營(yíng)改增是繼2009年增值稅轉(zhuǎn)型之后的又一次重大稅制改革，目前新政還在陸續(xù)出臺(tái)，部分行業(yè)也將在全國(guó)范圍試點(diǎn)。為了幫助財(cái)務(wù)人員了解新政動(dòng)向，做好營(yíng)改增的業(yè)務(wù)銜接及相關(guān)財(cái)稅處理技巧，納稅申報(bào)實(shí)際操作方法，減少賬務(wù)偏差和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。正保開(kāi)放平臺(tái)特邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)直播互動(dòng)教學(xué)平臺(tái)，開(kāi)設(shè)《營(yíng)改增政策講解、財(cái)稅處理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》網(wǎng)絡(luò)面授班。

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【授課內(nèi)容】

　　一、營(yíng)改增政策講解

　　1、納稅人、扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅服務(wù)范圍、稅率和征收率

　　2、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　�。�1）一般計(jì)稅方法計(jì)稅

　�。�2）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

　�。�3）增值稅差額征稅

　　（4）扣繳稅額

　　3、增值稅扣稅憑證

　�。�1）增值稅扣稅憑證的種類

　　（2）增值稅扣稅憑證抵扣期限

　�。�3）發(fā)票的認(rèn)證、采集

　�。�4）試點(diǎn)地區(qū)發(fā)票使用問(wèn)題

　�。�5）增值稅專用發(fā)票限額管理

　　（6）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

　�。�7）增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

　�。�8）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規(guī)定

　�。�9）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

　　（10）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅

　�。�11）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理

　　（12）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理

　　（13）增值稅專用發(fā)票的其他規(guī)定

　　4、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　5、兼營(yíng)業(yè)務(wù)

　　6、混業(yè)經(jīng)營(yíng)

　　7、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　8、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

　　9、總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納辦法

　　10、原增值稅納稅人與營(yíng)改增納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)適用的有關(guān)政策

　�。�1）進(jìn)項(xiàng)稅額

　�。�2）一般納稅人認(rèn)定

　　（3）增值稅期末留抵稅額

　　11、增值稅納稅地點(diǎn)與納稅期限

　　二、營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)過(guò)渡政策

　　1、稅收優(yōu)惠過(guò)渡政策

　　2、尚未執(zhí)行完畢的試點(diǎn)前租賃合同的過(guò)渡政策

　　3、跨稅種事項(xiàng)

　　三、營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)出口政策

　　1、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)

　　2、適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅辦法

　　3、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)

　　四、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人賬務(wù)處理實(shí)際操作

　　1、納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

　　2、納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理

　　3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理

　　4、納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　5、接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的賬務(wù)處理

　　6、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅賬務(wù)處理

　　7、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的、視同提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理

　　8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)收取價(jià)外費(fèi)用的增值稅賬務(wù)處理

　　9、現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓的增值稅賬務(wù)處理

　　10、納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的賬務(wù)處理

　　11、納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等情況的賬務(wù)處理

　　12、納稅人差額征稅的賬務(wù)處理

　　13、納稅人新增固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　14、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅賬務(wù)處理

　　15、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　16、納稅人取得過(guò)渡性財(cái)政扶持資金的賬務(wù)處理

　　17、納稅人增值稅優(yōu)惠政策的賬務(wù)處理

　　18、納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

　　19、納稅人增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

　　20、納稅人月末繳納增值稅的賬務(wù)處理

　　21、納稅人增值稅檢查調(diào)整的賬務(wù)處理

　　22、試點(diǎn)零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口免抵退稅的賬務(wù)處理

　　五、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)納稅申報(bào)實(shí)際操作

　　1、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)

　　2、申報(bào)表填列特別需要注意的事項(xiàng)

　　3、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料的填寫(xiě)示范

　　六、營(yíng)改增納稅人常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的8種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅額的5種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　3、發(fā)票使用管理的4種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　4、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　5、逾期申報(bào)、逾期繳稅的風(fēng)險(xiǎn)

　　6、一般納稅人認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)

　　7、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　8、財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)

　　9、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

　　10、營(yíng)改增企業(yè)簽訂合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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