各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門(mén)：

　　《濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　濟(jì)南市人民政府辦公廳
二OO七年一月五日

濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）

　　第一條　為加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適應(yīng)我市投融資體制改革的需要，進(jìn)一步規(guī)范政府投資行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　實(shí)施政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，要緊緊圍繞城市建設(shè)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的原則和投融資體制改革的要求，充分發(fā)揮國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)合力，確保建設(shè)資金合理、合法和高效使用，促進(jìn)我市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。第三條　本辦法適用于使用政府投融資的市屬建設(shè)項(xiàng)目，各縣（市）區(qū)及其他政府投融資項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行。建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢(xún)、供應(yīng)等單位與政府投融資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條　市審計(jì)局和市政府投融資管理中心聯(lián)合成立濟(jì)南市政府投融資項(xiàng)目審計(jì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)辦公室，設(shè)在市審計(jì)局），負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織全市投融資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。審計(jì)監(jiān)督工作采取事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施和竣工決算進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。

　　第五條　審計(jì)工作按照“統(tǒng)一組織、分工負(fù)責(zé)”的原則，充分發(fā)揮有關(guān)部門(mén)的職能作用，共同做好建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

　　審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的編制；市審計(jì)局負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的具體實(shí)施，派出審計(jì)組或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，依法提出審計(jì)報(bào)告或出具復(fù)核意見(jiàn)；市政府投融資管理中心負(fù)責(zé)籌集和支（墊）付外聘人員和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)用。

　　建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目目錄，提供建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，及時(shí)提供審計(jì)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，配合、協(xié)調(diào)解決審計(jì)中遇到的問(wèn)題。

　　市發(fā)改委、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土資源、房管、監(jiān)察等部門(mén)應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　第六條　為加強(qiáng)審計(jì)工作力量，審計(jì)辦公室可聘請(qǐng)外部審計(jì)人員或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)外聘審計(jì)人員和中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督。聘請(qǐng)外部審計(jì)人員和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，一般采用招標(biāo)方式進(jìn)行選聘。對(duì)特殊情況不宜實(shí)行招標(biāo)的，可以通過(guò)其他方式選聘。外聘人員和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用按照“統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一結(jié)算支付”的原則，由審計(jì)辦公室合理確定，審計(jì)費(fèi)用先由市政府投融資管理中心統(tǒng)一墊付，然后分?jǐn)偟较嚓P(guān)建設(shè)單位列入建設(shè)成本。

　　第七條　建立政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。由市審計(jì)局、政府投融資管理中心和建設(shè)單位等部門(mén)參加，聯(lián)席會(huì)議每半年召開(kāi)1次，遇有重要事項(xiàng)可隨時(shí)召開(kāi)。聯(lián)席會(huì)議的主要任務(wù)是分解審計(jì)任務(wù)，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，研究制定解決的措施等。審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)召集聯(lián)席會(huì)議及休會(huì)期間的日常工作，落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定。

　　第八條　審計(jì)組與相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，參加項(xiàng)目招投標(biāo)、工程概（預(yù)）算、結(jié)（決）算、資金撥付等與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的會(huì)議。項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中如出現(xiàn)嚴(yán)重影響工程造價(jià)或者工程質(zhì)量的重大變更等事項(xiàng)，建設(shè)單位應(yīng)通知審計(jì)組參加有關(guān)會(huì)議和了解有關(guān)處理方案。第九條　項(xiàng)目前期審計(jì)的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┱袠?biāo)文件審計(jì)。對(duì)勘察設(shè)計(jì)、施工、重要設(shè)備材料采購(gòu)以及監(jiān)理、招標(biāo)代理、拆遷評(píng)估、造價(jià)咨詢(xún)、項(xiàng)目管理等中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)文件進(jìn)行事前審計(jì)，針對(duì)存在的問(wèn)題提出可行的審計(jì)建議，規(guī)范招投標(biāo)行為，達(dá)到預(yù)防為主的目的。

　?。ǘ┩稑?biāo)資料審計(jì)。對(duì)投標(biāo)資料的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，主要對(duì)投標(biāo)單位法人資格、資質(zhì)等級(jí)、質(zhì)量業(yè)績(jī)、社會(huì)信譽(yù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行延伸落實(shí)。

　　（三）合同草案審計(jì)。對(duì)勘察設(shè)計(jì)、施工、材料供應(yīng)和中介機(jī)構(gòu)等重要合同草案進(jìn)行審查，及時(shí)提出修改建議。

　?。ㄋ模┎疬w方案審計(jì)。重點(diǎn)審查拆遷立項(xiàng)文件是否齊全有效，拆遷方案是否合理可行，拆遷公告和許可證是否按規(guī)定發(fā)布和辦理，建設(shè)單位對(duì)中介機(jī)構(gòu)的委托是否合法有效，對(duì)被拆遷人適用的補(bǔ)償政策是否準(zhǔn)確，國(guó)土資源部門(mén)和拆遷部門(mén)是否存在重復(fù)統(tǒng)計(jì)補(bǔ)償費(fèi)問(wèn)題等。

　?。ㄎ澹└牛A(yù)）算審計(jì)。主要審查概（預(yù)）算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確。

　　第十條　項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、工程造價(jià)審計(jì)制和政府采購(gòu)制等制度的建立和落實(shí)情況，建設(shè)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，執(zhí)行是否到位。督促、指導(dǎo)建立完善的管理機(jī)制，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。

　?。ǘ└牛A(yù)）算執(zhí)行及調(diào)整的真實(shí)性、合法（規(guī)）性，有無(wú)超出批準(zhǔn)概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。

　?。ㄈ彶閲?guó)家、省、市有關(guān)征地拆遷政策執(zhí)行情況，補(bǔ)償資金是否及時(shí)到位，有無(wú)侵占、挪用和延遲撥付現(xiàn)象；征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擅自擴(kuò)大征地拆遷范圍、提高或者降低標(biāo)準(zhǔn)，損害國(guó)家和被征地拆遷人利益的問(wèn)題。

　?。ㄋ模?duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行適時(shí)監(jiān)督，審查其是否真實(shí)、合理、合法。重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更等事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員簽字。

　　（五）監(jiān)督建設(shè)資金籌集、支付、使用情況。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模對(duì)建設(shè)資金財(cái)務(wù)收支每季度或半年審計(jì)1次，主要審查財(cái)務(wù)收支的合法性、結(jié)算手續(xù)的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、會(huì)計(jì)資料的完整性和會(huì)計(jì)處理的恰當(dāng)性。（六）對(duì)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行抽查，對(duì)出具的審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其充分性、相關(guān)性及可靠性，保證其業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第十一條　竣工決算階段審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　（一）工程結(jié)算審計(jì)。主要審查工程量計(jì)算、套用定額或采用的清單綜合單價(jià)是否準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)變更、工程簽證和索賠等重大事項(xiàng)是否真實(shí)，材料差價(jià)核定是否合理，工程費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)等。

　　建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后1個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局提交經(jīng)初審后的工程結(jié)算資料。收到結(jié)算資料后，市審計(jì)局按照審計(jì)程序組織人員實(shí)施審計(jì)，對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量控制，復(fù)核審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)報(bào)告；或委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)依法出具審核報(bào)告。市審計(jì)局復(fù)核報(bào)告質(zhì)量，出具復(fù)核意見(jiàn)。

　　工程結(jié)算審結(jié)前，工程進(jìn)度款撥付一般不得超過(guò)80%；未經(jīng)工程結(jié)算審計(jì)，不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收手續(xù)。

　?。ǘ┛⒐Q算審計(jì)。主要審查待攤投資的真實(shí)性、合法性，核實(shí)工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)支出是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占工程投資支出；審查核銷(xiāo)各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，有無(wú)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)；竣工決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比；建安工程投資真實(shí)性、合法性；審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，竣工資料與實(shí)物是否一致；建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)超出概算控制金額。

　　第十二條　開(kāi)展績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)。依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資管理、資金使用和投資效果等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，為政府決策和管理提供參考依據(jù)。

　　第十三條　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)辦公室要及時(shí)督促有關(guān)單位糾正，相關(guān)單位應(yīng)認(rèn)真制定整改措施，并切實(shí)抓好落實(shí)，同時(shí)，向?qū)徲?jì)辦公室反饋整改結(jié)果。

　　第十四條　審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)辦公室及時(shí)向建設(shè)單位反饋審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告或經(jīng)復(fù)核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告為項(xiàng)目工程結(jié)算、竣工決算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

　　第十五條　對(duì)審計(jì)人員玩忽職守、濫用職權(quán)的，依法追究其行政、法律責(zé)任；審計(jì)辦公室聘請(qǐng)的外部審計(jì)人員和委托的中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)中因弄虛作假、徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)造成審計(jì)結(jié)果失實(shí)以及發(fā)生其他重大過(guò)失、違約等情況的，應(yīng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門(mén)處理，并在全市范圍內(nèi)給予通報(bào)，取消其參與政府投融資項(xiàng)目審計(jì)的資格；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十六條　本辦法自頒布之日起施行。具體由市審計(jì)局、市政府投融資管理中心負(fù)責(zé)解釋。