如何復(fù)核銀行利息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/06/07 11:19:19　　字體：大小

　　企業(yè)在收到銀行轉(zhuǎn)來的利息收、付通知單時，應(yīng)按存款或借款期限、金額、利率和銀行計算利息的方法，對應(yīng)收、應(yīng)付的利息金額進(jìn)行復(fù)核。當(dāng)前銀行存、借款利息的計算規(guī)定及方法如下：企業(yè)單位的存款賬戶、定期調(diào)整和下貸上轉(zhuǎn)方式的貸款賬戶，按季計算利息，計息日為每季末20日；對工商企業(yè)實行逐筆核貸方式的貸款賬戶，按季或按貸款收回日計算利息，按季計息的計息日為每季末月20日；單位撤銷賬戶或轉(zhuǎn)移賬戶，于結(jié)清賬戶時隨時結(jié)計利息。

　　銀行計算存、貸款利息的公式如下：

　　本金×時期×利率＝利息

　　累計計息積數(shù)×日利率＝利息

　　利息本金×時期＝計息積數(shù)

　　日利率＝月利率÷30（天）

　　或日利率＝年利率÷360（天）

　　月利率＝年利率÷12（月）

　　計息時期“算頭不算尾”，即：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實際存款或貸款天數(shù)計算利息。

　　對逐筆計息的存、貸款，其計息時期，滿月的按月計算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計算；滿月的無論大小月，均按30天計算；零頭天數(shù)，按實際天數(shù)計算。

　　對活期存、借款，均按實際存款或借款的天數(shù)計算利息。如果銀行利率調(diào)整，存、貸款利息則采取分段計息。銀行按每段時間和利率，分別計算，然后加總。

　　企業(yè)在復(fù)核存、借款利息時，應(yīng)按銀行的計息方法計算復(fù)核應(yīng)收、應(yīng)付的利息額，無誤后，根據(jù)利息收、付通知單編制憑證，登記有關(guān)賬簿。

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