（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中與公司凈利潤有關(guān)的現(xiàn)金流量。籌資和投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不能流入其中（并非實(shí)現(xiàn)的凈利潤都構(gòu)成經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出）。現(xiàn)金流量又可被具體劃分為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量。

　　公司什么樣的經(jīng)營活動會形成現(xiàn)金的流入呢？當(dāng)公司銷售商品，提供勞務(wù)收到現(xiàn)金時(shí)；當(dāng)公司收到租金時(shí)；當(dāng)公司收到增值稅銷項(xiàng)稅額和退回的增值稅稅款時(shí)；以及收到其他稅款時(shí)，這時(shí)公司發(fā)生了與銷售商品的主營業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的現(xiàn)金流入。

　　當(dāng)公司購買商品，接受勞務(wù)支付現(xiàn)金及支付經(jīng)營租賃的租金、職工的工資福利、交納增值稅款、所得稅及其他稅時(shí)，構(gòu)成經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出。

　?。?）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　公司的投資活動有很多，通過投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析公司通過投資獲取現(xiàn)金流量的能力以及投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對公司現(xiàn)金流量凈額的影響程度。

　　投資活動現(xiàn)金流入量包括：

　?、?收回投資收到的現(xiàn)金。

　?、?分得股利或利潤收到的現(xiàn)金。

　?、?取得債券利息收入收到的現(xiàn)金。

　?、?處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額（如為負(fù)數(shù)，作為投資活動現(xiàn)金流出項(xiàng)目反映）。

　?、?收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　投資活動現(xiàn)金流出量包括：

　?、?購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。

　?、?投資所支付的現(xiàn)金。

　　③ 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　公司在股東權(quán)益和債務(wù)規(guī)模發(fā)生變動的過程中，會產(chǎn)生籌資活動的現(xiàn)金流量。通過對籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的分析，可以分析公司籌資的能力以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對公司現(xiàn)金流量凈額的影響。

　　具體的籌資活動現(xiàn)金流入量包括：

　?、?吸收權(quán)益性投資（如發(fā)行股票）收到的現(xiàn)金。

　?、?發(fā)行債券收到的現(xiàn)金。

　?、?借款收到的現(xiàn)金。

　　籌資活動的現(xiàn)金流出量包括：

　?、?償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。

　?、?發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金。

　?、?分配股利或利潤支付的現(xiàn)金。

　?、?償付利息支付的現(xiàn)金。

　?、?融資租賃支付的現(xiàn)金。

　?、?減少注冊資本支付的現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金流量表的編制，基本上是以以上三類現(xiàn)金流量依次縱向排列而成，加上現(xiàn)金流量表的附注共同構(gòu)成現(xiàn)金流量表。

　　（4）三種形式的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系。

　　現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為了三種形式，并不是說三種形式的現(xiàn)金流量彼此毫無關(guān)系、各成體系。實(shí)際上經(jīng)營、籌資、投資活動的現(xiàn)金流量互為補(bǔ)充，共同形成了公司一定時(shí)期內(nèi)總的現(xiàn)金流量。三類現(xiàn)金流量具體有如下關(guān)系：

　　一般而言，公司的經(jīng)營活動取得的現(xiàn)金流入應(yīng)是以抵償經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出，并且有一定的現(xiàn)金流入用于償還債務(wù)或用于投資，這也就與投資活動和籌資活動掛上了鉤。

　　當(dāng)一個公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入不足以滿足經(jīng)營活動所需的現(xiàn)金支出時(shí)，往往需要通過短期借款來彌補(bǔ)，但這時(shí)公司的盈利能力和創(chuàng)造現(xiàn)金的能力足以償還短期債務(wù)。

　　當(dāng)公司由于市場等因素的考慮，需要進(jìn)行長期投資時(shí)，一般經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金盈余無法保證，可以通過籌資活動來滿足現(xiàn)金需要，如發(fā)行股票、債券。如果該項(xiàng)長期投資有效，公司在投資期結(jié)束后，會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入，公司將不會面臨還債的困境。

　　當(dāng)公司經(jīng)營活動現(xiàn)金嚴(yán)重不足，大量商品積壓；而籌資能力有限，到期債務(wù)急需償還；公司盲目擴(kuò)張，投資規(guī)模過大時(shí)，公司的境況最糟。三種形式的現(xiàn)金流量都是負(fù)值，那么投資者和債權(quán)人都會心急如焚，擔(dān)心公司股價(jià)大跌，擔(dān)心公司無法按期償還債務(wù)。