辦理銀行結(jié)算需要交納哪些費(fèi)用

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2009/03/19 19:46:23　　字體：大小

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　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用，這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。

　?。?）憑證工本費(fèi)的核算。銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式。

　　各單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實(shí)行當(dāng)時計(jì)收的，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi)，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。

　　例：某單位12月20日向銀行領(lǐng)購結(jié)算憑證10本，用現(xiàn)金支付憑證工本費(fèi)50元，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金付款憑證，作如下會計(jì)分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50

　　　　貸：現(xiàn)金 50

　　如果采用定期匯總收費(fèi)的，則領(lǐng)購時不直接支付，其匯總收費(fèi)時一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費(fèi)時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計(jì)分錄為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

　?。?）銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi)。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi)。郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納。

　　銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法。當(dāng)時計(jì)件的，各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。采用匯總計(jì)收的，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。

　?。?）結(jié)算罰款。各單位在辦理結(jié)算過程中，由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計(jì)分錄為：借記“營業(yè)外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

責(zé)任編輯：第五種族精靈

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