本部各直屬單位，各商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)，各駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)機(jī)構(gòu)：

　　《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查暫行辦法》已于2001年5月10日由外經(jīng)貿(mào)部預(yù)算管理委員會(huì)第3次會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　特此通知

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部）部門預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范監(jiān)督檢查工作，根據(jù)《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部預(yù)算管理暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查是指外經(jīng)貿(mào)部預(yù)算主管部門依照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和外經(jīng)貿(mào)部各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)章制度，對(duì)外經(jīng)貿(mào)部各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行和決算的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)。

　　第三條 根據(jù)實(shí)施監(jiān)督檢查的內(nèi)容和目的，監(jiān)督檢查分為綜合性監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

　　第四條 按照實(shí)施監(jiān)督檢查的主體，監(jiān)督檢查分為由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查和由各級(jí)預(yù)算管理和執(zhí)行單位實(shí)施的日常管理監(jiān)督檢查。

　　第五條 對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，有利于預(yù)算主管部門依法有效地行使預(yù)算管理職權(quán)，有利于各級(jí)預(yù)算單位完善和落實(shí)預(yù)算執(zhí)行管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　第二章 監(jiān)督檢查的原則和內(nèi)容

　　第六條 實(shí)施部門預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查。應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，檢查人員與被檢查單位或被檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第七條 監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算主管部門對(duì)各級(jí)預(yù)算單位預(yù)算、決算的批復(fù)情況；各級(jí)預(yù)算在預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況；各級(jí)預(yù)算單位決算的編制、匯總、上報(bào)情況。

　?。ǘ╊A(yù)算主管部門和各級(jí)預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算、用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序、用款單位的實(shí)際用款進(jìn)度，請(qǐng)領(lǐng)、調(diào)度、撥付預(yù)算資金的情況。

　　（三）各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算收入管理情況，主要指各種行政事業(yè)性收費(fèi)、納人預(yù)算管理的預(yù)算外資金收人和配額招標(biāo)收入等。有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位是否按有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額地上繳。

　?。ㄋ模└骷?jí)預(yù)算單位和用款單位執(zhí)行年度支出預(yù)算的情況以及相關(guān)業(yè)務(wù)開展情況，包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)項(xiàng)目支出等。

　　（五）預(yù)算資金帳戶的使用、管理情況以及預(yù)算收支會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

　?。└骷?jí)預(yù)算單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、部門規(guī)章制度的情況和建立健全內(nèi)部控制制度、完善落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行管理規(guī)定的情況。

　?。ㄆ撸┢渌O(jiān)督檢查事項(xiàng)。

　　第三章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查的權(quán)限和程序

　　第八條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查指由外經(jīng)貿(mào)部預(yù)算主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)其工作職責(zé)和程序進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

　　第九條 預(yù)算主管部門在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限：

　?。ㄒ唬┮蟾骷?jí)預(yù)算執(zhí)行單位按時(shí)報(bào)送預(yù)決算編報(bào)說(shuō)明、預(yù)算執(zhí)行情況分析以及有關(guān)的內(nèi)部管理規(guī)定和其他財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資料；

　?。ǘ┝私獗粚徲?jì)單位和項(xiàng)目預(yù)決算編制和執(zhí)行有關(guān)的重要業(yè)務(wù)工作情況；

　?。ㄈ┰诒粚徲?jì)單位就地審核憑證、帳表，盤查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件、資料，向有關(guān)人員進(jìn)行查詢；

　　（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行同城或異地的延伸調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

　?。ㄎ澹┮蟊粚徲?jì)單位對(duì)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、文件資料及各種證明材料進(jìn)行承諾，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其所提供材料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；

　　（六）對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，可以做出臨時(shí)制止決定；

　?。ㄆ撸?duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議；

　?。ò耍?duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、廢棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。

　　第十條 預(yù)算主管部門根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的具體情況，結(jié)合各個(gè)時(shí)期的中心任務(wù)，擬定年度內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作計(jì)劃。工作計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查可以是定期的，也可以是不定期的；可以是綜合性監(jiān)督檢查，也可以是專項(xiàng)監(jiān)督檢查；可以根據(jù)需要借用預(yù)算執(zhí)行單位有關(guān)人員作為檢查助理人員，也可以委托社會(huì)審計(jì)組織和其他中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)工作事項(xiàng)，其工作結(jié)果由預(yù)算主管部門審查和負(fù)責(zé)。

　　第十二條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查時(shí)，一般應(yīng)成立審計(jì)組，審計(jì)組成員不得少于兩人。審計(jì)組可以到預(yù)算執(zhí)行單位就地審計(jì)，也可以要求被審計(jì)單位報(bào)送資料實(shí)行報(bào)送審計(jì)。

　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查實(shí)施前，預(yù)算主管部門應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，并提供必要的工作條件。

　　第十四條 審計(jì)組在審計(jì)過程中，通過聽取介紹、查閱資料、抽查憑證帳表、盤查資產(chǎn)和向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等手段，獲取有充分適當(dāng)證明力的證據(jù)，并記載于審計(jì)工作底稿。

　　第十五條 審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作結(jié)束后歸集整理審計(jì)工作底稿，并據(jù)以向預(yù)算主管部門出具審計(jì)報(bào)告。

　　第十六條 審計(jì)組向預(yù)算主管部門提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見，接到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)未提出書面意見，視同無(wú)異議。

　　第十七條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有意見的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，并根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告做必要修改。如雙方無(wú)法達(dá)成一致，審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的書面意見，一并上報(bào)預(yù)算主管部門。

　　第十八條 審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)預(yù)算主管部門審定后，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，正式下發(fā)給被審計(jì)單位，并抄送有關(guān)單位。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式向預(yù)算主管部門報(bào)告審計(jì)意見落實(shí)執(zhí)行情況。

　　第十九條 預(yù)算主管部門對(duì)被審計(jì)單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向部有關(guān)部門提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)建議；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，應(yīng)向部有關(guān)部門提出追究責(zé)任的建議。

　　第四章 日常管理監(jiān)督檢查的權(quán)限和程序

　　第二十條 日常管理監(jiān)督檢查指由各級(jí)預(yù)算管理和執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行日常管理的需要自行安排，對(duì)本部門、本單位所管理的資金進(jìn)行追蹤問效的監(jiān)督檢查活動(dòng)。

　　第二十一條 日常管理監(jiān)督檢查可進(jìn)行全面檢查，也可針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查。監(jiān)督檢查的權(quán)限和程序參照內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查的權(quán)限和程序執(zhí)行。

　　第五章 附則

　　第二十二條 外經(jīng)貿(mào)部預(yù)算主管部門要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)預(yù)算單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的指導(dǎo)工作，各級(jí)預(yù)算單位可根據(jù)本辦法制定本單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。

　　第二十三條 本辦法由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。