2011年10月27日，上海。針對昨天國務(wù)院出臺的增值稅改革，安永亞太區(qū)間接稅主管合伙人羅伯特·史密斯表示，從長期來看，大多數(shù)的個人、企業(yè)和行業(yè)都將受益。至于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”的具體范圍，則卻在很大程度上取決于試點城市的考量。而增值稅立法問題，鑒于過往的試點經(jīng)歷，可能會延后至2015年或2018年。另外，將來增值稅和營業(yè)稅合并稱為貨物勞務(wù)稅也是一個合理的設(shè)想。無論是否將面臨試點，所有企業(yè)都應(yīng)該有所準備。
在當(dāng)天的新聞發(fā)布會上，安永表示，增值稅在企業(yè)中卻往往成為被忽略的稅種。由于屬于經(jīng)常性項目，且通常不會通過科目或財務(wù)報表直接表現(xiàn)出來，所以企業(yè)可能會忽視這些成本。
很多企業(yè)尚未意識到增值稅對于整個企業(yè)的重要性。增值稅經(jīng)常被視為流轉(zhuǎn)成本，而不是影響其盈虧水平的直接費用，由企業(yè)進行協(xié)調(diào)一致的積極管理。在中國，企業(yè)配置專門的資源對間接稅處理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險和成本進行管理的現(xiàn)象并不常見。這種做法會產(chǎn)生諸多風(fēng)險，并會使得企業(yè)錯失成本節(jié)省的機會。
在負責(zé)增值稅業(yè)務(wù)的人員中，許多人往往只關(guān)注應(yīng)納增值稅額，而不考慮整個系統(tǒng)處理的流轉(zhuǎn)額和累積總額（可能相當(dāng)于最終應(yīng)納增值稅額的數(shù)倍）。羅伯特·史密斯表示：“許多公司在其中國的增值稅業(yè)務(wù)管理方面缺少主動性和戰(zhàn)略性，將其歸入簡單的日常處理活動。但這種做法是不明智的。中國的增值稅制度是世界上最復(fù)雜的制度之一，中國整體稅收中很大一部分來自增值稅。雖然公司普遍認為，對他們而言，增值稅是一種‘中性稅收’，實際上公司常常是增值稅的主要承擔(dān)者。進項稅額不能充分抵扣、出口退稅存在不得免征和抵扣稅額，以及對服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，這些都是在中國經(jīng)營的公司遇到的問題。這些問題對于公司的實際成本和現(xiàn)金流負擔(dān)均產(chǎn)生影響。但根據(jù)我們的經(jīng)驗，這些有時數(shù)額相當(dāng)龐大的成本卻由于其“藏身”在會計數(shù)據(jù)之中而很少能有公司完全了解。”
以我們的經(jīng)驗來看，一些原本可以抵扣或避免的間接稅成本卻可能被系統(tǒng)“遺漏”。在跟蹤、處理和抵扣間接稅的過程中，即使是很微小的差錯也可能很快積聚產(chǎn)生重大影響。試想一下，系統(tǒng)中交易總額和交易總量上僅僅3%的較低誤差率，卻可能導(dǎo)致每年巨大數(shù)額的損失。安永常駐北京的間接稅業(yè)務(wù)合伙人梁因樂補充說道：“我們常常會問客戶‘您知道貴公司管理下的增值稅規(guī)模嗎？您知道貴公司的增值稅成本是如何產(chǎn)生？在哪些環(huán)節(jié)產(chǎn)生？以及產(chǎn)生的原因嗎？貴公司增值稅管理的低效又是如何產(chǎn)生、在哪些環(huán)節(jié)產(chǎn)生和產(chǎn)生的原因？’在得知其增值稅管理的整體規(guī)模和發(fā)生的增值稅成本量后，大多數(shù)公司都很意外。然而，獲得這些藏身于數(shù)據(jù)之中的信息是非常具有挑戰(zhàn)性的，因為中國的增值稅報告義務(wù)以及增值稅的會計處理非常復(fù)雜——沒有一個單獨的科目或損益表行次可以直接顯示“增值稅成本”。這些數(shù)據(jù)只有在擁有深入的增值稅專門知識的專業(yè)人員的幫助下才能挖掘并顯現(xiàn)出來。
在中國，永恒不變的就是——變化。隨著中國不斷發(fā)展，增值稅法規(guī)一直在進行相應(yīng)的調(diào)整，并且未來還會進行進一步的修訂。監(jiān)控這些變化并理解其影響極具挑戰(zhàn)性。在沒有充足的資源來監(jiān)督這項復(fù)雜工作之時，這項工作就變得更加艱難。間接稅管理不應(yīng)僅作為一項“業(yè)余工作”，而應(yīng)該配置具備相應(yīng)專業(yè)知識的專業(yè)人員來負責(zé)，以規(guī)避風(fēng)險并最大限度地把握機遇。