各設區(qū)市國家稅務局（不發(fā)廈門）：

　　為了加強普通發(fā)票和發(fā)票防偽專用品的管理，強化稅收征管，堵塞稅收漏洞，維護正常的稅收秩序和經(jīng)濟秩序，根據(jù)國家稅務總局的有關通知精神和福建省國家稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)<國務院辦公廳關于印發(fā)全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作方案的通知>的通知》（閩國稅發(fā)[2009]10號）的安排，省局決定于2009年4月15日至5月30日在全省范圍內(nèi)開展對普通發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況和發(fā)票防偽專用品的管理情況進行清理檢查，現(xiàn)將有關檢查工作的具體事項通知如下：

　　一、檢查對象和范圍

　?。ㄒ唬z查對象

　　1.普通發(fā)票印制定點單位。

　　2.管理普通發(fā)票的各級稅務機關。

　　（二）檢查范圍

　　普通發(fā)票的印制、領購、保管和核銷情況，發(fā)票防偽專用品和發(fā)票監(jiān)制章訂購、入庫、使用、保管和銷毀情況，均屬于本次檢查的范圍。本次檢查的所屬時間為2008年度，檢查發(fā)現(xiàn)有問題的可追溯到以前年度。

　　二、檢查內(nèi)容

　　（一）對普通發(fā)票印制定點單位的檢查

　　（1）有無執(zhí)行各項管理制度。

　?。?）有無按規(guī)定對防偽專用品進行管理。

　?、儆袩o按規(guī)定在防偽專用品到貨之日到主管稅務機關登記到貨的具體品目數(shù)量。

　　②有無對發(fā)票防偽紙、防偽油墨、發(fā)票成品（半成品）、防偽紙廢頁（冊）進行專庫、專賬、專人管理。

　?、郯l(fā)票防偽紙廢頁（冊）和用完的防偽油墨有無登賬造冊，并由主管稅務機關監(jiān)銷。監(jiān)銷手續(xù)是否齊全。

　　（3）有無按規(guī)定承印發(fā)票。

　?、俣c單位印制發(fā)票是否有主管稅務機關開具的《發(fā)票印制通知書》。每次印制的發(fā)票樣張是否報主管稅務局機關備案。

　?、诙c單位印制發(fā)票是否使用全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽紙和發(fā)票防偽油墨。

　?、塾袩o私自制作、配制和私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽紙和發(fā)票防偽油墨或?qū)l(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽紙和發(fā)票防偽油墨挪作它用。

　?。?）有無按規(guī)定印制發(fā)票。

　?、儆袩o制定發(fā)票生產(chǎn)管理制度。

　?、谟≈瓢l(fā)票有無與其他印刷制品在同一生產(chǎn)車間混印。

　?、蹅}庫、印刷車間、裝訂車間、裁剪車間的窗口有無安裝防盜護欄（網(wǎng)），車間生產(chǎn)有無違反規(guī)定使用明火，有無兩層倉庫門，有無防盜設施。

　?。ǘ┒悇諜C關內(nèi)部管理方面

　　1.制度執(zhí)行情況

　　（1）是否按規(guī)定印制發(fā)票，有無印制發(fā)票未開具《發(fā)票印制通知書》。

　　（2）發(fā)票印制是否按規(guī)定由設區(qū)市統(tǒng)一印制并登記入庫。

　?。?）有無按規(guī)定存放發(fā)票，并設專人保管。

　　（4）發(fā)票領購有無按規(guī)定進行審批。

　?。?）有無按規(guī)定核銷發(fā)票，發(fā)票核銷有無記錄。

　?。?）發(fā)票存根聯(lián)有無造冊保管。

　　2.對定點單位的管理情況

　　主要檢查各地有無按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》、《福建省國家稅務局普通發(fā)票定點印刷企業(yè)管理規(guī)定》、《福建省國家稅務局關于進一步加強普通發(fā)票防偽專用品和發(fā)票監(jiān)制章管理有關問題的通知》（閩國稅函[2005]405號）等有關文件要求對定點單位進行管理。

　?。?）有無將發(fā)票監(jiān)制章收歸稅務機關，并按規(guī)定建立《發(fā)票監(jiān)制章領用情況登記簿》對發(fā)票監(jiān)制章進行管理。

　?。?）有無定期對發(fā)票印制定點單位進行年審工作，并向省局報送年審報告。

　?。?）有無按規(guī)定將發(fā)票印制定點單位的《訂貨申請表》和《庫存統(tǒng)計表》分戶存檔。

　?。?）有無按規(guī)定分戶建立發(fā)票印制定點單位防偽專用品領、用、存專帳。

　　三、檢查時間、組織形式及工作要求

　　（一）自查階段：4月15日至5月5日，由各設區(qū)市國稅局組織有關人員對轄區(qū)內(nèi)的被查單位進行自查。

　　自查階段要求各地按照通知要求對轄區(qū)內(nèi)的被查對象逐一進行檢查，做好檢查記錄。同時計算出單位（噸）防偽紙的發(fā)票成品率和單位（公斤）油墨的發(fā)票成品率。

　?。ǘ┱碾A段：5月5日至5月15日，各設區(qū)市向有關單位下發(fā)整改通知，對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。

　　整改階段要求各地按照《中華人民共和國稅收征收管理辦法》及其《實施細則》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》等有關規(guī)定，向有問題單位下發(fā)整改意見通知書，限期整改并落實到位，同時將自查和整改情況以書面報告形式上報省局。定點單位按戶出檢查報告。

　?。ㄈ┏椴殡A段：5月16日至5月23日，省局將抽調(diào)各設區(qū)市有關人員組成檢查組，在全省范圍內(nèi)進行交叉抽查。即各設區(qū)市各抽調(diào)3人組成檢查組由征管科（處）領導帶隊，進行交叉抽查，抽查對象為每個設區(qū)市抽查1個縣（市）局和轄區(qū)內(nèi)的所有發(fā)票印制定點單位（福州市另增1戶發(fā)票專用章制作定點廠），被查縣（市）局由各抽查組自行確定。各抽查組應做好檢查記錄并于5月25日前將抽查情況書面報送省局。定點單位按戶出檢查報告。

　　交叉抽查安排如下：福州抽查泉州，泉州抽查漳州，漳州抽查龍巖，龍巖抽查三明，三明抽查南平，南平抽查寧德，寧德抽查莆田，莆田抽查福州。

　?。ㄋ模┛偨Y(jié)階段：省局將在5月下旬召開普通發(fā)票檢查匯報會，由各檢查組匯報抽查情況，5月30日前形成全省發(fā)票檢查工作總結(jié)，并通報全省抽查情況。

　　特此通知。

　　附件：1.普通發(fā)票防偽品庫存情況統(tǒng)計表（略）
　　2.發(fā)票監(jiān)制章使用情況統(tǒng)計表（略）

　　二OO九年四月八日