補(bǔ)繳的工資及社會(huì)保險(xiǎn)如何做賬

　　【問(wèn)題】

　　員工與我公司勞動(dòng)仲裁，公司敗訴。法院判決我司補(bǔ)交2006-2008年勞動(dòng)保險(xiǎn)及工資，賬務(wù)應(yīng)怎樣處理？

　　【解答】

　　1、比如公司每月應(yīng)補(bǔ)繳工資5000元，社保部分2000元，其中企業(yè)負(fù)擔(dān)部分1500元。

　�。�1）補(bǔ)繳的社會(huì)保險(xiǎn)部分

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）　1500

　　　　其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）　　　　　　500

　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　2000

　�。�2）應(yīng)補(bǔ)繳給個(gè)人的工資部分

　　借：管理費(fèi)用（或生產(chǎn)成本等）　　　　　　　5000

　　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　5000

　　（3）支付工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　5000

　　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　　　500

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅　　250（5000-500-2000）×15%-125）

　　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　4250