總公司、各區(qū)縣財政局、市旅游局直屬企業(yè)：

　　國家財政部、國家旅游局旅財字（88）第032號“關(guān)于頒發(fā)《企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》的通知”轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市具體情況，制定如下補充規(guī)定，請各單位遵照執(zhí)行。

　　一、關(guān)于實施范圍

　　市旅游事業(yè)管理局所屬的國營旅游企業(yè)均執(zhí)行此暫行規(guī)定，它部門的旅游企業(yè)經(jīng)其主管部門和同級財政部門批準同意后抄報北京市財政局和北京市旅游事業(yè)管理局備案。中央在京的旅游企業(yè)經(jīng)其主管部門和財政部批準執(zhí)行此暫行規(guī)定的，北京市財政局和北京市旅游事業(yè)管理局備案。的城鎮(zhèn)集體所有制旅游企業(yè)經(jīng)其主管部門和同級財政部門同意市財政局和北京市旅游事業(yè)管理局批準后，可執(zhí)行本暫行規(guī)

　　二、關(guān)于年度財務(wù)計劃和會計報表問題

　　凡執(zhí)行本暫行規(guī)定的國營旅游企業(yè)的年度財務(wù)計劃，應(yīng)在計劃年度開始前三十天上報主管部門，經(jīng)主管部門審核匯總后，報同級財政部門備案。

　　各旅游企業(yè)按月、季、年度編制會計報表，月報于次月七日內(nèi)，季報于季末10日內(nèi)，年報于次年15日內(nèi)，（遇有節(jié)假日順延）報送主管部門匯總。主管部門逐級匯總后，按季、年度在季末二十天內(nèi)、年末三十天內(nèi)報送北京市財政局和國家旅游局。旅游局直屬企業(yè)按上述規(guī)定的時間還應(yīng)報送北京市財政局綜合計劃處。企業(yè)的年終決算由其主管部門審批，審批的決算由其主管部門報同級財政部門備案。

　　主管部門一般以六個月為一期，定期檢查企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果報送同級財政部門。

　　三、關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的使用年限和折舊提取的問題

　　凡執(zhí)行此暫行規(guī)定的企業(yè)，其固定資產(chǎn)的使用年限和提取折舊的有關(guān)規(guī)定，按北京市旅游事業(yè)管理局，北京市財政局（87）財綜計字第321號文“轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于頒發(fā)《國營旅游企業(yè)固定資產(chǎn)折舊若干規(guī)定》的通知的通知”中按最低年限提取折舊的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　企業(yè)根據(jù)折舊的有關(guān)規(guī)定制定的固定資產(chǎn)的具體管理辦法報企業(yè)主管部門和同級財政部門備案。

　　四、流動資金的管理

　　各企業(yè)應(yīng)根據(jù)劃定的定額流動資金項目和范圍在兩年內(nèi)核定出一個合理的定額流動資金并報主管部門和同級財政部門審查備案，同時需注明資金來源是國家的，借入的或企業(yè)自有的。

　　企業(yè)制定的流動資金管理辦法報主管部門和同級財政部門審查備案。

　　低值易耗的攤銷方法按北京市財政局、北京市旅游事業(yè)管理局京第145號文“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國營旅游企業(yè)成本管理實施細則》的”中的規(guī)定實行一次攤銷或分期攤銷。

　　五、專用基金的管理

　　企業(yè)生產(chǎn)性的幾項基金，如更新改造基金、大修理基金、企業(yè)發(fā)展金。有一項發(fā)生不足，原則上允許互相調(diào)劑彌補。用企業(yè)發(fā)展基彌補更改基金。大修理基金。由企業(yè)自行決定。但用更改基金彌補修理或企業(yè)發(fā)展基金；用大修理基金彌補企業(yè)更改基金或企業(yè)發(fā)展金，須經(jīng)企業(yè)主管部門和同級財政部門批準。

　　非生產(chǎn)性資金的調(diào)劑，嚴格按有關(guān)的現(xiàn)行規(guī)定處理。

　　各單位在執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)問題請及時向北京市財政局和北京市旅游事業(yè)管理局報告。