各區(qū)縣稅務(wù)局、市直屬三、七分局：

　　現(xiàn)將市局?jǐn)M訂的《納稅異常預(yù)警管理規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向市局反饋。

　　上海市國家稅務(wù)局
二OO九年四月十日

納稅異常預(yù)警管理規(guī)程（試行）

　　第一條為了加強日常稅收征收管理，建立以異常預(yù)警為手段、以強化管理為目標(biāo)的稅收征管預(yù)警管理體系，實現(xiàn)從被動查堵到主動預(yù)防的策略性轉(zhuǎn)變，將監(jiān)控預(yù)警與異常處理相結(jié)合，及時排除管理隱患，降低管理風(fēng)險，規(guī)范納稅異常預(yù)警管理工作，提高納稅異常預(yù)警管理工作質(zhì)量和效率，制定本規(guī)程。

　　第二條本規(guī)程所稱的納稅異常預(yù)警管理，是指稅務(wù)機關(guān)運用征管信息，選擇地區(qū)、行業(yè)、稅負(fù)、用票量等指標(biāo)，形成相互匹配對比指標(biāo)，找出異常納稅人，按異常涉稅金額大小，由市局、分局、管理所實施三級管理。

　　第三條各主管稅務(wù)機關(guān)具體負(fù)責(zé)納稅異常預(yù)警管理工作。

　　第四條納稅異常預(yù)警管理納入計算機管理系統(tǒng)，具體在綜合征管軟件（上海）中的功能菜單為“稅管員平臺”下的“監(jiān)控管理平臺”之“異常監(jiān)控”模塊。

　　第五條各主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每月納稅申報期結(jié)束后的第1天開始進行預(yù)警處理，并在次月15日前完成。

　　第六條主管稅務(wù)機關(guān)主要工作：

　?。ㄒ唬┒愂展芾韱T查看“異常監(jiān)控”模塊的“異常監(jiān)控處理”中出現(xiàn)預(yù)警的納稅人名單和紅燈報警的內(nèi)容，根據(jù)納稅人的異常情況，進行調(diào)查核實，查清異常情況發(fā)生的原因，形成初步的異常信息處理意見，按：

　　1.經(jīng)調(diào)查，不存在問題，不需要處理；

　　2.經(jīng)調(diào)查，存在問題，需要補繳稅款；

　　3.經(jīng)調(diào)查，存在問題，不需要補稅但要進行其他處理；

　　4.經(jīng)調(diào)查，存在問題，既需要補稅又要進行其他處理；

　　5.經(jīng)調(diào)查，存在問題，需提交稅務(wù)稽查。

　　對不同的異常信息處理意見，填寫“異常監(jiān)控核查報告表”，提交審批。

　?。ǘ?、3情形的，由管理所領(lǐng)導(dǎo)崗終審。

　?。ㄈ?、4情形的，循著“管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>科級稽查案件審理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗－>分局領(lǐng)導(dǎo)崗”工作流，按“補繳稅款在5萬元（含）以下”、“補繳稅款在5萬元以上10萬元（含）以下”、“補繳稅款在10萬元以上的”，分別由管理所領(lǐng)導(dǎo)崗、稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗、分局領(lǐng)導(dǎo)崗終審。

　?。ㄋ模η樾?，按“管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>征管基礎(chǔ)管理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗”，由稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗終審，終審后系統(tǒng)根據(jù)“案源登記部門”、“案源登記人員”的選擇內(nèi)容在稽查模塊中自動登記案源。

　?。ㄎ澹?、4情形需要補稅的，“異常監(jiān)控核查報告表”終審后，可在“征收監(jiān)控－納稅申報－補申報－查補申報”中進行申報，打印稅單。

　?。?ldquo;企業(yè)異常涉稅金額”大于等于200萬元（今后將視具體情況適時進行調(diào)整）的，不論何種“異常信息處理意見”，文書審批流程都為：稅收管理員－>管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>科級稽查案件審理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗－>分局領(lǐng)導(dǎo)崗終審，在局長終審后，系統(tǒng)將該納稅異常監(jiān)控信息及處理表信息發(fā)送到市局“增值稅一般納稅人納稅異常監(jiān)控上報”模塊中，市局相關(guān)處室人員可對異常涉稅金額大于等于200萬的異常信息進行及時監(jiān)控與分析；對異常涉稅金額大于等于200萬案件，各分局必須上報相關(guān)案件有關(guān)情況和處理結(jié)果的書面報告（上報案件放置在市局FTP通訊服務(wù)器“/PUBLIC2005/納稅異常預(yù)警管理/案件上報”目錄中）；

　?。ㄆ撸τ诩{稅人某一預(yù)警指標(biāo)連續(xù)兩個月出現(xiàn)異常，經(jīng)核查確屬行業(yè)特殊性（如外貿(mào)企業(yè)四小票抵扣率異常等），且該納稅人信譽良好，正常納稅，兩年內(nèi)無稅務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，則可將其相應(yīng)預(yù)警指標(biāo)在某段所屬期內(nèi)（不超過兩年）不列入異常監(jiān)控范圍，通過“不予異常監(jiān)控申請審批”模塊，進行申請或查詢。工作流為：稅收管理員－>管理所領(lǐng)導(dǎo)崗－>征管基礎(chǔ)管理崗－>稽管科領(lǐng)導(dǎo)崗。若該納稅人經(jīng)營情況發(fā)生變化（如外貿(mào)企業(yè)開始開展內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)且內(nèi)貿(mào)比重較大等），應(yīng)及時調(diào)整不予異常監(jiān)控指標(biāo)。

　　第七條市局相關(guān)處室應(yīng)在每月底前進行預(yù)警監(jiān)督。

　　（一）對分局上報案件（異常涉稅金額達200萬元以上的）有關(guān)情況和處理結(jié)果進行監(jiān)督和分析；

　?。ǘ└鶕?jù)總局下發(fā)數(shù)據(jù)及本市統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)，及時調(diào)整指標(biāo)，定期選擇容易產(chǎn)生涉稅問題的行業(yè)，明確稅負(fù)率等參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，通過稅管員平臺參數(shù)維護模塊，對相關(guān)參數(shù)進行維護；

　　（三）定期下發(fā)異常涉稅金額標(biāo)準(zhǔn)（目前暫定200萬元以上）。

　　第八條本規(guī)程適用所有稅種的預(yù)警管理，自2009年5月1日起執(zhí)行。