“行業(yè)洗牌的跡象越來越明顯，這是一次整頓行業(yè)風氣的好機會。同時，監(jiān)管部門對融資性擔保公司的監(jiān)管更加嚴厲了，我們也認識到擔保公司自身的財務風險管控水平確實亟待提高。”記者在近日走訪融資性擔保行業(yè)時，多家擔保公司負責人發(fā)出這樣的感慨。
自去年下半年起，地方融資平臺風險逐漸成為政府的心頭大患，在財政擔保、地方人大擔保相繼被叫停后，地方政府融資的擔保重任均壓在融資性擔保公司身上。
重壓之下，融資性擔保行業(yè)存在的監(jiān)管制度體系不健全、行業(yè)市場定位不清、機構(gòu)和業(yè)務運作規(guī)范性差等諸多問題越發(fā)突出。
繼財政部等七部門在上月聯(lián)合發(fā)布《融資性擔保公司管理暫行辦法》后，財政部近日再次下發(fā)《關于地方財政部門積極做好融資性擔保業(yè)務相關管理工作的意見》（下稱“《意見》”），要求地方各級財政部門完善融資性擔保行業(yè)監(jiān)管制度體系，并強調(diào)加強對融資性擔保公司的財務監(jiān)督，增強社會審計力量的介入，進而防范、化解地方金融風險。
提高財務管理水平以堵截財務風險
“高杠桿的經(jīng)營特征決定了融資性擔保行業(yè)本身具有較高風險，而同金融機構(gòu)的密切聯(lián)系則使得融資擔保風險極易轉(zhuǎn)化為金融風險，并可能最終轉(zhuǎn)化為財政風險。”財政部相關人士這樣表示。
而嚴格資金管理正是控制融資性擔保公司財務風險的一個關鍵環(huán)節(jié)。
“這些擔保公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌措資金、運用資金、開展業(yè)務。此外，還應建立高效合理的費用支出審批制度和用款審批報銷程序等。”上述財政部人士說。
或許，這些擔保公司最大的問題在于對自身財務風險的忽視或視而不見。
在河北省三河市瑞邦擔保有限公司風險控制部經(jīng)理張雪蓮看來，目前能真正意識到公司財務管理水平是風險防控的關鍵一環(huán)的融資性擔保公司不占多數(shù)。“有些公司往往有專業(yè)的律師、有來自銀行的精英等，但卻缺乏專業(yè)的財務管理人才。他們往往需要風險控制部這樣的部門來協(xié)助堵截財務風險，而并沒有在第一時間控制住公司財務源頭上的風險。”
與融資性擔保公司對財務管理重要性認識得不夠相對應的是，日益增長的擔保公司數(shù)量及其日益擴大的資產(chǎn)規(guī)模。
據(jù)吉林省財政廳外債金融處相關工作負責人張鴻鳴介紹，1998年該省只有六七家融資性擔保公司，10年間就已發(fā)展到80多家，資產(chǎn)規(guī)模60多億元，擔保貸款數(shù)額也很大。“《意見》的發(fā)布，無疑對融資性擔保公司提升財務管理職能提出了新的要求，促使其從內(nèi)部開始進行風險規(guī)避。”
績效考核機制亟待健全
據(jù)記者了解，對融資性擔保公司如何建立健全績效考核機制，目前并無統(tǒng)一要求�！兑庖姟芬蟮胤礁骷壺斦块T建立融資性擔保公司財務信息管理體系和績效考核指標體系，這對于目前處于行業(yè)洗牌狀態(tài)的融資性擔保公司來說，無疑是個可以調(diào)動、整合公司資源以及思考如何促進公司長期發(fā)展的機會。
“我們曾經(jīng)制定過績效考核內(nèi)容，但比較粗糙，我們也沒有堅持下來，這里既有領導不重視的因素，也有在利潤誘惑下不考慮風險就進行擔保的逐利行為存在，很多制度無法實施。”湖北一家融資性擔保公司的財務主管羅卿對《中國會計報》記者說。
華中師范大學教授陳少勇建議，融資性擔保公司績效考核的主要指標應設為資產(chǎn)質(zhì)量、資本比率、業(yè)務質(zhì)量、風險管理、項目收益、盈利能力等內(nèi)容，并將其層層落實到最小組織單元，同時量化指標體系，合理確定指標權重結(jié)構(gòu)，且需要確定不同的動態(tài)指標和靜態(tài)指標。
此外，陳少勇還認為，相關部門需為融資性擔保公司經(jīng)營績效的綜合指數(shù)建立一個分級表，并給出相應的分級評語，指出優(yōu)劣之處以及改進方向，獎優(yōu)罰劣，并與收入掛鉤，促進融資性擔保公司注重內(nèi)在業(yè)績考核，從而注重防范相關風險。
會計師事務所亦應規(guī)避審計風險
盡管近幾年有關部門一直要求融資性擔保公司接受中介機構(gòu)的審計，但相關規(guī)定被束之高閣。
“據(jù)我所知，市縣級別的擔保公司大部分沒有按照規(guī)定時間和要求，向財政部門上交經(jīng)過審計后的財務報告。”某省財政廳一位不愿具名的官員告訴記者，這在很大程度上是因為公司領導的不重視，而財政部門抓得也不緊。此其一。
其二，目前許多企業(yè)缺乏資金，需要擔保融資，但為了獲得擔保，經(jīng)常有企業(yè)弄虛作假。
這種現(xiàn)狀，對注冊會計師提出了更高的要求。
“注冊會計師應該對各個行業(yè)的企業(yè)、對形形色色的擔保物有所了解，盡可能把握融資擔保公司可能存在的各種擔保風險，如所提供的擔保價值是否有依據(jù)、是否已經(jīng)用于了其他抵押或擔保等，這是擔保行業(yè)的特殊風險。”一位注冊會計師在接受記者采訪時提醒說。
業(yè)內(nèi)人士建議，在承接相關審計任務時，會計師事務所要對自身能力進行評估，在具備審計融資性擔保公司所需要的專業(yè)知識和技能基礎上承接審計項目，以便將審計風險降至可接受的最低水平。