關(guān)于規(guī)范本市公司制企業(yè)貨幣驗資工作的意見

　　各工商分局，各銀行（農(nóng)村信用合作社），各會計師事務(wù)所：

　　為了加強(qiáng)對公司設(shè)立、變更的貨幣驗資和注冊資本的管理，規(guī)范驗資業(yè)務(wù)，經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)《關(guān)于規(guī)范本市公司制企業(yè)貨幣驗資工作的意見》，望認(rèn)真遵照執(zhí)行。

　　附件：1、驗資款退出通知書2、銀行詢證函

　　市工商局

　　市財政局

　　人行上海分行

　　2001年7月13日

　　關(guān)于規(guī)范本市公司制企業(yè)貨幣驗資工作的意見

　�。�2001年7月13日上海市工商行政管理局、上海市財政局、中國人民銀行上海分行印發(fā)）

　　為規(guī)范本市公司制企業(yè)（以下簡稱公司）貨幣驗資業(yè)務(wù)，加強(qiáng)注冊資本管理，根據(jù)國家工商行政管理局《公司注冊資本登記管理暫行規(guī)定》（國家工商行政管理局第44號令發(fā)布）、財政部《獨立審計實務(wù)公告第1號——驗資》（財會〔2001〕1002號）、中國人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)公司登記注冊入資帳戶管理的通知》（銀發(fā)〔1996〕176號）和財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》（財協(xié)字〔1999〕1號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就本市公司設(shè)立或增資變更的貨幣驗資工作提出如下規(guī)范意見：

　　一、各政策性銀行上海市分行（代表處）、國有獨資商業(yè)銀行上海市分行、股份制商業(yè)銀行上海分行、上海浦東發(fā)展銀行、上海銀行、上海市各經(jīng)營入民幣業(yè)務(wù)的外資銀行、上海市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社（以下簡稱銀行）應(yīng)克盡職守，嚴(yán)格按照行業(yè)要求規(guī)范操作。

　�。ㄒ唬┿y行對公司設(shè)立、變更注冊入資的專用存款帳戶（以下簡稱驗資專戶）的開立、撤銷及其資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)按照以下程序操作：

　　1.銀行對公司申辦者或公司填寫的開戶申請書和工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本進(jìn)行審核，經(jīng)審核無誤后，為其開立驗資專戶，該驗資專戶按規(guī)定計付利息，不得辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司設(shè)立登記或變更登記后，銀行根據(jù)公司提供的工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)或換發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》正本、基本存款帳戶開戶許可證，要求公司將驗資專戶的資金全額（包括利息）劃轉(zhuǎn)到其基本存款帳戶，同時撤銷該驗資專戶。

　　3.公司因故不能成立的，應(yīng)將驗資款項退還各原投資者，銀行根據(jù)原投資者提供的會計師事務(wù)所出具的《驗資款退出通知書》（見附件1）及有關(guān)結(jié)算憑證辦理劃款，同時撤銷該驗資專戶。

　　（二）銀行回函驗資專戶函證的要求：

　　各銀行收到會計師事務(wù)所以存款人名義發(fā)出的《銀行詢證函》（見附件2）后，應(yīng)根據(jù)函證的要求，對交款人、交入日期、銀行帳號、交入金額、款項用途、幣種等內(nèi)容加以確認(rèn)，加蓋業(yè)務(wù)公章，在10個工作日內(nèi)將《銀行詢證函》回復(fù)到指定的會計師事務(wù)所。

　　二、本市各會計師事務(wù)所應(yīng)依法接受驗資業(yè)務(wù)，按照恪守獨立、客觀、公正的原則規(guī)范操作。

　　（一）根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，由會計師事務(wù)所為公司設(shè)立或變更登記出具的驗資報告須由注冊會計師簽章、會計師事務(wù)所加蓋公章后方為有效。

　　（二）按照《獨立審計實務(wù)公告第1號——驗資》的要求，對公司注冊資本的實收或變更情況進(jìn)行審驗，在審驗過程中，應(yīng)實施以下取證工作和審驗程序：

　　1.設(shè)立驗資時，應(yīng)向投資者獲取的資料有：公司設(shè)立申請報告、審批批文；公司合同、協(xié)議、章程；投資者的法人資格證明或者身份證明；企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；銀行出具的投資者存入驗資專戶的收款憑證、對帳單（或存款余額表）以及向銀行函證取得的投資者貨幣出資回函等。

　　設(shè)立驗資的審驗要求有：投資情況與公司合同、協(xié)議、章程一致；審驗銀行出具的投資者存入驗資專戶的收款憑證、對帳單（或存款余額表），查驗投資者身份證明；向銀行函證，以驗證投資者已按規(guī)定將投資款如數(shù)、如期繳入驗資專戶，并證實收款企業(yè)為擬設(shè)立公司，繳款者為擬設(shè)立公司的投資者，繳付款項的用途為投資款等。

　　2.變更驗資（增資部分）應(yīng)向被審驗單位獲取的資料有：公司變更申請書；董事會變更決議；變更批文；變更前的營業(yè)執(zhí)照副本；相關(guān)會計處理資料；變更前后的合同、協(xié)議、章程；銀行出具的投資者存入驗資專戶的收款憑證、對帳單（或存款余額表），以及向銀行函證取得投資者增資部分的貨幣出資回函等。變更驗資（增資部分）的審驗程序可參照上述設(shè)立驗資的有關(guān)要求執(zhí)行，公司增資前的注冊資本和實收資本情況不在本次變更驗資的審驗范圍之內(nèi)。

　�。ㄈ�）出具的驗資報告應(yīng)附有已審驗并經(jīng)公司簽章的注冊資本實收或變更情況明細(xì)表以及銀行出具的收款憑證、對帳單（或存款余額表）、銀行函證回函等其他必要的文件。

　　三、本市各級工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)公司設(shè)立、變更驗資業(yè)務(wù)和對注冊資本的監(jiān)督管理。

　�。ㄒ唬┕ど绦姓�管理機(jī)關(guān)應(yīng)按照《公司注冊資本登記管理暫行規(guī)定》，對公司設(shè)立或變更登記時提交的驗資報告及銀行出具的收款憑證、對帳單（或存款余額表）、銀行函證回函進(jìn)行審核。其中變更增加注冊資本的，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)對其驗資報告中增資部分的情況進(jìn)行審核。

　　（二）工商行政管理機(jī)關(guān)在審核驗資報告及有關(guān)附件時，如有疑問，可向出具驗資報告的會計師事務(wù)所進(jìn)行核實。如驗資報告反映的驗資款與公司實際注冊資本不符的，可暫緩辦理注冊登記，并要求投資者重新進(jìn)行驗資。

　　（三）工商行政管理機(jī)關(guān)在審核驗資報告時，凡發(fā)現(xiàn)以墊資等虛假出資行為進(jìn)行驗資的，應(yīng)當(dāng)依法對有關(guān)當(dāng)事人給予行政處罰或提請有關(guān)部門進(jìn)行處理，直至移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

　　（四）工商行政管理機(jī)關(guān)在對公司進(jìn)行回訪和日常監(jiān)管時，應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)基本存款帳戶及其資金情況的檢查，查實有抽逃注冊資本行為的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定責(zé)令其改正，并依法予以處罰；凡發(fā)現(xiàn)未建立基本存款帳戶的，作抽逃注冊資本處理。

　　四、本意見所指的公司為按照《公司登記管理條例》登記的除外商投資企業(yè)、上市股份有限公司外的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

　　五、對會計師事務(wù)所開展的公司設(shè)立、變更的貨幣驗資業(yè)務(wù)，本市財政部門與工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，并相互溝通、配合。財政部門對有違法、違規(guī)行為而受處罰的會計師事務(wù)所，應(yīng)定期向工商行政管理機(jī)關(guān)通報，以利于工商行政管理機(jī)關(guān)在公司注冊登記時，對其出具的驗資報告進(jìn)行重點審核、監(jiān)控；工商行政管理機(jī)關(guān)也應(yīng)將會計師事務(wù)所在驗資方面的執(zhí)業(yè)資信狀況及時通報財政部門。

　　六、本市各級工商行政管理機(jī)關(guān)、銀行、會計師事務(wù)所及其工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，不得銜私舞弊、弄虛作假。凡參與虛假驗資或知情放任的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，由主管行政機(jī)關(guān)依法對責(zé)任者予以行政處分（或處罰），直至提請司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

　　本意見自下發(fā)之日起執(zhí)行。本市非公司企業(yè)法人設(shè)立、變更涉及貨幣驗資業(yè)務(wù)的，可參照執(zhí)行。