各區(qū)縣財(cái)政局、監(jiān)察局，各國有集團(tuán)（控股）公司：

　　為了完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證會計(jì)信息真實(shí)完整，確保國有資產(chǎn)保值增值，我們制定了《天津市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派管理（試行）辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位遵照執(zhí)行，執(zhí)行中有何問題，請及時向天津市財(cái)政局和天津市監(jiān)察局反映。

　　附件：天津市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派管理（試行）辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證會計(jì)信息真實(shí)完整，確保國有資產(chǎn)保值增值，特制定本辦法。

　　第二條　國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)由國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司向其所屬的國有獨(dú)資公司、國有控股的有限責(zé)任公司和國有控股的股份有限公司委派，對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司負(fù)責(zé)，對國有企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)活動進(jìn)行管理和監(jiān)控。

　　第三條　委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派管理工作，并接受政府財(cái)政部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。

　　第二章　任職資格

　　第四條　財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具備以下條件：

　?。ㄒ唬┦煜げ⒛軌蜇瀼貓?zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度，有較高的政策水平，

　?。ǘ﹫?jiān)持原則、廉潔奉公、忠于職守；

　　（三）具有較全面的財(cái)會專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理知識，具有較強(qiáng)的綜合分析、判斷和組織協(xié)調(diào)工作能力；

　?。ㄋ模┚哂写髮Ｒ陨蠈W(xué)歷和會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格，并有取得職稱后三年以上的財(cái)務(wù)、會計(jì)和審計(jì)專業(yè)工作經(jīng)歷；

　　（五）身體健康、年齡在55歲以下。特別優(yōu)秀或工作特別需要者，可適當(dāng)放寬年齡限制。

　　第五條　凡有下列情況之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)

　?。ㄒ唬┮?yàn)^職造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；

　?。ǘ┯羞^違反國家法律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法亂紀(jì)行為的。

　　第三章　財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

　　第六條　財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職權(quán)：

　?。ㄒ唬﹨⒓佣聲h，參與表決和決策。出席經(jīng)營班子有關(guān)會議，并提出財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作方面的意見和建議；

　?。ǘ﹨⑴c擬定企業(yè)年度預(yù)算決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、籌資融資和投資方案、利潤分配或虧損彌補(bǔ)方案等，

　?。ㄈ﹨⑴c企業(yè)對外投資和捐贈、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動和企業(yè)清產(chǎn)核資工作：

　?。ㄋ模┒酱俸椭笇?dǎo)企業(yè)建立健全會計(jì)核算制度，檢查企業(yè)會計(jì)制度的執(zhí)行情況，對企業(yè)會計(jì)核算工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；

　　（五）督促和指導(dǎo)企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理制度、單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，完善會計(jì)監(jiān)督機(jī)制，檢查企業(yè)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督，

　?。ζ髽I(yè)的重大經(jīng)營計(jì)劃、方案等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

　?。ㄆ撸徍似髽I(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告，評價和報告企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)績：

　?。ò耍┘皶r發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為和可能造成國有資產(chǎn)損失的經(jīng)營行為，并向董事會和委派單位報告，必要時可直接向財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門報告；

　?。ň牛┒ㄆ谙蚨聲⒈O(jiān)事會報告企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)作和資金收支情況，并接受董事會、監(jiān)事會的質(zhì)詢：

　?。ㄊ┍O(jiān)督、檢查企業(yè)的全資、控股子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并有權(quán)向董事會、監(jiān)事會提出審計(jì)建議；

　?。ㄊ唬┢髽I(yè)內(nèi)部及其所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員的任免、晉升、調(diào)動、獎懲，必須事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見；

　?。ㄊ┪蓡挝缓投聲x予的其它職權(quán)。

　　第七條　財(cái)務(wù)總監(jiān)對下列事項(xiàng)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

　?。ㄒ唬┮蛭绰男袑ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督職責(zé)，造成企業(yè)會計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

　　（二）未履行對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé)，對企業(yè)或有關(guān)人員嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度的行為未予制止或未按規(guī)定執(zhí)行報告制度，造成嚴(yán)重后果的；

　?。ㄈ┮蛭绰男袑ζ髽I(yè)經(jīng)營決策的參與和監(jiān)督職責(zé)，造成企業(yè)重大決策失誤而導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的。

　　第八條　企業(yè)應(yīng)當(dāng)為財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)提供必要的工作條件，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作。企業(yè)有義務(wù)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供工作所需要的各種文件、資料。財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)查閱會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報告等會計(jì)資料，并有權(quán)要求有關(guān)部門作出解釋。對妨礙、阻撓財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的企業(yè)和個人，應(yīng)追究其責(zé)任。

　　第四章　聯(lián)簽制度

　　第九條　以下重大事項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理進(jìn)行聯(lián)簽：

　?。ㄒ唬┲卮筚Y金調(diào)度，包括現(xiàn)金的提取和支用、銀行轉(zhuǎn)賬等；

　?。ǘν馓峁﹤鶆?wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押；

　?。ㄈ﹪匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或出租、出包；

　?。ㄋ模氖鹿善?、期貨等風(fēng)險性投資；

　?。ㄎ澹┖虽N壞賬損失，處置不良資產(chǎn)；

　?。┫蚓惩馓峁┵Y金和重大關(guān)聯(lián)方交易；

　?。ㄆ撸┕こ添?xiàng)目招標(biāo)、重大價格調(diào)整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

　?。ò耍﹦佑谜咝匝a(bǔ)貼資金以及辦理超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、年度預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算的款項(xiàng)清算。

　?。ň牛ν馓峁┑呢?cái)務(wù)會計(jì)報告；

　?。ㄊ┢渌枰?lián)簽的事項(xiàng)。

　　第十條　凡規(guī)定聯(lián)簽的事項(xiàng)，企業(yè)有關(guān)部門在總經(jīng)理簽字后必須送財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意而付諸實(shí)施，有關(guān)工作人員和總經(jīng)理要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究其經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。

　　第十一條　財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)國家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度和派出單位的有關(guān)規(guī)定以及股東（大）會決議、董事會決議、公司章程、公司財(cái)務(wù)制度對規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行聯(lián)簽。凡符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)簽字同意。凡違反規(guī)定的，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任予以勸阻，不聽勸阻的，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時向派出單位及公司董事會報告。

　　第五章　財(cái)務(wù)總監(jiān)的任免和管理

　　第十二條　財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行資格認(rèn)證和持證上崗制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)由委派單位從具備任職資格的人員中委派。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、職稱和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升等，由委派單位負(fù)責(zé)管理。

　　第十三條　財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行專職，任期一般為三年。期滿后由委派單位根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或解聘。財(cái)務(wù)總監(jiān)在任期內(nèi)不得兼職其他職業(yè)或者兼任其他職務(wù)。

　　第十四條　財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派實(shí)行回避制度，不得委派廠長、經(jīng)理、總會計(jì)師和財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬任同一企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　第十五條　財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行定期工作報告制度。定期工作報告包括季度報告和年度報告。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)向委派單位報告如下事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的情況；

　?。ǘ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)會計(jì)信息的質(zhì)量情況，

　　（三）企業(yè)經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項(xiàng)目的實(shí)施情況，

　　（四）企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況：

　?。ㄎ澹┢渌男新氊?zé)情況。

　　第十六條　委派單位應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)總監(jiān)例會，了解掌握財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的情況，及時研究解決工作中遇到的問題。

　　第十七條　委派單位應(yīng)對財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的情況，每年進(jìn)行一次綜合考核?？己藨?yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的年度工作報告，在聽取企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、職工代表或企業(yè)有關(guān)部門的意見的基礎(chǔ)上，對其工作業(yè)績作出評價。

　　第十八條　財(cái)務(wù)總監(jiān)忠于職守、成績顯著，符合下列條件之一者，可由委派單位酌情給予獎勵：

　?。ㄒ唬┘皶r制止企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策失誤，避免造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

　　（二）對企業(yè)及企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、會計(jì)人員和其他有關(guān)人員嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為及時加以制止，避免造成嚴(yán)重后果的，

　?。ㄈζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營決策提出重大合理化建議，增收節(jié)支取得顯著效益的。

　　第十九條　財(cái)務(wù)總監(jiān)有下列行為之一者，予以解聘；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究責(zé)任：

　?。ㄒ唬┩婧雎毷?、喪失原則，指使、授意他人或按他人旨意違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，給國家和企業(yè)造成重大損失的；

　?。ǘ┲甘够蚴谝馑诉`反財(cái)務(wù)會計(jì)制度，搞虛假核算，編報虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報告，造成企業(yè)會計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

　?。ㄈ?yán)重違紀(jì)違法行為不制止或不向財(cái)政部門和其委派單位報告的；

　?。ㄋ模┎徽J(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作混亂的；

　　（五）不注重政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)能力和工作水平已不能適應(yīng)本職工作要求的；

　?。┙邮芩谄髽I(yè)給予的報酬和福利，或者違反規(guī)定向企業(yè)報銷與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用，影響惡劣的；

　?。ㄆ撸┯衅渌鼑?yán)重違紀(jì)違法行為的。

　　第六章　附則

　　第二十條　實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派的單位，可參照本辦法并結(jié)合本單位情況制定實(shí)施細(xì)則，并報市財(cái)政局備案。

　　第二十一條　本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十二條　本辦法自發(fā)文之日起試行。