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“潛伏”在企業(yè)的內(nèi)控專員

來(lái)源: 中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào) 編輯: 2011/03/11 14:09:45  字體:

  “流程圖”背后的枯燥與驚喜

  “內(nèi)控工作其實(shí)是很枯燥的。”在某航空公司集團(tuán)總部擔(dān)任內(nèi)控主管的小徐向記者倒起了苦水。

  原來(lái),企業(yè)多次提到的流程梳理、內(nèi)控測(cè)試、流程修改等工作,其中很大部分都需要制作大量的表格,畫出無(wú)數(shù)的流程圖。看到記者有所不解,小徐邊說(shuō)邊在一張紙上畫起來(lái),各種方框、菱形等圖案讓人眼花繚亂。“某個(gè)環(huán)節(jié)如果要修改,可能會(huì)牽一發(fā)而動(dòng)全身,整個(gè)流程圖要推倒重來(lái)。”小徐說(shuō),光看流程圖就耗費(fèi)了她不少青春。

  這還不算,小徐所在的公司因?yàn)楦懊郎鲜?,必須按照《薩班斯法案》404條款的要求進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。

  該條款的嚴(yán)苛早已是眾所周知,但是很多人難以想象它到底是怎么個(gè)嚴(yán)苛法,小徐說(shuō)起了一些不為圈外人所知的細(xì)節(jié),“在描述內(nèi)控流程的時(shí)候,我們要使用規(guī)定的格式,而且必須把很多事項(xiàng)的細(xì)節(jié)用白紙黑字寫下來(lái),工作非常繁瑣。”內(nèi)控部門所有工作人員都因嚴(yán)厲的流程事項(xiàng)描述要求而飽受折磨。

  內(nèi)控除了枯燥乏味沒(méi)有別的?來(lái)自上海某制造企業(yè)的楊燁試圖在枯燥中尋求一些樂(lè)趣。在她看來(lái),作為內(nèi)控人員,發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部流程中的漏洞并采取有效措施進(jìn)行控制,是一件比較有成就感的事。

  不少內(nèi)控人也告訴記者,其實(shí)這份工作充滿了挑戰(zhàn)。內(nèi)控人如果單純被流程圖束縛,肯定乏味,但如果跳出內(nèi)控看內(nèi)控,就會(huì)輕松很多。

  “內(nèi)控就是要找出所有風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),把企業(yè)管起來(lái),所以該暴露的問(wèn)題一定要暴露。”曾被抽調(diào)到內(nèi)控部門工作的小馬認(rèn)為,內(nèi)控考驗(yàn)的是責(zé)任心和個(gè)人原則。

  民生銀行的內(nèi)控工作起步較早,其內(nèi)控員工可能有更深的體會(huì)。

  小向所在的風(fēng)險(xiǎn)管理部就主要負(fù)責(zé)挖掘企業(yè)深層次的風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)貸款規(guī)模分析去發(fā)現(xiàn)企業(yè)資源分配的合理性、有效性,然后統(tǒng)籌安排,這些很費(fèi)腦子。除此之外,小向的工作還包括給內(nèi)控人員提標(biāo)準(zhǔn)、在他們之間進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通并且按時(shí)檢查督導(dǎo)相關(guān)工作等。

  “一個(gè)單位就像塊自留地,需要內(nèi)控人員劃分邊界,并確定各自職責(zé),而我需要給他們定條條款款,告訴他們?cè)趺醋觥?rdquo;小向說(shuō)。

  有人晉升了,也有人跌倒了

  “皇帝不急太監(jiān)急”,這是不少內(nèi)控專員的共同感受。來(lái)自四川某集團(tuán)公司的內(nèi)控專員小李在內(nèi)控部門工作已有一段時(shí)間了,談起內(nèi)控,她不免感嘆道:“在內(nèi)控部門工作越久,越發(fā)現(xiàn)內(nèi)控部門就是要履行監(jiān)督的職責(zé),但是,對(duì)于內(nèi)控部門反映的問(wèn)題,領(lǐng)導(dǎo)通常沒(méi)有反饋,相關(guān)部門的整改也就無(wú)從談起。”“眼看著有些問(wèn)題影響到了企業(yè)發(fā)展,我特別急,希望能通過(guò)流程修改之類的手段把具體操作規(guī)范起來(lái)。”但是,小李的責(zé)任心卻讓她遭遇了晉升“滑鐵盧”。

  最近公司領(lǐng)導(dǎo)希望小李應(yīng)聘集團(tuán)公司某部門負(fù)責(zé)人,結(jié)果勝出者不是小李。一番失落之后她冷靜總結(jié),問(wèn)題的癥結(jié)可能就在她答辯時(shí)點(diǎn)著了“火藥筒”。長(zhǎng)期以來(lái)形成的職業(yè)素養(yǎng)讓小李直指該部門的問(wèn)題:部門對(duì)外太軟,對(duì)內(nèi)沒(méi)規(guī)矩。

  事后,小李表達(dá)了自己的遺憾:“如果我擔(dān)任負(fù)責(zé)人,這個(gè)部門的情況可能會(huì)好很多。剛競(jìng)聘上的人本身個(gè)性比較軟弱,可能導(dǎo)致這個(gè)部門不得不承攬更多不該他們做的事。”小李的遭遇讓人沮喪。上述航空公司的小徐遇到的情形正好相反。

  該航空公司經(jīng)過(guò)幾年的內(nèi)控建設(shè),小徐發(fā)現(xiàn)目前的內(nèi)控部門已經(jīng)成為企業(yè)的人才輸出部門。“從內(nèi)控部門出去的人都特別搶手,他們?cè)谛虏块T都能夠獨(dú)當(dāng)一面,到會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的一位同事還成了內(nèi)控咨詢骨干。”據(jù)粗略統(tǒng)計(jì),該航空公司內(nèi)控部門每年的人才流失率達(dá)到10%,也就是說(shuō),每年都會(huì)有2個(gè)人到其他部門或者單位工作。

  內(nèi)控工作能得到什么?江蘇一位內(nèi)控專員覺(jué)得內(nèi)控工作最大的含金量就是其本身也是管理工作,把這個(gè)崗位做好了,當(dāng)部門領(lǐng)導(dǎo)也就容易了,因此從事內(nèi)控工作有利于個(gè)人職場(chǎng)發(fā)展。

  不少業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,以后內(nèi)控工作是個(gè)很有潛力的崗位,畢竟內(nèi)控管理范圍比較廣,在部分企業(yè)其權(quán)限也比較大。

  比如集團(tuán)公司內(nèi)控主任與其子公司的總經(jīng)理權(quán)力相當(dāng),除了子公司研發(fā)部的秘方和子公司高層管理者的工資無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)外,其他大小事務(wù)集團(tuán)公司內(nèi)控主任均可以詢問(wèn)并要求解釋。因此,內(nèi)控工作是一個(gè)很好的鍛煉機(jī)會(huì),如果內(nèi)控人員能夠深入地挖掘問(wèn)題、學(xué)會(huì)找到風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),那將會(huì)為其以后的晉升之路插上“隱形的翅膀”。

  業(yè)務(wù)經(jīng)歷VS學(xué)習(xí)能力

  令上述航空公司小徐驕傲的是,目前內(nèi)控部門已經(jīng)組建了一個(gè)很好的內(nèi)控團(tuán)隊(duì)。她非常強(qiáng)調(diào)內(nèi)控部門的人員構(gòu)成不能是單一的。作為內(nèi)控部門的責(zé)任人,她總結(jié)內(nèi)控之所以能夠在其單位順利推行,就是因?yàn)閮?nèi)控部門很早就開(kāi)始了人才儲(chǔ)備。

  目前在這個(gè)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)中,具有財(cái)務(wù)、法律、IT等專業(yè)背景的員工一應(yīng)俱全,她甚至還希望有采購(gòu)、營(yíng)銷、基建等經(jīng)歷的人員能夠繼續(xù)加入。

  擁有業(yè)務(wù)經(jīng)歷在小徐看來(lái)比較重要,“因?yàn)槲覀儫o(wú)論是梳理企業(yè)業(yè)務(wù)流程還是之后每年對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試,都要和各個(gè)部門進(jìn)行訪談,這要求我們說(shuō)內(nèi)行話,否則就無(wú)法在專業(yè)上取得對(duì)方的信任。”不過(guò),以中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)控人員安瑛暉為代表的業(yè)內(nèi)人士似乎更強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)能力,他們認(rèn)為內(nèi)控團(tuán)隊(duì)必須是一個(gè)學(xué)習(xí)型組織,有持續(xù)的學(xué)習(xí)能力。“一位合格的內(nèi)控專員可以沒(méi)有專業(yè)背景、業(yè)務(wù)經(jīng)歷,但是必須要通過(guò)學(xué)習(xí)具備適應(yīng)工作的能力。”小方在內(nèi)蒙古一家電力公司做內(nèi)控專員,他多年工作的體會(huì)是,“做這個(gè)職業(yè)要想合格、稱職、出色,最重要的是要不斷充電。職業(yè)性質(zhì)決定了我們要懂財(cái)務(wù)、懂法律(比如合同審核)、懂管理??偠灾?,要不斷地?cái)U(kuò)大自己的視野。”一位證券公司的員工發(fā)現(xiàn),公司內(nèi)控部負(fù)責(zé)人不管多么忙,每天都要抽出3個(gè)小時(shí)用來(lái)看書(shū),學(xué)習(xí)法律以及其他專業(yè)知識(shí)。

  安瑛暉認(rèn)為,內(nèi)控專員不僅要加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí),更要加強(qiáng)工作方式上的學(xué)習(xí),包括理解領(lǐng)導(dǎo)意圖。而且,內(nèi)控專員只有具備的邏輯判斷能力,才能向相關(guān)方做出合理的解釋。“當(dāng)然,在擁有學(xué)習(xí)能力的基礎(chǔ)上,內(nèi)控專員如果還具備相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)歷和專業(yè)背景,那就錦上添花了。”

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:雨非
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