原文標(biāo)題：以貫徹落實(shí)國辦56號文件為中心譜寫我國注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展新篇章——在全國證券資格會計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人會議上的講話
財(cái)政部會計(jì)司司長楊敏
�。�2011年9月7日）
同志們：
上午好！
根據(jù)會議安排，我代表財(cái)政部會計(jì)司簡要匯報國辦56號文件發(fā)布實(shí)施以來注冊會計(jì)師行業(yè)行政管理工作的基本情況，并對今明兩年的工作安排講幾點(diǎn)意見，供大家參考。
一、精心組織，強(qiáng)化指導(dǎo)，注冊會計(jì)師行業(yè)行政管理工作取得新突破
國辦56號文件發(fā)布實(shí)施近兩年來，在財(cái)政部黨組和王軍副部長的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各有關(guān)部門的大力支持下，在各級財(cái)政部門會計(jì)和注冊會計(jì)師管理機(jī)構(gòu)的共同努力下，在全行業(yè)6990家事務(wù)所特別是在座53家證券資格事務(wù)所和30余萬從業(yè)人員的拼搏奮斗下，注冊會計(jì)師行業(yè)行政管理工作取得了新的跨越和突破，注冊會計(jì)師行業(yè)和注冊會計(jì)師事業(yè)呈現(xiàn)出新的發(fā)展態(tài)勢和氣象，主要體現(xiàn)在八個方面：
（一）建章立制，注冊會計(jì)師行業(yè)法規(guī)制度體系不斷完善
國辦56號文件明確了未來一段時期加快發(fā)展注冊會計(jì)師行業(yè)的指導(dǎo)思想，要求“針對當(dāng)前困擾行業(yè)發(fā)展的突出問題，著力從體制機(jī)制上深化改革”，通過修法和建章立制的手段從法律源頭上探求解決之策。
近兩年來，財(cái)政部進(jìn)一步加快了《注冊會計(jì)師法》這一行業(yè)基本法的修訂步伐，針對行業(yè)發(fā)展面臨的突出問題和矛盾，反復(fù)進(jìn)行座談討論和實(shí)地調(diào)研，充分聽取地方財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和有關(guān)專家學(xué)者的意見，在此基礎(chǔ)上起草形成《注冊會計(jì)師法（修正案）》（草案），經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報國務(wù)院法制辦。修正案草案的核心是鼓勵推動普通合伙和特殊普通合伙組織形式，規(guī)范有限責(zé)任公司制事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，進(jìn)一步提高事務(wù)所的執(zhí)業(yè)責(zé)任意識和內(nèi)部一體化管理水平；與此同時，對違法違紀(jì)行為明確相應(yīng)的法律責(zé)任，以嚴(yán)厲打擊有損行業(yè)品牌聲譽(yù)和社會形象的不法行為。
在積極推動修訂《注冊會計(jì)師法》的同時，根據(jù)國辦56號文件對新形勢下完善行業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度提出的迫切要求，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上起草出臺了8項(xiàng)行業(yè)管理制度，有效彌補(bǔ)了現(xiàn)行行業(yè)管理制度的“漏洞”和“空白”。
——針對會計(jì)審計(jì)服務(wù)市場無序競爭、大中小事務(wù)所市場定位模糊的問題，財(cái)政部及時制定了《關(guān)于引導(dǎo)企業(yè)科學(xué)規(guī)范選擇會計(jì)師事務(wù)所的指導(dǎo)意見》。
——針對事務(wù)所壓價競爭、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低的問題，財(cái)政部會同物價部門先后發(fā)布了《會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》和《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)〈會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法〉的通知》。
——針對事務(wù)所組織形式單一、內(nèi)部一體化管理薄弱的問題，財(cái)政部陸續(xù)出臺了《關(guān)于推動大中型會計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》、《關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》、《會計(jì)師事務(wù)所分所管理辦法》和《會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》。
——針對境外會計(jì)師事務(wù)所來內(nèi)地臨時執(zhí)業(yè)的要求不統(tǒng)一、監(jiān)管手段缺失的問題，財(cái)政部合并了現(xiàn)行涉臺港澳和外國的7項(xiàng)相關(guān)制度規(guī)定，印發(fā)了《境外會計(jì)師事務(wù)所來內(nèi)地臨時執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的暫行規(guī)定》。
上述8項(xiàng)行業(yè)管理制度的制定出臺，極大地豐富和完善了注冊會計(jì)師行業(yè)法規(guī)制度體系，必將有助于改善事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境，有助于提升事務(wù)所內(nèi)部管理水平和市場競爭力。
（二）上下聯(lián)動，貫徹落實(shí)國辦56號文件深入人心
國辦56號文件要求各級財(cái)政部門“強(qiáng)化行政領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)任務(wù)”，共同促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展。近兩年來，財(cái)政部和省區(qū)市財(cái)政部門緊緊圍繞貫徹落實(shí)這一中心，做了大量工作。
國務(wù)院財(cái)政部門以貫徹落實(shí)國辦56號文件為主線，大力開展宣傳培訓(xùn)和政策指導(dǎo)，積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門，制定出臺一系列的扶持政策，支持會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)“走出去”。國辦56號文件是由溫家寶總理簽發(fā)的關(guān)于注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，是促進(jìn)我國注冊會計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的總綱。財(cái)政部于第一時間著手部署國辦56號文件的貫徹實(shí)施工作，通過座談研討等多種形式對各地財(cái)政部門和有關(guān)單位進(jìn)行宣講和指導(dǎo)，并會同中國會計(jì)學(xué)會、中國會計(jì)報舉辦學(xué)習(xí)貫徹國辦56號文件精神有獎?wù)魑幕顒樱谌鐣破鹆俗鹬亍⒗斫�、支持注冊會�?jì)師行業(yè)加快發(fā)展的熱潮。與此同時，與發(fā)展改革委和商務(wù)部聯(lián)合，順利促成將注冊會計(jì)師行業(yè)納入現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易“十二五”規(guī)劃；主動與發(fā)展改革委、人力資源和社會保障部、工商總局、稅務(wù)總局等部門聯(lián)系溝通，爭取行業(yè)在優(yōu)秀人才引進(jìn)和合理流動、稅收政策、規(guī)范執(zhí)業(yè)收費(fèi)、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面獲得優(yōu)惠和便利，取得了較好的進(jìn)展。
地方財(cái)政部門以貫徹落實(shí)國辦56號文件為抓手，報請地方人民政府發(fā)布或轉(zhuǎn)發(fā)本地區(qū)具體實(shí)施意見，創(chuàng)新本地注冊會計(jì)師行業(yè)行政管理手段，取得了可喜的成績。以點(diǎn)帶面，點(diǎn)面結(jié)合，為將國辦56號文件的核心理念和精神實(shí)質(zhì)落到實(shí)處，30個省區(qū)市人民政府因地制宜地推出了本地區(qū)貫徹落實(shí)國辦56號文件的實(shí)施意見。今天會議時間有限，沒有安排地方財(cái)政部門介紹經(jīng)驗(yàn)，我們將各地貫徹落實(shí)國辦56號文件的經(jīng)驗(yàn)予以歸納，可能還不夠全面。總體而言，各地具體實(shí)施意見主要呈現(xiàn)三個鮮明特征：一是緊扣國辦56號文件，各地把合理布局事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)作為重中之重，把顯著改善執(zhí)業(yè)環(huán)境作為緊迫任務(wù)，把科學(xué)優(yōu)化組織形式作為行業(yè)強(qiáng)基之本，把大幅拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域作為行業(yè)突破之口。二是體現(xiàn)地區(qū)特色，比如天津市提出以城市定位和濱海新區(qū)功能定位為基點(diǎn)，加快注冊會計(jì)師行業(yè)資源整合和機(jī)構(gòu)整合；上海市以建設(shè)國際金融中心為契機(jī)，支持事務(wù)所向區(qū)域化和國際化經(jīng)營方向發(fā)展，開展區(qū)域連鎖經(jīng)營和集團(tuán)經(jīng)營；福建省緊抓海西經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)的大好機(jī)遇，鼓勵有條件的事務(wù)所和注冊會計(jì)師到臺灣實(shí)習(xí)培訓(xùn)和開展業(yè)務(wù)；云南省強(qiáng)調(diào)利用面向西南開放橋頭堡的特殊區(qū)位優(yōu)勢，大力拓展南亞、東南亞的國際會計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)；等等。三是著重行業(yè)扶持政策。在拓展執(zhí)業(yè)領(lǐng)域方面，絕大多數(shù)省區(qū)市引入了政府購買服務(wù)制度，并將非營利組織財(cái)務(wù)報表納入注冊會計(jì)師審計(jì)范圍，極大地增加了本地會計(jì)審計(jì)服務(wù)市場需求。比如，上海市探索建立了市級財(cái)政專項(xiàng)資金注冊會計(jì)師審計(jì)制度，將注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展與財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理緊密結(jié)合；河南省提出要引導(dǎo)各部門、各單位和市場主體根據(jù)業(yè)務(wù)情況購買不同類別會計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)；等等。在推進(jìn)人才培養(yǎng)方面，近半數(shù)省級財(cái)政部門設(shè)立了注冊會計(jì)師人才培養(yǎng)專項(xiàng)基金，專門用于提升本地高端注冊會計(jì)師人才的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。比如，北京、深圳在行業(yè)優(yōu)秀人才入戶等方面制訂了優(yōu)先扶持政策；江蘇、廣西等省提出由省財(cái)政補(bǔ)助，定期選派注冊會計(jì)師到國內(nèi)外知名會計(jì)師事務(wù)所培訓(xùn)實(shí)習(xí)、到國家會計(jì)學(xué)院進(jìn)行培訓(xùn)；等等。在改善執(zhí)業(yè)環(huán)境方面，湖北等省份設(shè)立了事務(wù)所專項(xiàng)發(fā)展資金，對符合條件的事務(wù)所進(jìn)行獎勵，鼓勵事務(wù)所做大做強(qiáng)和健康發(fā)展；山西、重慶等省區(qū)市進(jìn)一步加大行政監(jiān)管力度，對事務(wù)所違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅整治和處理，不斷凈化市場秩序；黑龍江、吉林等省份以規(guī)范事務(wù)所合伙人或股東準(zhǔn)入和退出機(jī)制為抓手，不斷加強(qiáng)對小型事務(wù)所的監(jiān)督管理；等等。在加大財(cái)稅支持方面，山東、遼寧等省區(qū)市提出將注冊會計(jì)師行業(yè)納入本地現(xiàn)代服務(wù)業(yè)規(guī)劃并給予一定的資金補(bǔ)助；等等。據(jù)粗略統(tǒng)計(jì)，地方出臺的各類扶持政策高達(dá)100多項(xiàng)，這些措施看得見、摸得著、享得到，受到了行業(yè)的普遍歡迎。
（三）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，取消H股“雙重審計(jì)”實(shí)現(xiàn)突破
推動內(nèi)地符合資格的大型會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，是貫徹落實(shí)國辦56號文件“重點(diǎn)扶持大型會計(jì)師事務(wù)所加快發(fā)展”要求的重大舉措，是促進(jìn)我國事務(wù)所優(yōu)化整合、做大做強(qiáng)的重要制度安排。過去兩年來，我們以取消H股“雙重審計(jì)”談判為基點(diǎn)，以審核推薦高水平事務(wù)所為重心，最終確認(rèn)了首批12家大型事務(wù)所進(jìn)入香港資本市場從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。
一是嚴(yán)格審核推薦。本著對香港資本市場負(fù)責(zé)的態(tài)度，財(cái)政部會計(jì)司會同部內(nèi)監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會會計(jì)部和中注協(xié)成立了“內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦委員會”，對申請參加H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作的事務(wù)所進(jìn)行了嚴(yán)格審核。
二是穩(wěn)步推進(jìn)磋商。為確保審核推薦的12家事務(wù)所獲得香港方面的認(rèn)可，審核推薦委員會多次與香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局、香港證監(jiān)會、香港財(cái)務(wù)匯報局、香港聯(lián)合交易所和香港會計(jì)師公會進(jìn)行磋商會談，本著合作共贏、公開透明的原則，詳細(xì)解釋審核推薦程序、后續(xù)監(jiān)管措施、新一輪審核推薦安排等，為兩地自2010年12月15日起正式啟動H股審計(jì)制度奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。
三是適度開展宣傳。取消H股“雙重審計(jì)”政策不僅標(biāo)志著內(nèi)地與香港會計(jì)交流合作達(dá)到新的高度，同時也對內(nèi)地事務(wù)所進(jìn)入歐盟、美國等市場從事其他境外業(yè)務(wù)具有廣泛的示范效應(yīng)。為此，我們統(tǒng)籌設(shè)計(jì)宣傳方案，有策略、有針對地向世界展示兩地會計(jì)審計(jì)合作的成果，與此同時，科學(xué)引導(dǎo)輿論方向，真正實(shí)現(xiàn)兩地共贏。
（四）周密部署，大型事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制有序推進(jìn)
“積極探索適應(yīng)大型會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展需要的組織形式，大力推進(jìn)特殊普通合伙制”是國辦56號文件提出的明確要求。2010年初，財(cái)政部會同工商總局印發(fā)了《關(guān)于推動大中型會計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》（財(cái)會[2010]12號）。為確保轉(zhuǎn)制順利推進(jìn)，我們重點(diǎn)開展了以下幾項(xiàng)工作。
一是著力消除行業(yè)顧慮。大中型事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制是行業(yè)發(fā)展的歷史性變革，部分事務(wù)所有疑惑、有顧慮、有不同看法十分正常。我們利用座談研討、實(shí)地走訪等多種形式廣泛聽取各方面意見，了解各類企業(yè)和事務(wù)所的真實(shí)想法和客觀需求，廣泛宣傳在行業(yè)推行特殊普通合伙制的必要性，并根據(jù)與香港方面的承諾，將獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的8家本土大型事務(wù)所列入首批轉(zhuǎn)制名單。推行合伙制是做大做強(qiáng)我國事務(wù)所的重要舉措，我們要求大型事務(wù)所力爭在今年底前完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制工作，同時也鼓勵中型事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式。
二是著力簡化轉(zhuǎn)制程序。密切配合工商總局，成功解決了事務(wù)所轉(zhuǎn)制的工商名稱登記問題，首批參與轉(zhuǎn)制的大型事務(wù)所總所可以統(tǒng)一在工商總局辦理名稱核準(zhǔn)，從而大大加速了轉(zhuǎn)制進(jìn)程，節(jié)省了轉(zhuǎn)制成本。與此同時，認(rèn)真指導(dǎo)地方財(cái)政部門特別是涉及轉(zhuǎn)制事務(wù)所較多的北京市財(cái)政局，共同研究應(yīng)對轉(zhuǎn)制中涉及的具體審批程序問題，盡可能在現(xiàn)行法律框架下給予便利。
三是著力出臺鼓勵政策。比如，配合部內(nèi)有關(guān)司局，要求大中型企業(yè)和金融企業(yè)在選聘事務(wù)所時優(yōu)先考慮完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的大中型事務(wù)所；協(xié)調(diào)國資委有關(guān)司局，探討研究優(yōu)化國有資本金績效審計(jì)制度，參與審計(jì)的事務(wù)所將限定為證券資格事務(wù)所特別是合伙制或特殊普通合伙制的證券資格事務(wù)所等。通過研究出臺這些政策舉措，讓已經(jīng)或正在轉(zhuǎn)制的事務(wù)所看到希望和實(shí)惠，增強(qiáng)轉(zhuǎn)制的動力和決心。
截至目前，獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的8家本土大所已基本完成總所轉(zhuǎn)制工作，事務(wù)所組織形式進(jìn)一步優(yōu)化，內(nèi)部治理進(jìn)一步夯實(shí)，事務(wù)所員工特別是中青年骨干的積極性進(jìn)一步提高。
（五）扎實(shí)工作，日常備案審查和涉外審批依法實(shí)施
會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師日常備案審查和涉外審批是注冊會計(jì)師行業(yè)行政管理的常規(guī)性工作，也是落實(shí)國辦56號文件“加強(qiáng)行政監(jiān)管”要求的重要內(nèi)容。
在會計(jì)師事務(wù)所備案審查和涉外審批方面，近兩年來，成功完成了500多家新設(shè)會計(jì)師事務(wù)所審查備案，對注冊會計(jì)師行業(yè)管理系統(tǒng)中出現(xiàn)的股東未滿五年執(zhí)業(yè)、事務(wù)所組織形式不合規(guī)定、事務(wù)所重名等問題逐一與省級財(cái)政部門進(jìn)行核查處理；認(rèn)真審核匯總了證券資格會計(jì)師事務(wù)所的年度報備材料，并如期進(jìn)行公示；新批境外會計(jì)師事務(wù)所來內(nèi)地臨時執(zhí)業(yè)近50家，審批同意延期境外會計(jì)師事務(wù)所代表處4家。
在注冊會計(jì)師注冊備案和基本信息變更備案等方面，過去兩年來，共處理了注冊備案文件600余件，涉及注冊會計(jì)師萬余人。通過注冊會計(jì)師注冊和變更備案審查、會計(jì)師事務(wù)所新設(shè)備案審查、境外會計(jì)師事務(wù)所臨時執(zhí)業(yè)審批、境外會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立代表處審批等，及時掌握了會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師的基本信息，深入了解了行業(yè)整體情況，有針對性地開展了注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管工作。
事務(wù)所日常備案審查和涉外審批工作得到了各級財(cái)政部門會計(jì)和注冊會計(jì)師管理機(jī)構(gòu)的大力支持，取得了良好的效果。但是也要看到，可能有極個別省份因各種主客觀原因，連續(xù)多年未按規(guī)定提交事務(wù)所年度報備材料，還有少數(shù)省份的涉外審批事項(xiàng)沒有及時上報備案，導(dǎo)致行業(yè)基本信息缺失，產(chǎn)生了一些監(jiān)管漏洞。希望有關(guān)省份進(jìn)一步增強(qiáng)行政主管意識，切實(shí)克服實(shí)際困難，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，推動行業(yè)行政管理再上新臺階。
（六）精心組織，行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期趨于成熟
加快建立健全財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)是財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的組成部分，也是落實(shí)國辦56號文件“提高監(jiān)管效能”要求的重要手段。財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)自上線以來，有效提高了行業(yè)管理效率，積累了行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)，成為行業(yè)主管部門、會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師日常管理工作值得信賴和依賴的平臺。根據(jù)“十一五”時期系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題，為使系統(tǒng)功能更為完善、操作更為便捷、運(yùn)行更為流暢，近兩年來著力啟動實(shí)施了系統(tǒng)二期建設(shè)。上個月我們在北京召開會議，對系統(tǒng)二期進(jìn)行試用，反響較好，預(yù)計(jì)將于今年第四季度舉辦專題培訓(xùn)并正式上線運(yùn)行。
（七）順時應(yīng)勢，對外交流合作進(jìn)一步加強(qiáng)
加強(qiáng)國際交流合作是促進(jìn)我國會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)“走出去”，增強(qiáng)我國注冊會計(jì)師行業(yè)話語權(quán)的重要途徑。根據(jù)國辦56號文件有關(guān)加速拓展國際化業(yè)務(wù)、加快培養(yǎng)國際化人才的要求，財(cái)政部在認(rèn)真落實(shí)世界貿(mào)易組織（WTO）、《關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》（CEPA）和《海峽兩岸經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)議》（ECFA）等框架協(xié)議下有關(guān)會計(jì)服務(wù)貿(mào)易市場開放各項(xiàng)承諾，推動內(nèi)地事務(wù)所和注冊會計(jì)師“走出去”從事境外業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，加快了審計(jì)跨境監(jiān)管合作談判的步伐，進(jìn)一步推動注冊會計(jì)師行業(yè)對外交流走向深入。
——與部內(nèi)監(jiān)督檢查局和證監(jiān)會密切配合，推動歐盟委員會通過中歐審計(jì)公共監(jiān)管決議、認(rèn)可我國審計(jì)監(jiān)管體系等效，在此基礎(chǔ)上有序推進(jìn)與歐盟相關(guān)成員國的雙邊談判，為我國事務(wù)所進(jìn)入歐盟市場執(zhí)業(yè)創(chuàng)造有利條件。
——密切跟蹤美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會（PCAOB）要求獨(dú)立跨境監(jiān)管的最新動態(tài)，配合部內(nèi)監(jiān)督檢查局和證監(jiān)會提出我方訴求，有理有據(jù)有節(jié)地闡述我方觀點(diǎn)，切實(shí)維護(hù)國家主權(quán)和事務(wù)所根本利益，為我國事務(wù)所境外執(zhí)業(yè)營造良好的監(jiān)管氛圍。
——積極配合國際板建設(shè)，認(rèn)真做好開放國際板所涉會計(jì)審計(jì)監(jiān)管政策的研究論證和起草制定等籌備工作，鼓勵和支持具備條件的證券資格事務(wù)所從事國際板上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，推動國內(nèi)大中型事務(wù)所業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變和升級，加速向高端型、國際化業(yè)務(wù)發(fā)展。
行業(yè)對外交流合作離不開廣大事務(wù)所的支持配合。這里，我想特別強(qiáng)調(diào)，事務(wù)所特別是國際業(yè)務(wù)較多、國際水平較高、國際影響較大的事務(wù)所要從行業(yè)發(fā)展大局和整體利益出發(fā)，遇到執(zhí)行實(shí)施中的問題，要及時向財(cái)政部反映并提出意見，對外對準(zhǔn)則的宣傳或解讀口徑一定要與財(cái)政部門的政策導(dǎo)向一致，避免在會計(jì)準(zhǔn)則國際趨同等效等問題上出現(xiàn)兩種聲音、兩個調(diào)子。
（八）高度重視，行業(yè)宣傳工作取得初步成效
加強(qiáng)宣傳是獲得行業(yè)支持、取得社會認(rèn)可、推動工作有效開展的重要手段。國辦56號文件要求各級財(cái)政部門和行業(yè)協(xié)會“加大宣傳力度，營造良好氛圍”。過去兩年來，我們高度重視注冊會計(jì)師行業(yè)宣傳工作，起草有關(guān)行業(yè)改革發(fā)展的研究報告和政策解讀50余篇，字?jǐn)?shù)過百萬；積極爭取有關(guān)報刊網(wǎng)絡(luò)媒體的支持，定期刊發(fā)行業(yè)發(fā)展最新情況，及時就行業(yè)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題予以通報和解答；通過座談研討等多種形式定期與各地財(cái)政部門和會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通交流，傳達(dá)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和部領(lǐng)導(dǎo)最新指示要求；等等。通過積極開展行業(yè)宣傳工作，向社會闡明了政策取向、公告了行業(yè)動態(tài)，為注冊會計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展?fàn)I造了良好的社會環(huán)境和輿論氛圍。
二、加強(qiáng)協(xié)調(diào)，搞好服務(wù)，推動注冊會計(jì)師行業(yè)行政管理工作再上新臺階
在已做工作的基礎(chǔ)上，今年下半年和明年我們將結(jié)合即將發(fā)布的會計(jì)改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃要求，繼續(xù)以貫徹落實(shí)國辦56號文件為中心，以積極開展“制度建設(shè)年”活動為重點(diǎn)，進(jìn)一步認(rèn)真研究注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展面臨的新形勢，擬從以下八個方面入手，推動注冊會計(jì)師事業(yè)不斷取得新進(jìn)展。
（一）加快修訂制定注冊會計(jì)師法及其實(shí)施條例
目前《注冊會計(jì)師法（修正案）》已基本成熟，草案即將遞交全國人大有關(guān)機(jī)構(gòu)討論審議，有望于明年正式出臺。將緊鑼密鼓地啟動《注冊會計(jì)師法實(shí)施條例》的起草擬訂工作，對修正案有關(guān)條款進(jìn)行必要的細(xì)化和補(bǔ)充，為順利貫徹落實(shí)奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。各級財(cái)政部門要未雨綢繆地做好貫徹實(shí)施修正案的前期準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，周密部署安排，力爭在全社會掀起學(xué)法、用法、守法的熱潮。各家會計(jì)師事務(wù)所特別是證券資格事務(wù)所要牢固樹立法律觀念，加緊完善組織形式和內(nèi)部治理，不斷增強(qiáng)執(zhí)業(yè)責(zé)任意識和風(fēng)險控制水平，要以實(shí)施修正案為契機(jī)，實(shí)現(xiàn)自身品牌的跨越發(fā)展。
（二）適時重啟證券資格事務(wù)所審批
重新啟動證券資格事務(wù)所審批的前提是修改原管理辦法。為此，會同證監(jiān)會研究起草了《關(guān)于修訂會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知的決定》（征求意見稿），并于今年5月面向社會公開征求意見。征求意見稿的核心有三：一是提高證券資格事務(wù)所審批條件，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模與員工素質(zhì)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量并重，鼓勵證券資格事務(wù)所優(yōu)化整合、做大做強(qiáng)；二是規(guī)范持續(xù)資格審核要求，對于執(zhí)業(yè)質(zhì)量低劣、上市公司客戶數(shù)量或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)收入明顯偏低的事務(wù)所，未能在規(guī)定期限內(nèi)完成整改的，撤回其證券資格；三是切實(shí)加大對證券資格事務(wù)所的監(jiān)管力度，維護(hù)資本市場秩序和社會公眾利益。近期以來，結(jié)合各界反饋意見，對征求意見稿作了進(jìn)一步修改完善，對證券資格事務(wù)所審批條件進(jìn)行了重新測算，增加了有關(guān)強(qiáng)化分所設(shè)立審批和監(jiān)督管理、加快信息化建設(shè)等要求，力爭在今年底或明年初重新啟動證券資格事務(wù)所審批。希望在座證券資格事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人認(rèn)真理解領(lǐng)會重啟審批的核心要求，提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
（三）穩(wěn)步進(jìn)行中型事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制
在全面總結(jié)大型事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，擬于下一階段穩(wěn)步進(jìn)行中型事務(wù)所特殊普通合伙轉(zhuǎn)制工作。對于證券資格事務(wù)所，采用合伙制或特殊普通合伙制將成為事務(wù)所申請和保持證券資格的前置必要條件，注師法修正案相關(guān)條款對此補(bǔ)充了專門規(guī)定，這對我國資本市場和注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展均有積極影響，同時也是為已經(jīng)完成轉(zhuǎn)制的證券資格事務(wù)所創(chuàng)造公平競爭環(huán)境。在實(shí)際操作中，將會給事務(wù)所留有較為寬裕的過渡期，并進(jìn)一步加強(qiáng)政策扶持和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，避免操之過急而影響轉(zhuǎn)制工作質(zhì)量。對于非證券資格的其他中型事務(wù)所的基本態(tài)度是鼓勵轉(zhuǎn)制，但不強(qiáng)求、不一刀切。
（四）嚴(yán)格規(guī)范H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理
自內(nèi)地與香港取消H股“雙重審計(jì)”政策近大半年以來，已有十家左右H股企業(yè)陸續(xù)更換審計(jì)師，改由聘請經(jīng)我部和證監(jiān)會審核推薦的12家內(nèi)地大型事務(wù)所提供服務(wù)。為進(jìn)一步規(guī)范H股企業(yè)審計(jì)行為，確保符合資格的內(nèi)地事務(wù)所持續(xù)提供高質(zhì)量的H股審計(jì)報告，按照部領(lǐng)導(dǎo)指示要求，起草了《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)政策指導(dǎo)和監(jiān)督管理的通知》（討論稿）。對于該討論稿的具體內(nèi)容，下午還將充分討論，我不再細(xì)講，主要就個別問題提示如下：第一，對于首批獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的8家本土事務(wù)所，總所已基本完成轉(zhuǎn)制，對分所要力爭在今年年底前全面完成轉(zhuǎn)制工作。第二，經(jīng)與香港方面溝通，上述12家事務(wù)所名稱發(fā)生變更的，要及時向財(cái)政部和證監(jiān)會提交報告，詳細(xì)說明更名理由及影響，由財(cái)政部和證監(jiān)會通知香港有關(guān)機(jī)構(gòu)和交易所對符合資格的事務(wù)所名冊予以相應(yīng)變更。第三，按照部領(lǐng)導(dǎo)要求，新一輪審核推薦工作將于兩年后擇機(jī)啟動，推薦總量穩(wěn)定在10家左右，已獲推薦的12家事務(wù)所要增強(qiáng)緊迫感，不斷鞏固和提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量；首批未獲推薦的事務(wù)所要增強(qiáng)信心，厚積薄發(fā)、迎頭趕上。
（五）著力協(xié)調(diào)出臺支持行業(yè)發(fā)展各項(xiàng)扶持政策
針對行業(yè)改革中存在的問題，主要從五個方面協(xié)調(diào)出臺支持行業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策。一是根據(jù)國辦56號文件的要求爭取財(cái)政資金的支持，利用財(cái)政預(yù)算大力開展醫(yī)院和高校審計(jì)制度試點(diǎn)，進(jìn)一步拓展事務(wù)所業(yè)務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)收入。會上下發(fā)了有關(guān)開展醫(yī)院和高校審計(jì)制度試點(diǎn)工作的通知（內(nèi)部討論稿），提交此次會議討論，待進(jìn)一步協(xié)調(diào)有關(guān)單位后擬盡快出臺。二是爭取有關(guān)監(jiān)管部門的支持。今天，人力資源和社會保障部、商務(wù)部、國資委、工商總局、證監(jiān)會等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)出席會議，大力支持行業(yè)發(fā)展，我很受振奮、很受感動。下一步，我們還將繼續(xù)密切與有關(guān)方面的溝通聯(lián)系，為事務(wù)所服務(wù)企業(yè)、服務(wù)社會創(chuàng)造良好的環(huán)境。三是爭取人事部門的支持，將會計(jì)師事務(wù)所作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，在優(yōu)秀骨干人才戶籍政策和員工居住證方面給予支持。與此同時，認(rèn)真做好今年的全國先進(jìn)會計(jì)工作者（注冊會計(jì)師系列）評選表彰工作，讓優(yōu)秀的注冊會計(jì)師脫穎而出，在全社會塑造注冊會計(jì)師行業(yè)良好形象。四是爭取稅務(wù)部門的支持，針對行業(yè)普通合伙和特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的大勢，進(jìn)一步就轉(zhuǎn)制后稅收政策銜接做出規(guī)范和說明，消除事務(wù)所對轉(zhuǎn)制后稅負(fù)的顧慮。五是爭取保險監(jiān)管部門的支持，推動保險公司針對注冊會計(jì)師行業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)保險品種，并會同行業(yè)協(xié)會研究行業(yè)投保制度，降低事務(wù)所保費(fèi)支出，增強(qiáng)職業(yè)保險的科學(xué)性、適應(yīng)性和有效性。各級財(cái)政部門會計(jì)和注冊會計(jì)師管理機(jī)構(gòu)要以貫徹落實(shí)國辦56號文件和本地區(qū)具體實(shí)施意見為契機(jī)，積極研究出臺和穩(wěn)步實(shí)施支持本地區(qū)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)扶持政策。
（六）認(rèn)真研究事務(wù)所多元化發(fā)展模式路徑
多元化發(fā)展是事務(wù)所做大做強(qiáng)的突破口。王軍副部長高度重視事務(wù)所多元化發(fā)展問題，親自主持召開座談會，認(rèn)真聽取行業(yè)內(nèi)外意見建議，并多次作出重要批示。根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)指示精神，我們將會同行業(yè)協(xié)會進(jìn)一步深入細(xì)致研究事務(wù)所多元化經(jīng)營的必要性和可行性，多查閱資料、多聽取意見、多研究論證，待時機(jī)成熟，再以適當(dāng)形式出臺一些原則要求，“先試水、后涉河”，確保事務(wù)所多元化發(fā)展工作平穩(wěn)有序推進(jìn)。會計(jì)師事務(wù)所特別是證券資格事務(wù)所要解放思想，認(rèn)真探索業(yè)務(wù)經(jīng)營多元化、產(chǎn)業(yè)集群集團(tuán)化的實(shí)現(xiàn)路徑，對于所從事的中介服務(wù)業(yè)務(wù)，在遵守法律的前提下要大膽創(chuàng)新、積極參與；對于市場化、信息化、國際化浪潮中涌現(xiàn)出來的各種新興業(yè)務(wù)，要加緊開發(fā)、搶占市場。
（七）積極穩(wěn)妥推進(jìn)中外合作事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制
為認(rèn)真貫徹落實(shí)國辦56號文件“加快現(xiàn)有中外合作所本土化進(jìn)程，在我國法律框架和統(tǒng)一市場規(guī)則下公平競爭”的要求，財(cái)政部會同高法院、法制辦、商務(wù)部、工商總局、稅務(wù)總局、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局，北京市、上海市財(cái)政局等單位成立了中外合作會計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)本土化轉(zhuǎn)制工作。領(lǐng)導(dǎo)小組及其工作組將于今年下半年集中開展中外合作所本土化轉(zhuǎn)制問卷調(diào)查和實(shí)地訪談工作，進(jìn)一步理清本土化轉(zhuǎn)制可能涉及的法律、法規(guī)、稅務(wù)、工商、外匯、保險等問題，為明年制定出臺和貫徹實(shí)施轉(zhuǎn)制總體方案及相關(guān)政策文件做好準(zhǔn)備。這里我想特別強(qiáng)調(diào)，中外合作所本土化轉(zhuǎn)制是個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要把握基本方向，轉(zhuǎn)制工作必須有利于促進(jìn)行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，有助于優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)；必須有利于促進(jìn)市場公平有序競爭，有助于改善執(zhí)業(yè)環(huán)境；必須要處理好各方面利益關(guān)系，確保平穩(wěn)有序進(jìn)行。希望4家中外合作所高度重視、精心組織、積極配合，切實(shí)做好本土化轉(zhuǎn)制工作。
（八）擇機(jī)組織事務(wù)所一體化管理專項(xiàng)檢查
既要抓制度建設(shè)，又要抓制度執(zhí)行。擬于明年適當(dāng)時候開展事務(wù)所一體化管理專項(xiàng)檢查，以摸底事務(wù)所一體化管理水平和存在問題為重心，延伸檢查近年來財(cái)政部發(fā)布的各項(xiàng)行業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。希望各級財(cái)政部門會計(jì)和注冊會計(jì)師管理機(jī)構(gòu)大力支持，給予必要的人員調(diào)度安排和工作協(xié)調(diào)；希望在座證券資格事務(wù)所積極配合，以檢查促進(jìn)步，以整改促提高，不斷夯實(shí)內(nèi)部一體化管理基礎(chǔ)。
同志們：
今明兩年注冊會計(jì)師行業(yè)改革發(fā)展任務(wù)依舊比較繁重，新情況新問題將不斷涌現(xiàn)，深入貫徹落實(shí)國辦56號文件和行業(yè)“十二五”規(guī)劃任重而道遠(yuǎn)。希望大家明確任務(wù)，突出重點(diǎn)，同心同德，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，切實(shí)把行業(yè)改革各項(xiàng)任務(wù)和政策措施落到實(shí)處，推動我國注冊會計(jì)師事業(yè)不斷實(shí)現(xiàn)新的跨越和突破。
謝謝大家！