市政府各部門，各有關單位：

　　市審計局《關于2004年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計結果報告》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉發(fā)給你們，并提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、認真做好違規(guī)問題的整改工作

　　各有關部門和單位對審計查出的違規(guī)問題要高度重視，立即研究制定措施，認真加以整改。市政府督查室要將審計報告中指出的違規(guī)問題的整改列入重點督查內(nèi)容。各有關部門和單位要將整改情況于9月底前報市政府督查室。

　　二、進一步加強財政財務管理

　?。ㄒ唬┦胸斦忠M一步規(guī)范部門預算的編制和管理。要實行全口徑預算管理，凡能夠在年初分解到部門的預算，要按照部門職能進行分解并進一步細化預算編制，盡快會同預算單位建立滾動項目庫，保證年度資金細化到具體項目，及時安排使用。要建立專項資金跟蹤問效機制，確保資金使用效益。

　　（二）市財政局會同市民政局，盡快制定我市關于進一步加強對部門單位主辦學會、協(xié)會管理的意見，并對有關學會、協(xié)會進行清理整頓，督促機關的社團組織規(guī)范運作，禁止部門、單位利用職權為社團謀利益和利用社團為機關負擔費用和福利。

　?。ㄈ┯墒袊匈Y產(chǎn)監(jiān)管部門牽頭，對市直部門、單位進行資產(chǎn)清查，健全資產(chǎn)登記管理制度，全面掌握部門、單位的資產(chǎn)狀況。要落實資產(chǎn)管理責任，健全管理制度，完善資產(chǎn)權證手續(xù)，確保國有資產(chǎn)的安全及保值增值。

　　三、實行跟蹤審計

　　市審計局要對《審計結果報告》所提問題的整改落實情況進行跟蹤審計，并向市政府專題報告。

　　淄博市人民政府辦公廳
二○○五年七月十七日

　　淄博市審計局關于2004年市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計結果報告

　　市政府：

　　今年是貫徹《審計法》，開展預算執(zhí)行審計十周年。按照市政府的要求和省審計廳的統(tǒng)一部署，今年市級預算執(zhí)行審計，緊緊圍繞我市經(jīng)濟工作中心，按照建立公共財政框架的總體要求，堅持收入與支出審計并重、真實合法與效益審計并重的原則，突出了部門預算改革、國有資產(chǎn)監(jiān)管、專項資金效益、稅收征管質量四個審計重點，主要審計了市財政部門具體組織市級預算執(zhí)行情況，部門預算執(zhí)行情況，市地稅系統(tǒng)稅收征管情況，福利彩票公益金使用效益審計情況?，F(xiàn)將審計結果報告如下：

　　一、市級預算執(zhí)行和其他財政收支的基本情況

　　2004年，我市國民經(jīng)濟保持了較高的增長速度，經(jīng)濟總量和財政收入躍上了新的臺階，為財政預算的順利執(zhí)行奠定了良好的基礎。2004年，市級一般預算收入完成13.6億元，同口徑完成預算的100.87%，比上年增長18.33%.市級一般預算支出完成14.25億元，完成預算的108.11%，比上年增長16.42%.市級預算外資金收入5.25億元，市級預算外資金支出5.25億元。財政部門管理的政府專項基金當年收入1.1億元，當年支出0.9億元，年末余額2.25億元。截止2004年底，市級住房公積金資產(chǎn)8億元，其中：委托貸款3億元、銀行存款2億元、國債3億元。從總體情況看，市級預算執(zhí)行呈現(xiàn)以下特點：財政收入增長勢頭強勁，收入結構趨于優(yōu)化。2004年，全市GDP完成1230.96億元，增長17%.全市地方財政收入達到50.04億元，同口徑比上年增長32.8%.財政收入的增長高于經(jīng)濟增長。稅收收入占財政收入的比重為74.09%，增長21.52%.以稅收為主導的財政收入結構得到進一步優(yōu)化。

　　加大了對社會事業(yè)和基礎產(chǎn)業(yè)的投入，公共財政的作用得到進一步發(fā)揮。從優(yōu)化結構保重點、集中財力辦大事出發(fā)，統(tǒng)籌安排資金，在保證工資足額發(fā)放，落實好職工增資、社會保障等政策的情況下，積極籌措和安排資金支持社會公共事業(yè)發(fā)展和基礎產(chǎn)業(yè)建設。2004年，全市教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文體廣播、城市基礎設施和環(huán)境治理等專項支出比上年增長比例分別為16%、19%、29%、24%.通過加大投入，進一步提升了城市形象，改善了生態(tài)環(huán)境，促進了和諧社會建設。

　　深化預算改革，預算管理體系進一步完善。2004年，市級67個部門246個行政事業(yè)單位都實行了部門預算，國庫集中支付改革步伐加快。利用市場機制理財在財政支農(nóng)項目、財源建設貼息等領域積極推行，借助專家智慧和市場競爭機制，擇優(yōu)確定扶持項目，提高了財政資金分配的透明度，增強了財政支持經(jīng)濟發(fā)展的政策效應。

　　審計監(jiān)督機制進一步健全，審計整改成效顯著。市委、市政府對審計工作非常重視和支持，市委、市政府主要領導對審計工作都提出了很高的期望和要求。在今年召開的全市經(jīng)濟責任審計工作會議上，劉慧晏市長再次強調：各級各部門要強化“四種意識”，自覺接受審計監(jiān)督，積極營造審計執(zhí)法的和諧氛圍，確保審計查處的問題得到百分之百的整改。去年，市直各部門認真落實市委、市政府領導的工作要求，進一步加強財政財務管理，審計查處的違紀違規(guī)問題已全面整改。2003年度預算執(zhí)行審計的整改情況，市政府辦公廳于2004年底專題報告了市人大財經(jīng)委。去年，市政府還批轉了市財政局、監(jiān)察局、審計局《關于進一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)監(jiān)管和運營工作的意見》，批準成立了淄博市政府投資審計專業(yè)局，《淄博市政府投資建設項目審計辦法》也將于近日出臺。

　　審計結果表明，2004年，財稅部門在政策性增支和減收壓力增大的情況下，積極組織財政收入，嚴格控制財政支出，合理調整支出結構，較好地完成了年度預算任務。市直部門單位加強內(nèi)部管理，依法理財?shù)囊庾R明顯增強，重大違紀違規(guī)問題明顯減少，財政財務收支管理逐步好轉?？偟目?，2004年度市級財政預算執(zhí)行是好的，但還存在一些需要糾正和改進的問題。

　　二、市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┦屑夘A算管理方面

　　1、部門預算編制不夠規(guī)范。政府采購、專項支出未編入部門預算。2004年，部門單位追加經(jīng)費中政府采購支出1492.3萬元，占當年追加經(jīng)費5124.4萬元的30%.科技三項費用、教育費附加等專項支出未編制到部門預算中。

　　2、專項資金支出預算不夠細化。2004年，市計委、市財政局下達的專項資金投資計劃2.84億元。一次性落實到項目的有1.28億元，占45%；另行安排或待批的項目資金1.56億元，占55%.在專項資金的撥付使用環(huán)節(jié)，存在改變資金用向、資金撥付不及時等問題。如淄博火車站廣場工程指揮部將工程專項資金65萬元用于支付張店區(qū)西四路步行街電器設備和工程款。

　　3、無審批手續(xù)追加預算807.8萬元，用于核銷1988年至1999年之間的單位借款和入股資金。包括市外事辦、中國旅行社等10個單位預算借款434萬元，太平洋保險公司入股資金373.8萬元。

　　（二）部門單位財政財務收支管理方面今年重點審計了市計委、建委、規(guī)劃局、交通局、環(huán)保局、農(nóng)業(yè)局、民政局7個部門及所屬39個單位的預算執(zhí)行情況。從審計情況看，多數(shù)部門單位能夠認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和財務管理規(guī)定，預算內(nèi)財政資金管理日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象明顯減少，但仍存在一些問題。

　　1、行政主管部門存在“經(jīng)費下沉”問題。行政主管部門將自身的經(jīng)費轉移到下屬企事業(yè)單位報銷或收取下屬單位的“管理費”予以解決，有的長期占用下屬單位的資金、資產(chǎn)，將自身基建支出轉移到所屬單位。審計的7個部門中有4個部門存在這個問題。如2004年，市規(guī)劃局為解決所屬分局辦公經(jīng)費不足，在下屬淄博新世紀規(guī)劃事務所列支局機關辦公經(jīng)費130萬元。市民政局在所屬的淄博市福利彩票銷售管理中心列支局機關會議室裝修費等55萬元。

　　2、部門單位的國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。結合預算執(zhí)行審計，對7個部門及所屬39個單位國有資產(chǎn)使用管理情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)賬外資產(chǎn)多、產(chǎn)權不明晰的問題比較突出。經(jīng)審計和資產(chǎn)評估，發(fā)現(xiàn)存在評估價值為1.25億元的賬外資產(chǎn)。主要是房產(chǎn)面積4.01萬平方米，價值5059萬元；土地面積7.6萬平方米，價值7417萬元。據(jù)統(tǒng)計，7個部門39個所屬單位占用的房產(chǎn)面積14.72萬平方米，能夠提供出產(chǎn)權證明的只有2.72萬平方米，占18.5%.還有33個單位不能提供出占有土地的產(chǎn)權證明。如市環(huán)保局系統(tǒng)7240平方米的房產(chǎn)沒有產(chǎn)權證明，農(nóng)業(yè)局系統(tǒng)9個單位占有的土地沒有土地使用權證明。由于部門單位的國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，造成部門單位國有資產(chǎn)監(jiān)管不力和流失問題。如市農(nóng)業(yè)局未經(jīng)批準，占用市良種繁殖場25畝土地為本系統(tǒng)職工建造5棟商品住宅樓。市城鄉(xiāng)建設檔案館對外出租房屋收入9.24萬元未納入財務帳內(nèi)核算，主要用于職工福利、招待費等支出。

　　3、部門單位所辦學會、協(xié)會管理不規(guī)范。今年審計的7個部門及所屬單位主辦了29個學會、協(xié)會，其中：正常開展業(yè)務工作的19個。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　收費不規(guī)范。學會、協(xié)會存在依托行政職能收費和無證收費問題。如市建筑工程管理處安監(jiān)站在監(jiān)督施工單位投保建筑保險時，以所辦協(xié)會的名義與保險公司簽定技術服務協(xié)議，從施工單位上交保險公司的保險費中收取技術服務費102.8萬元。審計發(fā)現(xiàn)有3個學會、協(xié)會存在無證收費問題，金額84.2萬元，如淄博市環(huán)境文化學會無依據(jù)收取辦報費等38.2萬元。

　　支出不規(guī)范。部分學會、協(xié)會的收入沒有嚴格按照學會、協(xié)會章程的規(guī)定使用，亂發(fā)獎金、福利現(xiàn)象比較普遍。審計發(fā)現(xiàn)有5個學會、協(xié)會為主辦單位或學會、協(xié)會人員發(fā)放獎金、福利等102.8萬元，占5個學會、協(xié)會總支出的12%.

　　財務管理不規(guī)范。所審計的19個學會、協(xié)會大都沒有獨立的財務機構和財務人員，其中有11個學會、協(xié)會的財務工作由主辦單位的財務部門代理，會計核算不規(guī)范，有3個單位僅記流水帳。有的學會、協(xié)會存在財務核算不及時、出借銀行賬戶等問題。如市福利企業(yè)協(xié)會向其他單位或個人出借銀行帳戶，發(fā)生銀行存取款業(yè)務32筆，金額177萬元。

　　還有個別單位將協(xié)會收入不入帳，私設“小金庫”。如2001年至2004年4月，市工程標準造價管理處將所辦協(xié)會的技術咨詢等收入490萬元未入帳，被該處人員私分203萬元，人均11萬元。

　　4、部門單位對所屬企業(yè)缺乏嚴格財務管理和監(jiān)督。有3個部門管理的5戶企業(yè)不同程度地存在收支不實、漏欠稅費、資金管理混亂等問題。如齊魯資源開發(fā)公司1999年10月至2004年1月對外投資1408萬元，本金和收益均未按協(xié)議及時收回。

　　5、公車費用支出大。據(jù)對7個部門及所屬39個單位擁有的270輛公車費用情況調查，270輛公車購入價5009萬元，平均車價18.5萬元。2004年，270輛公車費用支出1577萬元，車均5.84萬元。其中：公車燃油費、修理費等支出1313萬元，占日常公用支出的14%；專職司機工資支出264萬元，人均1.17萬元。

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　　1、按照省審計廳統(tǒng)一部署，今年結合全市稅收征管情況審計，重點延伸審計房地產(chǎn)和建筑安裝企業(yè)。從納稅情況看，延伸審計的66戶企業(yè)中有56戶企業(yè)存在漏稅欠稅問題，占總數(shù)的85%.截止2004年底，漏稅欠稅金額2979萬元。其中：延伸審計的45戶房地產(chǎn)和建筑安裝企業(yè)中有42戶存在漏稅和欠稅問題，占審計企業(yè)戶數(shù)的93%，漏稅欠稅金額2172萬元，戶均52萬元，最多的315萬元，最少的1.3萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　稅務部門對納稅單位的日常檢查不到位，稅收稽查覆蓋面小，對跨區(qū)縣建設施工項目的稅收征管手段相對滯后，影響了稅收的據(jù)實征收。如山東新城建工股份有限公司在外區(qū)縣承攬的一個工程項目，2004年漏交營業(yè)稅金及附加315萬元。稅務部門對稅款委托代征單位的責任和義務，缺乏強制約束措施，僅靠協(xié)議和信用征稅，致使代征單位不能及時代征稅款或延壓代征稅款。如2004年，淄博宏程建設有限公司少代征營業(yè)稅及附加12.67萬元。由于納稅企業(yè)財務核算不實，賬外經(jīng)營、少計收入、多轉成本等問題造成稅源流失。如2004年，淄博眾信置業(yè)有限公司收取售房款未做收入，欠繳稅款192.5萬元。

　　2、今年對全市福利彩票公益金使用效益情況進行審計，發(fā)現(xiàn)福彩公益金使用分散、項目配套措施不到位、擠占挪用等問題影響了資金使用效益。2003年至2004年，我市用福彩公益金資助的老年福利項目261個，金額2920萬元，5萬元至10萬元的項目215個，占項目總數(shù)的82%.由于項目資金分散，造成建設項目不能上規(guī)模上檔次，達不到應有的效果。調查發(fā)現(xiàn)，兩年中市撥福彩公益金500萬元用于資助各區(qū)縣建設老年和殘疾中心項目19個，由于資助項目的土地或配套資金落實不了，項目無一動工，造成資金閑置。在資金撥付使用過程中，有的項目資金被挪作他用或將建設的項目改變用途。如桓臺縣陳莊鎮(zhèn)政府將改建陳莊鎮(zhèn)敬老院的福彩公益金10萬元，挪用建設耿焦公路。

　　三、審計建議

　　（一）深化財政管理改革，全面編制部門預算，提高財政資金使用效益。將政府采購、專項資金支出全部編入部門預算。建立專項資金的跟蹤問效機制，對專項資金的分配、撥付、使用的全過程進行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。加快國庫集中支付改革步伐，嚴格預算支出審批程序，所有追加預算都要有完備的審批手續(xù)。

　　（二）加強部門單位國有資產(chǎn)的監(jiān)管和運營。對市直部門單位的資產(chǎn)進行全面清查，健全資產(chǎn)登記管理制度，全面掌握部門單位的資產(chǎn)狀況。結合城市經(jīng)營，對部門單位增值較大、閑置的國有資產(chǎn)通過拍賣、租賃、置換等方式進行有效利用，增加財政收入，提高資產(chǎn)的使用效益。

　　（三）規(guī)范部門所屬單位和所辦學會、協(xié)會的管理。部門單位應加強對所屬單位的管理和監(jiān)督，提高遵守財經(jīng)法紀的自覺性。對部門單位所辦學會、協(xié)會進行清理整頓，嚴格界定機關與社團的職能，確保學會、協(xié)會規(guī)范運作。

　　市審計局
二○○五年六月二十日