（一）庫(kù)存現(xiàn)金的管理
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放在企業(yè)會(huì)計(jì)部門，由出納員保管，作為日常零星開(kāi)支用的現(xiàn)款。按照國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，庫(kù)存現(xiàn)金的管理主要包括以下方面：
1.現(xiàn)金的使用范圍
庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍主要包括：
�。�1）對(duì)職工發(fā)放的工資、各種獎(jiǎng)金等；
（2）向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資支付的價(jià)款；
（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
�。�4）結(jié)算起點(diǎn)不超過(guò)1 000元的零星開(kāi)支等。
2.現(xiàn)金庫(kù)存限額
現(xiàn)金庫(kù)存限額是由開(kāi)戶銀行對(duì)企業(yè)核定的現(xiàn)金庫(kù)存的最高限額。現(xiàn)金的庫(kù)存限額原則上是可以滿足企業(yè)3-5天日常零星開(kāi)支的需要。
3.庫(kù)存現(xiàn)金的日常管理
主要包括兩個(gè)方面：
（1）企業(yè)的現(xiàn)金不得自收自支（坐支）、不得白條抵庫(kù)、不得公款私存、不得設(shè)置小金庫(kù)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。
�。�2）企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，必須寫明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核。
4.企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
為了搞好現(xiàn)金的管理，必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度，實(shí)行賬錢分管。企業(yè)的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和總賬的記賬工作必須由兩人或兩人以上分管，以便互相牽制、互相監(jiān)督。
（二）庫(kù)存現(xiàn)金的日常核算
1.庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算
為了核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，企業(yè)在總賬中要設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加額，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少額，期末余額在借方，反映的是企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的金額。
2.庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)核算
為了進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的序時(shí)核算，企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”�，F(xiàn)金日記帳實(shí)際上就是現(xiàn)金這個(gè)賬戶的明細(xì)賬。現(xiàn)金日記帳由出納人員收一筆記一筆，付一筆記一筆，每日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。至少月末要與總賬進(jìn)行核對(duì)。