各縣、市、區(qū)人民政府，市政府有關(guān)部門、直屬機(jī)構(gòu)：

　　《泰安市國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二OO六年十二月三十日

泰安市國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

　　第一章 總 則 

　　第一條 為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院全面建設(shè)小康社會(huì)和推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的戰(zhàn)略部署，管好用好開發(fā)性金融貸款，加強(qiáng)地方審計(jì)部門對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和山東省監(jiān)察廳、山東省審計(jì)廳、國(guó)家開發(fā)銀行山東省分行《關(guān)于建立項(xiàng)目貸款聯(lián)合監(jiān)督檢查工作機(jī)制的實(shí)施意見》等法律法規(guī)文件，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于以政府信用為基礎(chǔ)的國(guó)家開發(fā)銀行所有貸款資金及貸款項(xiàng)目，對(duì)貸款的審批決策、貸款資金的發(fā)放與支付、貸款合同執(zhí)行、貸后管理以及項(xiàng)目建設(shè)等進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)相關(guān)項(xiàng)目和單位進(jìn)行延伸審計(jì)和調(diào)查。

　　第三條 　市審計(jì)局負(fù)責(zé)市級(jí)國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

　　市發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、工商、稅務(wù)、國(guó)土、環(huán)保等行政主管部門和其他相關(guān)部門，應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助做好國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。 

　　第四條 審計(jì)對(duì)象包括開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的融資、結(jié)算、擔(dān)保、管理平臺(tái)，項(xiàng)目單位、建設(shè)單位和相關(guān)單位等。

　　第二章 審計(jì)監(jiān)督的組織

　　第五條 開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目資金監(jiān)督由市審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施。根據(jù)工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)可由市審計(jì)局牽頭，市紀(jì)檢監(jiān)察、金融合作辦公室及相關(guān)專業(yè)人員參與組成審計(jì)監(jiān)督小組進(jìn)行審計(jì)。

　　審計(jì)監(jiān)督人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)回避。

　　第六條 審計(jì)監(jiān)督分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。

　?。ㄒ唬┏Ｒ?guī)審計(jì)：對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行貸款資金的審批與支付情況等進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)融資、結(jié)算、擔(dān)保、管理平臺(tái)、相關(guān)項(xiàng)目及單位進(jìn)行延伸審計(jì)和調(diào)查。

　?。ǘｍ?xiàng)審計(jì)：根據(jù)貸款項(xiàng)目具體情況對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)。

　　第七條 市審計(jì)局應(yīng)將對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目的審計(jì)列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，并與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)相結(jié)合，有計(jì)劃地開展審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第八條 建立與國(guó)家開發(fā)銀行稽核審計(jì)部門的溝通與協(xié)作機(jī)制，共同協(xié)商審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施與審計(jì)意見的落實(shí)。

　　第三章 審計(jì)內(nèi)容和要點(diǎn)

　　第九條 貸款管理使用情況審計(jì)的要點(diǎn)是：

　?。ㄒ唬└魅谫Y、結(jié)算平臺(tái)是否按規(guī)定程序向承貸主體轉(zhuǎn)借貸款資金，轉(zhuǎn)貸利率是否高于協(xié)議利率；借款合同及資金撥付手續(xù)是否合規(guī)、完備；項(xiàng)目單位是否按規(guī)定程序申請(qǐng)和支取貸款，是否符合借款合同所約定的要件；各項(xiàng)目單位在支取貸款前，配套資金和資本金是否籌集到位，是否符合國(guó)家規(guī)定的比例。

　?。ǘ┵J款資金是否用于市政府批準(zhǔn)和國(guó)家開發(fā)銀行核準(zhǔn)的項(xiàng)目，在使用中有無(wú)擠占、截留和挪用等問(wèn)題；是否按工程進(jìn)度及時(shí)撥付資金，有無(wú)閑置、浪費(fèi)和影響資金使用效益問(wèn)題；是否專戶管理貸款資金，有無(wú)弄虛作假騙取貸款等問(wèn)題。

　　第十條 項(xiàng)目核算情況審計(jì)要點(diǎn)是，項(xiàng)目單位是否按規(guī)定設(shè)立了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和專職會(huì)計(jì)人員，并按規(guī)定的會(huì)計(jì)制度組織核算，會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法和完整；有無(wú)擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金、亂列成本、少計(jì)收入、導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

　　第十一條 各管理平臺(tái)是否能夠根據(jù)委托管理協(xié)議對(duì)資金進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督檢查，對(duì)實(shí)際用款單位的經(jīng)營(yíng)狀況定期跟蹤走訪，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)實(shí)際用款單位的財(cái)會(huì)工作定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題監(jiān)督整改。

　　第四章 審計(jì)報(bào)告

　　第十二條 市審計(jì)局根據(jù)對(duì)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)情況每半年提報(bào)一次審計(jì)報(bào)告，并于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)，將年度審計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明提交市開發(fā)性金融合作領(lǐng)導(dǎo)小組及國(guó)家開發(fā)銀行。

　　第十三條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)、全面反映貸款協(xié)議執(zhí)行和信貸監(jiān)管等信息。

　　市審計(jì)局應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　經(jīng)市開發(fā)性金融合作領(lǐng)導(dǎo)小組、國(guó)家開發(fā)銀行和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)同意，審計(jì)機(jī)關(guān)可在一定范圍內(nèi)通報(bào)或向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)形成良好社會(huì)信用環(huán)境和監(jiān)督氛圍。

　　第十四條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉及違反國(guó)家法律、法規(guī)的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定，同時(shí)向市政府、市紀(jì)檢監(jiān)察部門、市開發(fā)性金融合作領(lǐng)導(dǎo)小組、上級(jí)審計(jì)監(jiān)察行政主管部門和國(guó)家開發(fā)銀行報(bào)告，重要案件線索移交相關(guān)部門處理。

　　第五章 審計(jì)權(quán)利和責(zé)任

　　第十五條 市審計(jì)局有權(quán)了解被審計(jì)單位與審計(jì)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支等情況，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供有關(guān)的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表和其他資料，有權(quán)向與所審計(jì)問(wèn)題有關(guān)的單位和個(gè)人調(diào)查取證，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的原始憑證、有關(guān)資料等進(jìn)行復(fù)印或復(fù)制。審計(jì)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受其他機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人干擾。

　　第十六條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作應(yīng)給予積極配合和協(xié)助，提供有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和文件，對(duì)提供材料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

　　第十七條 審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第十八條 市審計(jì)局審計(jì)監(jiān)督舉報(bào)電話：0538-6992106，通訊地址：泰安市市政大樓A9026；國(guó)家開發(fā)銀行總行審計(jì)監(jiān)督舉報(bào)電話：010-68333171，010-68307159，傳真：010-68333173，通訊地址：北京市西城區(qū)阜城門外大街29號(hào)國(guó)家開發(fā)銀行稽核評(píng)價(jià)局舉報(bào)辦公室。

　　第六章 附 則

　　第十九條 項(xiàng)目審計(jì)工作涉及《泰安市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（市政府令第105號(hào)）規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十條 本辦法由市開發(fā)性金融合作領(lǐng)導(dǎo)小組和市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。