企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資運營而形成的收益組成。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)濟效益情況和目標(biāo),在國家統(tǒng)一規(guī)定的范圍內(nèi),自主決定企業(yè)繳費的具體比例,并按照企業(yè)年金計劃約定的參保范圍、企業(yè)年金種類和繳費方式,定期進行繳費。對企業(yè)來說,企業(yè)按照企業(yè)年金計劃進行的繳費,屬于企業(yè)職工薪酬范圍,其確認(rèn)、計量及報告適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》。
企業(yè)年金基金繳費(供款)一般流程如下:
(一)企業(yè)年金計劃開始時,委托人將相關(guān)職工繳費總額及明細情況通知受托人,受托人將相關(guān)信息提供給賬戶管理人。賬戶管理人據(jù)此進行系統(tǒng)設(shè)置和信息錄入。
(二)繳費日前,賬戶管理人計算繳費總額及明細情況,生成企業(yè)繳費和職工個人繳費賬單,報受托人確認(rèn)。
(三)受托人收到賬戶管理人提供的繳費賬單后,與委托人核對確認(rèn),核對無誤后,將簽字確認(rèn)的繳費賬單反饋給賬戶管理人。
(四)繳費日,受托人向委托人下達繳費指令,委托人向托管人劃轉(zhuǎn)繳費賬單所列繳款總額,并通知受托人。
(五)受托人向托管人送達收賬通知及企業(yè)繳費總額賬單。托管人收到款項后,核對實收金額與受托人提供的繳費總額賬單,并向受托人和賬戶管理人送達繳費到賬通知單。
(六)受托人核對托管人轉(zhuǎn)來數(shù)據(jù)后,通知賬戶管理人進行繳費的財務(wù)處理。賬戶管理人將繳費明細數(shù)據(jù)和托管人通知的繳費總額核對無誤后,根據(jù)企業(yè)年金計劃的約定在已建立的個人賬戶之間進行分配。
企業(yè)年金基金繳費流程如下圖所示。
企業(yè)年金基金繳費流程