1.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
�。�1）銷售取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元；
�。�2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元；
�。�3）出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；
�。�4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；
（5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元；
�。�6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；
�。�7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
�。�8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；
�。�9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。
�。ㄆ渌嚓P(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答總問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；
（2）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
�。�3）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；
�。�4）企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；
�。�5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
�。�6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
�。�7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
�。�9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
�。�10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；
�。�11）企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
【解析】
�。�1）應(yīng)繳納的增值稅＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（萬(wàn)元）
�。�2）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝200×5%＝10（萬(wàn)元）
�。�3）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（萬(wàn)元）
（4）會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝
844.76（萬(wàn)元）
�。�5）銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝8600+200＝8800（萬(wàn)元）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝1400－8800×15%＝80（萬(wàn)元）
�。�6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%＝90×60%＝54（萬(wàn)元）銷售（營(yíng)業(yè)）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝90－44＝46（萬(wàn)元）
�。�7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝40－500×5.8%＝11（萬(wàn)元）
�。�8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝540×2%＝10.8（萬(wàn)元），調(diào)增15－10.8＝4.2（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)扣除限額＝540×14%＝75.6（萬(wàn)元），調(diào)增82－75.6＝6.4（萬(wàn)元）職工教育經(jīng)費(fèi)＝540×2.5%＝13.5（萬(wàn)元），調(diào)增18－13.5＝4.5（萬(wàn)元）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝4.2+6.4+4.5＝15.1（萬(wàn)元）
�。�9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝150－844.76×12%＝48.63（萬(wàn)元）
（10）企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（萬(wàn)元）
�。�11）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（萬(wàn)元）