第一條　為了規(guī)范對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外經(jīng)貿(mào)）內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核，促進(jìn)外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作深入開(kāi)展，根據(jù)《對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（[1997]外經(jīng)貿(mào)部令第1號(hào)），制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于外經(jīng)貿(mào)部及其所屬的國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織和地方各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門(mén)及其所屬的國(guó)有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織。

　　第三條　外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核是由對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)職責(zé)的外經(jīng)貿(mào)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)及其所在單位內(nèi)部審計(jì)工作情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)并提出具體意見(jiàn)的活動(dòng)。

　　第四條　外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核，按內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)或指導(dǎo)關(guān)系，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，并由行使檢查考核職責(zé)的單位具體制定工作計(jì)劃。

　　第五條　外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核的內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬﹩挝活I(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的履行情況，具體包括：

　　1．主要負(fù)責(zé)人分管內(nèi)部審計(jì)工作的情況；

　　2．支持設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備審計(jì)人員，保證辦公設(shè)備、經(jīng)費(fèi)等工作條件的情況；

　　3．參加有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議，研究布置審計(jì)工作，批復(fù)審計(jì)報(bào)告，落實(shí)審計(jì)決定和意見(jiàn)的情況；

　　4．協(xié)調(diào)審計(jì)部門(mén)與本單位內(nèi)部其他部門(mén)、單位的關(guān)系，吸收審計(jì)部門(mén)參加本單位經(jīng)營(yíng)管理的有關(guān)重要會(huì)議、參與有關(guān)重大決策的情況。

　?。ǘ徲?jì)干部隊(duì)伍建設(shè)情況，具體包括：

　　1．按規(guī)定設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作的情況；

　　2．審計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)情況；

　　3．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或未設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)職審計(jì)人員的任免事先征求上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)的情況；

　　4．審計(jì)人員崗位責(zé)任制和工作考核等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況；

　　5．審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況；

　　6．審計(jì)人員遵守有關(guān)廉政紀(jì)律和職業(yè)道德情況。

　?。ㄈ徲?jì)規(guī)章制度建設(shè)情況，具體包括：

　　1．本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度的建立情況；

　　2．審計(jì)工作規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

　?。ㄋ模徲?jì)業(yè)務(wù)工作情況，具體包括：

　　1．審計(jì)工作計(jì)劃的制定、執(zhí)行和檢查及審計(jì)工作總結(jié)情況；

　　2．完成各項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)情況；

　　3．制定和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，改進(jìn)和完善審計(jì)工作程序與審計(jì)技術(shù)方法情況；

　　4．審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)，提交審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議情況；

　　5．審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況；

　　6．通過(guò)審計(jì)促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理、提高效益的情況；

　　7．按規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案，及時(shí)向上級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)材料的情況；

　　8．參加上級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)召開(kāi)的審計(jì)工作會(huì)議，貫徹落實(shí)會(huì)議精神情況；

　　9．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)，配合上級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)和本單位其他部門(mén)工作等情況。

　?。ㄎ澹┎块T(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督本單位系統(tǒng)審計(jì)工作以及領(lǐng)導(dǎo)所屬單位審計(jì)工作的職責(zé)履行情況，具體包括：

　　1．檢查、指導(dǎo)、督促下屬單位設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，制定審計(jì)工作規(guī)章制度情況；

　　2．檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督下屬單位審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作情況；

　　3．制定審計(jì)工作規(guī)章制度和發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一組織審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況；

　　4．組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流推廣和審計(jì)理論研究情況；

　　5．審計(jì)宣傳工作情況。

　?。┥洗螌徲?jì)工作檢查考核中提出改進(jìn)工作意見(jiàn)的落實(shí)情況。

　　第六條　外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核的程序?yàn)椋?/p>

　?。ㄒ唬z查考核單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行職責(zé)前，應(yīng)通知被檢查單位做好準(zhǔn)備。

　?。ǘ┍粰z查單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu)按照有關(guān)要求進(jìn)行自查，并將自查結(jié)果向行使檢查考核職責(zé)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)派出的檢查組報(bào)告。

　　（三）檢查單位審計(jì)機(jī)構(gòu)征求意見(jiàn)后，應(yīng)確定對(duì)被檢查單位審計(jì)工作的考核結(jié)果，并及時(shí)向被考核單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋，指出成績(jī)和不足，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　上級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下一級(jí)單位內(nèi)部審計(jì)工作的檢查考核以抽查為主，也可組織有關(guān)單位進(jìn)行互查。

　　（四）實(shí)施檢查考核的單位，應(yīng)將審計(jì)工作檢查考核情況作為年度工作總結(jié)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，報(bào)上一級(jí)單位審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　?。ㄎ澹┍豢己藛挝粦?yīng)對(duì)照反饋的改進(jìn)意見(jiàn)認(rèn)真整改，整改情況應(yīng)及時(shí)報(bào)送檢查單位審計(jì)機(jī)構(gòu)，并作為后續(xù)檢查考核的內(nèi)容之一。

　　第七條　外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核結(jié)果由組織執(zhí)行的單位在本單位系統(tǒng)通報(bào)，根據(jù)情況予以表?yè)P(yáng)或批評(píng)，并作為審計(jì)工作先進(jìn)評(píng)選表彰的依據(jù)之一。

　　第八條　外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計(jì)工作檢查考核要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。對(duì)檢查考核中妨礙檢查工作和弄虛作假等問(wèn)題，應(yīng)予通報(bào)批評(píng)，并取消其參加評(píng)選先進(jìn)的資格。

　　第九條　外經(jīng)貿(mào)部所屬的國(guó)有企業(yè)事業(yè)組織和地方各級(jí)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門(mén)可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，確定具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。

　　第十條　本辦法由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十一條　本辦法自發(fā)布之日起施行。