中國從1996年開始稅收收入增長速度超GDP增長速度，尤其從十五時期以來增速差距進(jìn)一步擴(kuò)大。
今年前8月，全國稅收收入增速20%以上，延續(xù)著十幾年來，稅收收入增長遠(yuǎn)超GDP增長的態(tài)勢。不過這一趨勢有望在十二五期間有所改變，稅收增長的速度將逐漸放慢。
近日，中國社會科學(xué)院財(cái)貿(mào)所發(fā)布的《中國財(cái)政政策報(bào)告2010/2011》（下稱《報(bào)告》）認(rèn)為，這種趨勢是否還將繼續(xù)下去，是判斷十二五時期稅收收入增長前景的一個關(guān)鍵。
中國從1996年開始稅收收入增長速度超GDP增長速度，尤其從十五時期以來增速差距進(jìn)一步擴(kuò)大。
對稅收收入增長高于GDP增速，官方給予的解釋是經(jīng)濟(jì)增長、政策調(diào)整和加強(qiáng)監(jiān)管三因素，并對三因素進(jìn)行了相應(yīng)的分解，即經(jīng)濟(jì)增長因素占50%，政策調(diào)整和加強(qiáng)監(jiān)管各占25%。后來又提出物價上漲、統(tǒng)計(jì)口徑、結(jié)構(gòu)差異、累進(jìn)稅率、外貿(mào)進(jìn)出口對GDP和稅收增長的影響有差異。
但社科院財(cái)貿(mào)所所長高培勇認(rèn)為，這些解釋都沒有指出中國特殊因素。事實(shí)上，中國在1994年進(jìn)行分稅制改革時已經(jīng)為日后稅收收入的高增長埋下伏筆。
當(dāng)時，宏觀經(jīng)濟(jì)過熱，稅收征收率偏低是現(xiàn)實(shí)的國情，而增加政府財(cái)政收入是改革的重要目標(biāo)。這三個因素的結(jié)合就迫使在稅制設(shè)計(jì)時必須預(yù)留出很大的“征管空間”，也就是說需要事先建構(gòu)一個法定稅負(fù)很高的稅制的架子。由此隨著稅收征管水平的上升，使得中國稅收走上持續(xù)高速增長的軌道。
不過這一解釋的一個推論是，未來隨著征管空間越來越小，稅收增速與名義GDP的增速之間的差距將越來越小。
由此，社科院財(cái)貿(mào)所“中國財(cái)政政策報(bào)告2010/2011”判斷，“十二五”時期中國稅收收入的增長還會保持略高于GDP的增長速度，但難以維持以往的超高速增長勢頭。其主要原因是“征管空間”改善余地不大，而經(jīng)濟(jì)增長速度也可能不會像以往那樣高速度。
按照相關(guān)機(jī)構(gòu)對“十二五”時期經(jīng)濟(jì)增速的展望，中國的不變價GDP增速將在8%-9%之間，名義增速將在10%左右，基于這一預(yù)測，上述報(bào)告判斷，十二五時期稅收收入的整體增速將在10%——15%之間，個別年份之間的增速有所波動，但波動性相對于歷史情況將有所減緩。
此外，在稅收改革方面，《報(bào)告》還提出，“十二五”時期應(yīng)在全面評估現(xiàn)有稅制體系的基礎(chǔ)上，重新謀劃并確立中國稅收制度的總體格局。以此為基礎(chǔ)，以實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制和開征物業(yè)稅并結(jié)束財(cái)產(chǎn)保有層面的無稅狀態(tài)為突破口，構(gòu)建適合中國國情的直接稅體制。逐步增加直接稅并相應(yīng)減少間接稅在整個稅收收入中的比重，最終實(shí)現(xiàn)直接稅與間接稅的均衡布局，從而建立起一個融收入與調(diào)節(jié)、穩(wěn)定功能于一身的“功能齊全”的稅制體系。