政策（具體規(guī)定見財稅[2008]21號）；

　　23、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策（具體規(guī)定見財稅[2008]1號）；

　　24、其他需報稅務機關備案的稅收優(yōu)惠項目。

　　第四條 納稅人發(fā)生第三條規(guī)定情形的，應向稅務機關申請辦理稅收優(yōu)惠；納稅人未按規(guī)定辦理的，不得享受稅收優(yōu)惠。

　　稅收優(yōu)惠備案分為資格備案和確認備案兩個環(huán)節(jié)，納稅人申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應按規(guī)定向主管稅務機關申請辦理資格備案（見附件1）；納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前，按規(guī)定向主管稅務機關申請辦理確認備案（資格備案時已報送的資料不再重復報送），說明當年實際享受優(yōu)惠政策情況。

　　納稅人符合本辦法第三條第1、2、7、9、11、12、13、15、21、22、23項政策規(guī)定的，可直接申請年終確認備案。

　　納稅人申請稅收優(yōu)惠備案時，應按一事一備的原則進行。

　　第五條 對納稅人符合本辦法第三條第5、6、7、8、10、11、13、15、16項政策規(guī)定，同一項目當年優(yōu)惠稅額超過1000萬元的，主管稅務機關應在確認備案時，調查核實并出具調查報告，連同備案資料層報省級稅務機關，經省級稅務機關確認備案后，納稅人方可享受稅收優(yōu)惠。

　　第六條 納稅人按照財稅[2008]21號、財稅[2008]1號文件規(guī)定享受過渡期及繼續(xù)執(zhí)行到期優(yōu)惠政策的，應按本辦法規(guī)定要求辦理稅收優(yōu)惠備案。

　　第七條 稅務機關收到納稅人遞交的備案資料后，應對資料的完整性、相關性、合規(guī)性進行審核；

　　稅務機關對資料的審核不改變納稅人依法申報的責任。

　　納稅人申請材料不符合前款要求的，稅務機關應當一次性告知納稅人，并允許其補齊全部資料，納稅人資料符合要求的，稅務機關應按規(guī)定及時辦理備案；

　　納稅人申請備案的減免稅資料需要提供復印件的，應在復印件上加注“與原件核對一致”并要求法定代表人或法人簽章，并交驗原件予以核對。

　　第八條 主管稅務機關按本辦法規(guī)定為納稅人辦理稅收優(yōu)惠備案需要實地調查的，應指派兩名以上工作人員進行實地調查并出具調查報告。

　　第九條 各級稅務機關應按規(guī)定的時間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時受理納稅人申請的稅收優(yōu)惠事項。

　　第十條 各級稅務機關應按照本辦法規(guī)定的權限和程序辦理稅收優(yōu)惠備案，禁止越權和違規(guī)核準備案。稅務機關越權辦理稅收優(yōu)惠備案的，按照稅收征管法第八十四條的規(guī)定處理。

　　第十一條 各級稅務機關應按下列時限完成備案工作。

　　縣（區(qū)）級稅務機關負責核準的稅收優(yōu)惠項目，應自基層稅務機關受理之日起20個工作日內完成備案工作；地市級稅務機關負責核準的稅收優(yōu)惠項目，應自基層稅務機關受理之日起30個工作日內完成備案工作；省級稅務機關負責核準的稅收優(yōu)惠項目，應自基層稅務機關受理之日起60個工作日內完成備案工作。

　　在規(guī)定期限內不能完成備案工作的，經本級稅務機關負責人批準，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。

　　第十二條 主管稅務機關受理企業(yè)資格備案資料后，按照規(guī)定在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》（見附件2）上簽署意見，并在規(guī)定期限內將備案結果告知納稅人。

　　對經評估、檢查、稽查發(fā)現納稅人不符合稅收優(yōu)惠相關條件的，由主管稅務機關向納稅人出具《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書》（見附件3），并依據征管法有關規(guī)定追繳稅款。

　　第十三條 納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應對免稅與應稅項目分別核算，獨立計算減免項目的收入、成本，合理分攤期間費用，計算減免所得額或減免所得稅額。沒有分別核算的，依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，不得享受稅收優(yōu)惠。

　　第十四條 納稅人享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內向主管稅務機關報告。根據變化情況，經稅務機關重新備案后執(zhí)行；或經稅務機關登記后停止其享受稅收優(yōu)惠。

　　第十五條 納稅人年度申報時，應將本納稅年度內稅收優(yōu)惠備案事項實際發(fā)生額等情況，隨同年度申報表一并上報主管稅務機關；主管稅務機關應認真審核、確認納稅人當年享受稅收優(yōu)惠情況并及時登記臺賬。

　　第十六條 主管稅務機關應設立《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺賬》（見附件6），詳細登記稅收優(yōu)惠的項目、時間、金額等，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機制。納稅人稅收優(yōu)惠申請資料及相關文書應作為征管基礎資料納入正常的征管檔案管理。

　　第十七條 主管稅務機關應加強對稅收優(yōu)惠事項的后續(xù)管理，結合匯算清繳、納稅評估、稅務稽查、執(zhí)法檢查及其他專項檢查，對照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺賬》，核查企業(yè)年度申報情況，發(fā)現異常的及時處理并追繳已減免稅款。

　　第十八條 稅務機關應按照實質重于形式原則對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項進行事后監(jiān)督檢查。發(fā)現有關專業(yè)技術或經濟鑒證部門認定失誤的，應提請糾正；已享受優(yōu)惠的應追繳已減免稅款；有關部門非法提供證明，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。

　　第十九條 納稅人實際情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向稅務機關報告的，以及未按本辦法規(guī)定備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，稅務機關按照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。

　　第二十條 各地市國家稅務局應在每年6月底前向省國稅局報送上年度《企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》（見附件7）、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況總結報告。總結報告內容包括：

　　1、稅收優(yōu)惠基本情況，包括當年享受所得稅優(yōu)惠項目、戶數、享受優(yōu)惠情況；上年同期基本情況、變化原因；

　　2、稅收優(yōu)惠政策落實情況及存在問題，包括落實政策采取措施，存在問題，未獲準備案稅收優(yōu)惠戶數、原因；停止執(zhí)行戶數及原因；

　　3、稅收優(yōu)惠管理工作建議等。

　　第二十一條 對法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項不適用本辦法。

　　第二十二條 本辦法由河南省國家稅務局負責解釋。

　　附件：1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案時間及資料要求
　　2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表
　　3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書
　　4.企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表
　　5.企業(yè)高新技術產品（服務）收入情況表
　　6.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺帳
　　7.企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表

　　附件1

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案時間及資料要求

　　一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據等；

　?。?）國債利息結付證明復印件；

　　（3）稅務機關要求的其他資料。

　　二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時間、投資金額、投資性質、投資收益、免稅收入、政策依據等；

　?。?）對外投資的協(xié)議書（合同）、被投資單位公司章程、驗資報告復印件；購買上市公司股票的，提供有關記賬憑證的復印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅

　　1、資格備案：

　?。?）時間：納稅人應在取得《非營利組織資格證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

　?。?）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

　　2、備案資料

　　（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、非營利性組織證書編號、批準機關、非營利性活動開展情況、政策依據等；

　　（2）非營利組織章程、協(xié)議及《非營利組織資格證書》復印件；

　?。?）相關事項聲明（針對非營利組織的七個條件進行專項說明）；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　四、農、林、牧、漁業(yè)項目所得減免企業(yè)所得稅

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；

　?。?）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、從事免稅項目說明、政策依據等；

　?。?）經營場地租賃協(xié)議、證明（經營項目場地證明）；取得第一筆收入證明；

　?。?）經營項目有前置審批環(huán)節(jié)的，應提供有關部門批準經營證書、文件等；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　五、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得減免企業(yè)所得稅

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

　　（2）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營情況、投資項目核算情況、政策依據等；

　　（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；

　?。?）有關部門批準該項目的文件（復印件）；

　?。?）該項目對照《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎設施項目符合規(guī)定范圍、條件、技術標準的相關證明材料，該項目投資額驗資報告（復印件）；

　　（5）項目轉讓的，受讓方應提供項目轉讓協(xié)議、出讓方取得第一筆收入年度及享受減免稅情況說明；

　　（6）稅務機關要求的其他資料。

　　六、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減免企業(yè)所得稅

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

　　（2）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

　　2、備案資料

　　（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目經營情況、項目核算情況、預計經營所得情況、政策依據等；

　?。?）每個項目對照《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目符合規(guī)定范圍、條件、技術標準的相關證明材料；

　　（3）取得第一筆收入的證明資料；

　　（4）項目轉讓的，受讓方應提供項目轉讓協(xié)議、出讓方取得第一筆收入年度及享受減免稅情況說明；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　七、符合條件的技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、當年發(fā)生技術轉讓名稱、受讓人、轉讓金額、政策依據等；

　?。?）企業(yè)發(fā)生境內技術轉讓，需要提供：

　　A：與企業(yè)當年取得技術轉讓收入有關的技術轉讓合同（副本）；

　　B：省以上科技部門出具的技術合同登記證明；

　　C：技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

　　D：實際繳納相關稅費的證明資料；

　　E：稅務機關要求的其他資料。

　?。?）企業(yè)向境外轉讓技術，需要提供：

　　A：與企業(yè)當年取得技術轉讓收入有關的技術轉讓合同（副本）；

　　B：省以上商務部門出具的技術合同登記證書或技術出口許可證；

　　C：技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

　　D： 技術出口合同數據表；

　　E：實際繳納相關稅費的證明資料；

　　F：稅務機關要求的其他資料。

　　八、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)稅率優(yōu)惠

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：納稅人取得《高新技術企業(yè)資格證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

　?。?）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　　（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定高新技術企業(yè)的日期、批文字號、批準機關、高企證書編號、政策依據等；

　　（2）高新技術企業(yè)證書復印件；

　?。?）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表（見附件4）；

　?。?）企業(yè)年度高新技術產品（服務）收入情況表（見附件5）；

　?。?）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工人數的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例說明；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、上一納稅年度人員、資產、應納稅所得額發(fā)生情況、政策依據等；

　?。?）財務會計報表、工資表；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　十、企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定產品減計收入

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：納稅人應在取得《資源綜合利用企業(yè)（產品）證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

　?。?）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　　（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項目名稱、所屬類別、被認定日期、認定部門、批準文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認定證書》編號、主要利用原材料、主要產品、原材料占生產產品材料的比例、政策依據等；

　　（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產品）證書》復印件；

　　（3）地市級以上技術質量監(jiān)督部門出具的產品質量報告；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　十一、研究開發(fā)費用加計扣除

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、研究開發(fā)費用名稱、費用歸集方法、賬目設置情況、企業(yè)研究開發(fā)項目屬于符合《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南（2007年度）》規(guī)定項目的說明、政策依據等；

　　（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費用預算；

　?。?）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

　　（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（表式見國稅發(fā)[2008] 116號）；

　?。?）企業(yè)決策層同意實施研發(fā)項目（自主、委托、合作研究）的立項決議；

　?。?）研究開發(fā)項目計劃書、委托或合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；

　?。?）主管稅務機關對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　十二、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員的人數、崗位、工資標準以及政策依據等；

　?。?）安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員清單，內容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實發(fā)工資、加計扣除金額等；

　?。?）安置殘疾人及國家鼓勵安置人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復印件；

　　（4）與安置人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議復印件；

　　（5）已安置人員名單及工資支出情況表；

　?。?）為安置人員按月繳納社會保險費繳費記錄；

　?。?）通過銀行等金融機構實際支付工資憑證；

　　（8）稅務機關要求的其他資料。

　　十三 、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持鼓勵創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、經營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質情況、投資對象、被投資企業(yè)資質、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據等；

　　（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關備案證明或資質：經創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

　?。?）關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權證明，投資資金劃款證明；

　　（4）被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、國家重點扶持的高新技術企業(yè)證書、驗資報告（最新）、經審計的當年年度財務會計報告

　　（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數、年銷售額、資產總額）說明；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　十四、符合條件的固定資產加速折舊或縮短折舊年限

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：取得固定資產或年度終了后30個工作日內向主管稅務機關備案；

　?。?）確認備案：在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。

　　2、備案資料

　　（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、經營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計提方法、政策依據等；

　　（2）申請改變折舊方法的固定資產清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時間、數量、計劃使用年限、原值、殘值、累計折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計提折舊年限、預計逐年計提折舊金額等；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　十五、購置并實際使用符合條件的專用設備投資額抵免稅額

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關備案。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、購置設備類型、數量、金額、符合目錄款項、購置款項來源、允許抵免金額、政策依據等；

　?。?）購置專用設備清單，包括：設備名稱、固定資產編號、類型、用途、購置時間、數量、金額、運輸安裝調試費用額、款項來源、對照專用設備目錄中要求的關鍵技術指標值；

　　（3）稅務機關要求的其他資料。

　　十六、新辦軟件產業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　1、備案時間

　　（1）資格備案：納稅人應自取得《軟件企業(yè)（產品）證書》或《集成電路企業(yè)（產品）證書》后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

　?。?）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　　（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產品）證書編號、政策依據等；

　?。?）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產品）證書復印件；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　十七、國家規(guī)劃布局內重點軟件生產企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：納稅人應自取得重點軟件企業(yè)資質30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；

　　（2）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件企業(yè)（或產品）證書編號、政策依據等；

　　（2）軟件企業(yè)（或產品）證書復印件；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　十八、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：購買軟件后30個工作日內向主管稅務機關辦理備案手續(xù)；

　?。?）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、經營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據等；

　?。?）有關軟件購買憑證復印件；

　　（3）稅務機關要求的其他資料。

　　十九、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

　　1、備案時間

　　（1）資格備案：納稅人投產后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；

　?。?）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產品）證書編號、政策依據等；

　?。?）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產品）證書復印件；

　　（3）稅務機關要求的其他資料。

　　二十、生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)減免稅。

　　1、備案時間

　?。?）資格備案：納稅人投產后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；

　　（2）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產品）證書編號、政策依據等；

　?。?）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產品）證書復印件；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　二十一、集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、集成電路（封裝）企業(yè)證書編號、政策依據等；

　?。?）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產品）證書復印件；

　?。?）提供有關部門對被投資企業(yè)增資（新設立）的批復或投資的協(xié)議書（合同）；

　?。?）用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；

　?。?）用作分配年度的財務會計報表、企業(yè)所得稅年度清算表；

　　（6）增資（新設）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認定證書復印件；

　?。?）增資（新設）企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程；

　?。?）再投資發(fā)生時納稅人記載再投資金額的轉賬憑證復印件；

　?。?）投資者委托納稅人申請再投資退稅的授權委托書；

　?。?0）納稅人用稅后利潤再投資的董事會決議；

　?。?1）稅務機關要求的其他資料。

　　二十二、過渡期稅收優(yōu)惠

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、申請享受過渡期優(yōu)惠政策類型、原有稅務機關批準文號、批準享受年限、批準稅務機關、政策依據等；

　　（2）稅務機關要求的其他資料。

　　二十三、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策

　　1、備案時間

　　納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

　　2、備案資料

　?。?）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內容包括：納稅人基本情況、申請享受執(zhí)行到期稅收優(yōu)惠政策類型、原有稅務機關批準文號、批準享受年限、批準稅務機關、政策依據等；

　?。?）稅務機關要求的其他資料。

　　附件2：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表

　　納稅人識別號：

　　申請單位（簽章）：                                申請日期：       年       月      日

　　納稅人基本情況

　　注冊資金  其中：非貨幣資產出資額占注冊資金比例

　　登記注冊類型  行業(yè)

　　企業(yè)地址  辦稅人員及聯系電話

　　生產經營范圍

　　取得第一筆生產經營收入日期  生產性收入占全部收入比例

　　申請備案事項情況

　　備案事項（可根據實際增刪行次）  申請執(zhí)行期間

　　申請內容及報送資料清單

　　納稅人或代理人聲明：此申請書及附列資料是根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關稅收規(guī)定填報的，我對其合法性、真實性、完整性負法律責任。

　　如委托代理，由代理機構填寫以下各欄：

　　代理申報中介機構公章：                  年  月  日 經辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：年  月  日

　　稅務機關核準情況

　　主管稅務機關意見：單位（章）             年    月    日

　　地市級稅務機關意見單位（章）             年    月    日

　　省級稅務機關意見單位（章）             年    月    日

　　注：1、本表為A4豎式，一式四份，納稅人及參與備案審核稅務機關各一份。2、同一項目當年享受優(yōu)惠稅額超過1000萬元的，本表隨同其他資料層報省級稅務機關。

　　告知事項：

　　納稅人有爭議的，應先依照本《報告表》執(zhí)行，然后在收到本《報告表》后60日內依法向上一級稅務機關提出行政復議。

　　附件3

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書編號：

　?。{稅人名稱）：

　?。{稅人識別號）：

　　你單位自    年   月   日至    年   月   日止已享受的                （備案事項）不符合              的有關規(guī)定，應停止執(zhí)行。

　　稅務機關簽章年    月    日

　　告知事項：

　　納稅人有爭議的，應先依照本《通知》執(zhí)行，然后在收到本《通知》后60日內依法向上一級稅務機關提出行政復議。

　　附件4

企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表

-------------年度

　　單位名稱（公章）：                                                                      金額單位：萬元

　　研發(fā)項目編號科目    累計發(fā)生額 RD01 RD02 RD03 … RD… 合計

　　內部研究開發(fā)投入額

　　其中：人員人工

　　直接投入

　　折舊費用與長期費用攤銷

　　設計費

　　設備調試費

　　無形資產攤銷

　　其他費用

　　委托外部研究開發(fā)投入額

　　其中：境內的外部研發(fā)投入額

　　研究開發(fā)投入額（內、外部）小計

　　企業(yè)填報人簽字（簽章）：                           法定代表人簽字（簽章）：

　　填報說明：企業(yè)應按《高新技術企業(yè)認定管理辦法》、《國家重點支持的高新技術領域》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的規(guī)定填報。

　　附件5

企業(yè)高新技術產品（服務）收入情況表

-------------年度

　　單位名稱（公章）：                                                                           金額單位：萬元

　　序號 項目 所屬技術領域 銷售收入 備注

　　1 一、高新技術產品（服務）收入（2+3+…+14）：

　　2 1.

　　3 2.

　　4 3.

　　5 4.

　　6 5.

　　7 6

　　8 7

　　9 8

　　10 9

　　11 10

　　12

　　13

　　14

　　15 二、技術性收入（16+17+18+19）

　　16 1、技術轉讓收入 ———————

　　17 2、技術承包收入 ———————

　　18 3、技術服務收入 ———————

　　19 4、接受委托科研收入 ———————

　　20 三、產品（服務）收入合計（1+15）

　　21 四、企業(yè)年度總收入

　　22 五、高新技術產品（服務）收入占企業(yè)年度總收入比例（20÷21）

　　企業(yè)填報人簽字（簽章）：                           法定代表人簽字（簽章）：

　　填報說明：企業(yè)應按《高新技術企業(yè)認定管理辦法》、《國家重點支持的高新技術領域》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的規(guī)定填報。

　　附件6

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺帳

　　填制單位：     所屬年度：                          金額單位：元（列至角分）

　　序號 納稅人識別號 納稅人名稱 備案事項 備案時間 實際發(fā)生金額 優(yōu)惠金額 減少應納所得稅額 備注

　　單位負責人：              填制人：    復核人：                       制表日期：

　　注：1、本表供主管稅務機關使用。

　　2、可根據管理需要增加內容欄次，但不得刪減已有欄次內容。

　　附件7

企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表

　　填報單位（蓋章）：    所屬年度：   金額單位：萬元

　　項             目 戶數 優(yōu)惠稅額 上年同期 備注

　　1、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　2、股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

　　3、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅

　　4、農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免企業(yè)所得稅

　　5、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得減免企業(yè)所得稅

　　6、從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免企業(yè)所得稅

　　7、技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅

　　8、高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率

　　9、小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率

　　10、企業(yè)綜合利用資源減計收入

　　11、研究開發(fā)費用加計扣除

　　12、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除

　　13、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額

　　14、固定資產加速折舊或縮短折舊年限

　　15、購置并實際使用符合條件的專業(yè)設備投資額抵免稅額

　　16、新辦軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　17、國家規(guī)劃布局內重點軟件生產企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

　　18、購買軟件縮短折舊或攤銷年限

　　19、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

　　20、生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)減免稅

　　21、集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

　　22、過渡期稅收優(yōu)惠

　　23、繼續(xù)執(zhí)行到期稅收優(yōu)惠

　　24、其他需報稅務機關備案的稅收優(yōu)惠項目

　　合計

　　單位負責人：                           填制人：    復核人：