財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念和意義
預(yù)測(cè)是進(jìn)行科學(xué)決策的前提，它是根據(jù)所研究現(xiàn)象的過去信息，結(jié)合該現(xiàn)象的一些影響因素，運(yùn)用科學(xué)的方法，預(yù)測(cè)現(xiàn)象將來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，是人們認(rèn)識(shí)世界的重要途徑。所謂財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，就是財(cái)務(wù)工作者根據(jù)企業(yè)過去一段時(shí)期財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)在面臨和即將面臨的各種變化因素，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，以及結(jié)合主觀判斷，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況。
進(jìn)行預(yù)測(cè)的目的，是為了體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的事先性，即幫助財(cái)務(wù)人員認(rèn)識(shí)和控制未來(lái)的不確定性，使對(duì)未來(lái)的無(wú)知降到最低限度，使財(cái)務(wù)計(jì)劃的預(yù)期目標(biāo)同可能變化的周圍環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件保持一致，并對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施效果做到心中有數(shù)。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的作用
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)于提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益有著十分重要的作用。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)使進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。管理的關(guān)鍵在決策，決策的關(guān)鍵使預(yù)測(cè)。通過預(yù)測(cè)為決策的各種方案提供依據(jù)，以供決策者權(quán)衡利弊，進(jìn)行正確選擇。例如，公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，必然要涉及成本費(fèi)用、收益以及資金需要量等問題，而這些大多需要通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行估算。凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。因此，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)直接影響到經(jīng)營(yíng)決策的質(zhì)量。
2.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是公司合理安排收支，提高資金使用效益的。公司做好資金的籌集和使用工作，不僅需要熟知公司過去的財(cái)務(wù)收支規(guī)律，還要善于預(yù)測(cè)公司未來(lái)的資金流量，即公司在計(jì)劃期內(nèi)有哪些資金流入和流出，收支是否平衡，要做到瞻前顧后，長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，使財(cái)務(wù)管理工作處于主動(dòng)地位。
3.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)使提高公司管理水平的重要手段。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)不僅為科學(xué)的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃提供支持，也有利于培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的超前性、預(yù)見性思維，使之居安思危，未雨綢繆。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中涉及大量的科學(xué)方法以及現(xiàn)代化的管理手段，這無(wú)疑對(duì)提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)使大有裨益。
需要指出的是，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的作用大小受到其準(zhǔn)確性的影響。準(zhǔn)確性越高，作用越大；反之，則越小。影響財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性的因素可以分為主觀因素和客觀因素。主觀因素主要指預(yù)測(cè)者的素質(zhì)，如數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析能力和預(yù)測(cè)經(jīng)驗(yàn)等�？陀^因素主要是指企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境的急劇變化，例如像SARS（非典型性肺炎）等突發(fā)事件。因此財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作者要不斷提高自己的預(yù)測(cè)能力，在實(shí)踐中積累經(jīng)驗(yàn)，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的種類
為了便于研究和掌握財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，人們往往依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行分類。
1.按財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)所跨越的時(shí)間長(zhǎng)度分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)測(cè)。長(zhǎng)期預(yù)測(cè)主要是指5年以上的財(cái)務(wù)變化以及趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，主要為企業(yè)今后長(zhǎng)期發(fā)展的重大決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。中期預(yù)測(cè)主要是指1年以上、5年以下的財(cái)務(wù)變化及其趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，是長(zhǎng)期預(yù)測(cè)的細(xì)化，短期預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。短期預(yù)測(cè)則是指1年以內(nèi)的財(cái)務(wù)變化及其趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，主要為編制年度計(jì)劃、季度計(jì)劃等短期計(jì)劃服務(wù)。
2.按財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容可分為資金預(yù)測(cè)、成本和費(fèi)用預(yù)測(cè)、營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)和銷售預(yù)測(cè)。
3.按財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法可分為定性財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和定量財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
定性預(yù)測(cè)是通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法，它是建立在經(jīng)驗(yàn)判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上的，主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)的綜合分析，對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。經(jīng)常采用的定性預(yù)測(cè)方法有專家會(huì)議法、菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場(chǎng)觀察、座談等方法。
定量預(yù)測(cè)是通過分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連貫性原則和類推性原則，通過數(shù)學(xué)運(yùn)算對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行數(shù)量預(yù)測(cè)。定量預(yù)測(cè)的方法很多，應(yīng)用比較廣泛的有時(shí)間序列預(yù)測(cè)法（包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法、最小二乘法等）、相關(guān)因素預(yù)測(cè)法（包括一元線性回歸法、多元線性回歸法等）、要概率分析預(yù)測(cè)法（主要指馬爾柯夫預(yù)測(cè)法），等等。上述兩類方法并不是相互孤立的，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)時(shí)，經(jīng)常要綜合運(yùn)用。