各證券投資基金管理公司，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行、交通銀行證券投資基金托管部，上海、深圳證券交易所：

　　為貫徹落實《證券投資基金管理暫行辦法》，加強證券投資基金信息披露的管理，保障基金持有人合法權益和社會公共利益，中國證監(jiān)會制定了《證券投資基金管理暫行辦法》實施準則第五號《證券投資基金信息披露指引》，現(xiàn)予發(fā)布，請認真遵照執(zhí)行。

　　附件：一、上市公告書的內(nèi)容與格式（試行）

　　二、年度報告的內(nèi)容與格式（試行）

　　三、中期報告的內(nèi)容與格式（試行）

　　四、基金投資組合公告的內(nèi)容與格式（試行）

　　《證券投資基金管理暫行辦法》實施準則第五號證券投資基金信息披露指引

　　第一條 為加強證券投資基金信息披露的管理，保障基金持有人合法權益和社會公共利益，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）及其他有關規(guī)定，制定本準則。

　　第二條 中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）依照法律、法規(guī)及本準則的規(guī)定，對證券投資基金（以下簡稱“基金”）信息披露義務人的基金信息披露行為進行監(jiān)督管理。

　　第三條 基金管理人、基金托管人、發(fā)行協(xié)調(diào)人、基金發(fā)起人、上市推薦人等基金信息披露義務人，應當按照本準則的要求披露基金信息，保證公開披露文件的內(nèi)容沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏，并對所披露的基金信息的合法性、真實性、完整性負連帶責任。

　　第四條 必須公開披露的基金信息包括：

　?。ㄒ唬┱心颊f明書；

　?。ǘ┥鲜泄鏁?/p>

　?。ㄈ┒ㄆ趫蟾?；

　?。ㄋ模┡R時報告；

　?。ㄎ澹┓伞⑿姓ㄒ?guī)以及中國證監(jiān)會規(guī)定應予披露的其他信息。

　　第五條 公開披露基金信息涉及財務會計、法律等事項的，應當根據(jù)有關規(guī)定由具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構(gòu)審查驗證，并出具書面意見。相關專業(yè)機構(gòu)及其人員應當保證其所出具文件的內(nèi)容沒有虛假、嚴重誤導性陳述或者重大遺漏，并對此承擔連帶責任。

　　第六條 公開披露基金信息的數(shù)字應當采用阿拉伯數(shù)字，貨幣單位應為人民幣元。

　　第七條 公開披露基金信息中不得登載任何個人、機構(gòu)或企業(yè)的祝賀性、恭維性或推薦性的題字、用語及任何廣告、宣傳性用語。

　　第八條 公開披露基金信息時不得有下列行為：

　　（一）就基金業(yè)績進行預測；

　?。ǘ┍ＷC獲利、保證分擔虧損或承諾最低收益；

　?。ㄈ┩ㄟ^促銷方式，勸誘、利誘投資人購買基金；

　?。ㄋ模┰g毀同行；

　?。ㄎ澹┛侨魏翁摷倩蚱墼p內(nèi)容；

　?。┲袊C監(jiān)會禁止的其他行為。

　　第九條 招募說明書

　　基金發(fā)行前，發(fā)行協(xié)調(diào)人應協(xié)助基金發(fā)起人根據(jù)《暫行辦法》及其實施準則第三號《證券投資基金招募說明書的內(nèi)容與格式》編制并公告招募說明書。

　　發(fā)行協(xié)調(diào)人同時還需就基金發(fā)行具體事宜編制并公布發(fā)行公告。

　　第十條 上市公告書

　　（一）封閉式基金獲準在證券交易所上市交易時，基金管理人應當編制基金上市公告書，并由基金管理人與基金托管人在上市交易日前兩個工作日內(nèi)刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式二份分別報送中國證監(jiān)會和上市的證券交易所備案。

　?。ǘ┗鹕鲜泄鏁膬?nèi)容與格式應當符合本準則《上市公告書的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。

　　上市公告書中載有財務會計資料的，其報告期間終止日距上市交易日不得超過30日。

　　第十一條 定期報告

　　（一）定期報告包括年度報告、中期報告、投資組合公告、基金資產(chǎn)凈值公告、公開說明書（適用于開放式基金）。

　　（二）基金管理人應當在每個基金會計年度結(jié)束后90日內(nèi)編制完成年度報告，并刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式五份分別報送中國證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。

　　基金年度報告的格式與內(nèi)容應當符合本準則《年度報告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定，其中財務報告應當經(jīng)過審計。

　?。ㄈ┗鸸芾砣藨斢诿總€會計年度的前6個月結(jié)束后60日內(nèi)編制完成中期報告，并刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式五份分別報送中國證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。

　　中期報告的內(nèi)容與格式應當符合本準則《中期報告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。

　?。ㄋ模┩顿Y組合公告每季公布一次，應披露基金投資組合分類比例，及基金投資按市值計算的前十名股票明細。

　　公告截止日后15個工作日內(nèi)，基金管理人應編制完投資組合公告，經(jīng)基金托管人復核后予以公告，同時分別報送中國證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。

　　基金投資組合公告的內(nèi)容與格式應當符合本準則《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。

　?。ㄎ澹┓忾]式基金資產(chǎn)凈值至少每周公告一次?；鸸芾砣藨诿看喂娼刂谷蘸蟮?個工作日計算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，同時分別報送中國證監(jiān)會和上市的證券交易所備案。

　　基金管理人在計算基金資產(chǎn)凈值時，基金所持股票應當按照公告截止日當日平均價計算。

　?。╅_放式基金成立后，基金管理人應于每6個月結(jié)束后的30日內(nèi)編制并公告公開說明書。公開說明書公告截止日為每6個月的最后一日。

　?。ㄆ撸┏厥馇闆r外，年度報告以外的定期報告毋需經(jīng)會計師事務所審計。

　　第十二條 臨時報告

　　基金發(fā)生重大事件，有關信息披露義務人應當于第一時間報告中國證監(jiān)會及基金上市的證券交易所，并編制臨時報告書，經(jīng)上市的證券交易所核準后予以公告，同時報中國證監(jiān)會。

　　重大事件是指可能對基金持有人權益及基金單位的交易價格產(chǎn)生重大影響的事件，包括下列情況：

　?。ㄒ唬┗鸪钟腥舜髸Q議：

　?。ǘ┗鸸芾砣嘶蚧鹜泄苋俗兏?；

　?。ㄈ┗鸸芾砣说亩麻L、總經(jīng)理、基金托管部的總經(jīng)理變動；

　?。ㄋ模┗鸸芾砣说亩乱荒陜?nèi)變更超過50%；

　?。ㄎ澹┗鸸芾砣嘶蚧鹜泄懿恐饕獦I(yè)務人員一年內(nèi)變更超過30%；

　?。┗鸸芾砣嘶蚧鹜泄苋耸艿街卮筇幜P；

　?。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁事項；

　?。ò耍┗鹛崆敖K止；

　?。ň牛┢渌匾马棥?/p>

　　第十三條 澄清公告與說明

　?。ㄒ唬┰谌魏喂矀鞑ッ浇橹谐霈F(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金價格產(chǎn)生誤導性影響或引起較大波動時，相關的信息披露義務人知悉后應當立即對該消息進行公開澄清，并將有關情況立即報送中國證監(jiān)會和基金上市交易的證券交易所。

　?。ǘ┯嘘P基金信息公布后，中國證監(jiān)會可要求基金信息披露義務人對公告內(nèi)容作進一步公開說明。

　　第十四條 信息事務管理

　?。ㄒ唬┗鸸芾砣?、基金托管人應當指定專人負責信息管理事務。

　　（二）基金托管人須對基金管理人編制的定期報告中有關內(nèi)容進行復核，并就此向基金管理人出具書面文件。

　?。ㄈ┗鸸芾砣顺龖斪裾毡緶蕜t的各項規(guī)定公開披露信息外，還應遵守基金上市的證券交易所關于信息披露的規(guī)定。如基金上市的證券交易所的有關規(guī)定與本準則相沖突時，應依據(jù)本準則辦理。

　?。ㄋ模┗鸸芾砣藨孕羞x擇中國證監(jiān)會指定的全國性報刊披露信息，所選擇的報刊在一個基金會計年度內(nèi)不得更換。

　?。ㄎ澹┗鸸芾砣顺谥袊C監(jiān)會指定的全國性報刊上披露信息外，還可以根據(jù)需要在其他報刊上披露信息，但應當保證：

　　1.指定報刊不晚于非指定報刊披露信息；

　　2.在不同報刊上披露同一信息的內(nèi)容一致。

　?。┗鹜泄苋讼蛐侣劽襟w披露與基金有關的信息以前應當報告中國證監(jiān)會。

　?。ㄆ撸┥鲜泄鏁⒛甓葓蟾?、中期報告在編制完成后，應放置于基金管理人所在地、基金托管人所在地、上市交易的證券交易所、有關銷售機構(gòu)及其網(wǎng)點，供公眾查閱。

　　（八）凡在上半年設立的基金，其該次中期報告可不編制；凡在下半年設立的基金，自其設立日起至年度末不足2個月的，其該次年度報告可不編制；凡自設立日起至季度末不足2個月的基金，其該次投資組合公告可不編制。

　　本款所稱設立日系指基金按照有關規(guī)定募足法定份額之日。

　　第十五條 凡違反本準則的個人與機構(gòu)，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按本規(guī)定進行處罰。

　?。ㄒ唬┬畔⑴读x務人違反本規(guī)定，由中國證監(jiān)會責令改正，并可視情節(jié)輕重，單處或并處警告、罰款。

　　對違反本規(guī)定行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，可視情節(jié)輕重，單處或并處警告、罰款、暫?；虺蜂N其從事基金相關業(yè)務的資格；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　?。ǘ嫀熓聞账?、律師事務所違反本規(guī)定，出具的文件有虛假、嚴重誤導性內(nèi)容或者有重大遺漏的，根據(jù)不同情況，單處或并處警告、罰款；情節(jié)嚴重的，暫?；虺蜂N其從事證券業(yè)務的資格。

　　對前款所列行為負有直接責任的注冊會計師、律師，給予警告或罰款；情節(jié)嚴重的，暫?；虺蜂N其從事證券業(yè)務的資格。構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責任。

　　第十六條 本準則自公布之日起施行。

　　附件一 上市公告書的內(nèi)容與格式（試行）

　　一、緒言

　　在緒言中必須載明以下文字：

　　××基金上市公告書是依據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》和《證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》的規(guī)定編制，本基金管理人及基金托管人愿就本公告書所載資料的真實性、準確性和完整性負連帶責任。

　　證券交易所對××基金上市及有關事項的審核，均不構(gòu)成對本公告內(nèi)容的任何保證。如果投資者欲購買××基金，應詳細閱讀×年×月×日刊登在××報的招募說明書和本上市公告書。

　　二、概要

　　本節(jié)應列示上市公告書中的主要內(nèi)容，包括：

　　基金簡稱

　　基金交易代碼

　　基金單位總份額

　　本次上市流通份額

　　上市時間

　　上市交易所

　　基金管理人

　　基金托管人

　　上市推薦人

　　三、基金概況

　?。ㄒ唬┗鹪O立的主要內(nèi)容，包括：

　　基金設立批準機構(gòu)和批準文號

　　基金成立日期

　　基金類型

　　基金存續(xù)期

　　發(fā)起人名稱、法人代表、注冊資本

　　發(fā)起人注冊地址及聯(lián)系電話、聯(lián)系人

　?。ǘ┗鸢l(fā)行的主要內(nèi)容，包括：

　　基金單位發(fā)行總份額

　　每份基金單位面值

　　發(fā)行價格

　　發(fā)行日期

　　持有人數(shù)

　　登記結(jié)算機構(gòu)

　　發(fā)起人持有份額

　　發(fā)行情況簡介

　?。ㄈ┗鹕鲜械闹饕獌?nèi)容，包括：

　　上市核準文號

　　上市日期

　　本次上市流通份額

　　發(fā)起人認購部分的流通規(guī)定

　　四、基金持有人結(jié)構(gòu)及基金前十名持有人

　　應分別列示各發(fā)起人和社會公眾持有的基金份額及占總份額的比例，同時還需列示基金前十名持有人的名稱、持有份額、占總份額的比例及基金持有人總數(shù)等。

　　五、基金管理人、托管人簡介

　　（一）基金管理人簡介

　　法定名稱

　　法定代表人

　　總經(jīng)理

　　注冊資本

　　注冊地址

　　成立批準文號

　　工商登記注冊的法人營業(yè)執(zhí)照文號

　　股東

　　內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職能

　　人員情況

　　信息管理負責人及咨詢電話

　　基金管理業(yè)務情況簡介

　?。ǘ┗鹜泄苋撕喗?/p>

　　法定名稱

　　法定代表人

　　注冊地址

　　注冊資本

　　托管部負責人

　　托管部人員情況

　　信息管理負責人及咨詢電話

　　托管業(yè)務情況簡介

　　六、基金投資策略和投資組合

　?。ㄒ唬┗鹜顿Y策略

　?。?）公告日前倒數(shù)第二個工作日當日的投資組合

　　七、基金契約摘要

　?。ㄒ唬┩顿Y目標、投資范圍、投資決策、投資組合和投資限制

　　（二）基金資產(chǎn)估值

　?。ㄈ┗鹳M用與稅收

　?。ㄋ模┗饡嬇c審計

　?。ㄎ澹┗鸬男畔⑴?/p>

　?。┗鹌跫s存放地和投資者取得基金契約的方式

　　八、基金運作情況

　?。ㄒ唬┗鸸芾砣藞蟾?/p>

　　（二）基金托管人報告

　　九、財務狀況（截止至公告日前兩個工作日）

　　十、重要事項揭示

　　本節(jié)列示基金發(fā)行后發(fā)生的對基金持有人有較大影響的重要事項。

　　十一、備查文件目錄

　　附件二 年度報告的內(nèi)容與格式（試行）

　　一、基金簡介

　?。ㄒ唬┖喴榻B基金發(fā)起設立及上市情況并列示以下事項：基金簡稱、基金交易代碼、基金單位總份額、基金類型、基金存續(xù)期、上市的證券交易所等。

　?。ǘ┝惺净鸸芾砣说姆ǘQ、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、總經(jīng)理；負責信息管理事務人員的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真。

　?。ㄈ┝惺净鹜泄苋说姆ǘQ、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、托管部負責人；負責信息管理事務人員的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真。

　　（四）列示基金所聘請的會計師事務所的法定名稱、注冊地址、辦公地址、法定代表人、經(jīng)辦注冊會計師。

　?。ㄎ澹┝惺净鹚刚埖穆蓭熓聞账ㄈ缬校┑姆ǘQ、注冊地址、辦公地址、法定代表人、經(jīng)辦律師。

　　二、基金管理人報告

　?。ㄒ唬暶髌湓趫蟾嫫趦?nèi)，是否存在損害基金持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《暫行辦法》及其各項實施準則、基金契約和其他有關法規(guī)的規(guī)定，是否勤勉盡責地為基金持有人謀求利益。

　?。ǘY(jié)合宏觀經(jīng)濟情況及證券市場情況，簡要說明報告期內(nèi)基金投資策略。

　?。ㄈ┛蓪暧^經(jīng)濟形勢、證券市場大勢及行業(yè)走勢等進行展望，但不得對報告期后的基金業(yè)績及具體證券的走勢進行預測。

　　三、托管人報告

　　（一）應聲明其在報告期內(nèi)，是否存在任何損害基金持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《暫行辦法》及其各項實施準則、基金契約和其他有關法規(guī)的規(guī)定，完全盡職盡責地履行了應盡的義務。

　?。ǘf明在報告期內(nèi)基金管理人在投資運作、基金資產(chǎn)凈值及每份基金單位資產(chǎn)凈值的計算等問題上，是否存在任何損害基金持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《暫行辦法》及其各項實施準則、基金契約和其他有關法規(guī)的規(guī)定。

　　（三）應對基金管理人在本年度內(nèi)所編制的與托管人有關的基金披露信息是否合法、真實、完整作出說明。

　　四、基金年度財務報告

　?。ㄒ唬徲媹蟾?/p>

　　應采用中國注冊會計師協(xié)會規(guī)定的審計報告格式，就財務報告的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見，同時判定其是否符合基金契約的規(guī)定。

　　（二）基金會計報告書

　　資產(chǎn)負債報告書

　　必須分別披露下列事項期初數(shù)、期末數(shù)：

　　1.股票投資——成本

　　2.債券投資——成本

　　3.其他投資——成本

　　4.股票投資——估值增值

　　5.債券投資——估值增值

　　6.其他投資——估值增值

　　7.現(xiàn)金

　　8.銀行存款

　　9.應收股利

　　10.應收利息

　　11.應收帳款（如應收股票清算款）

　　12.其他應收款項

　　13.基金資產(chǎn)總值

　　14.應付基金管理費

　　15.應付基金托管費

　　16.應付收益

　　17.應付帳款（如應付購買股票清算款）

　　18.應付傭金

　　19.其他應付款項

　　20.負債總額

　　21.基金單位總額

　　22.未分配凈收益

　　23.未實現(xiàn)估值增值

　　24.基金資產(chǎn)凈值

　　25.基金單位發(fā)行總份額

　　26.每份基金單位資產(chǎn)凈值

　　收益及分配報告書

　　必須分別披露下列事項本期數(shù)及上期數(shù)：

　　1.在除息日確認的股息收入

　　2.債券利息收入

　　3.分別列示股票、債券及其它資產(chǎn)的買賣價差收入

　　4.其他收入（如結(jié)息日確認的銀行存款利息收入、發(fā)行費節(jié)余、發(fā)行時申購資金凍結(jié)利息等）

　　5.基金管理費

　　6.基金托管費

　　7.應由基金承擔的其他費用

　　8.基金凈收益

　　9.上年未分配凈收益

　　10.本期已分配收益

　　11.期末未分配凈收益

　?。ㄈ媹蟾鏁阶?/p>

　　報表帳項注釋應列出以下事項：

　　1.主要會計政策

　?。?）基金資產(chǎn)的估值方法，包括上市證券、非上市證券、其他各種資產(chǎn)的估值方法。

　?。?）股息收入、債券利息收入及其他收入的確認政策

　　（3）證券交易的成本計價方法

　?。?）稅項

　?。?）其他為處理決定基金運作及基金財務狀況的重大事項而采取的會計政策

　　（6）基金的收益分配政策

　　（7）上述會計政策有任何變動，必須披露變更的情況、變更的原因，并充分披露其對財務狀況、經(jīng)營成果及基金運作的影響。

　　2.關聯(lián)交易

　?。?）如基金與基金管理人、托管人及基金的發(fā)起人、基金管理公司的股東等所有存在重大利益關系的任何關聯(lián)人在報告期內(nèi)已進行交易，則須分別列示該等關聯(lián)人的名稱及與基金的關系、該種交易的性質(zhì)及確認該種交易是在正常業(yè)務中按照一般商業(yè)條款而訂立的聲明。

　　（2）分別列示基金通過關聯(lián)人的席位進行投資的年成交量，及占全年成交總量的比例、支付給該機構(gòu)的年傭金、及占基金全年傭金總量的比例，同時還須列示向該機構(gòu)支付的平均傭金比率。

　?。?）分別列示管理人或托管人收取的相應報酬的計算標準及金額。

　?。?）上述（2）至（3）項披露信息應列示至少最近兩個年度的相應數(shù)據(jù)。

　　3.主要報表項目說明

　　（1）當年設立的基金應披露發(fā)行費明細及發(fā)行費節(jié)余額、發(fā)行時申購資金凍結(jié)利息額。

　?。?）其他主要項目的說明。

　?。ㄋ模敿氄f明任何流通受限、不能自由轉(zhuǎn)讓的基金資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額，轉(zhuǎn)讓受限原因、受限期限，估值辦法及其對基金財務狀況的影響等。

　?。ㄎ澹┗鹜顿Y組合

　　應按照《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定（重要提示除外）予以編制。

　?。┲饕攧罩笜?/p>

　　至少披露最近3個基金會計年度的以下財務指標：

　　1.基金可分配凈收益及單位基金凈收益

　　2.期末基金資產(chǎn)總值

　　3.期末基金資產(chǎn)凈值及單位基金資產(chǎn)凈值

　　4.基金資產(chǎn)凈值收益率

　　五、基金持有人結(jié)構(gòu)及前十名持有人

　　應分別列示各發(fā)起人和社會公眾持有的基金份額及占總份額的比例，同時還需列示基金前十名持有人（含發(fā)起人）的名稱、持有份額、占總份額的比例。

　　六、重要事項揭示

　　1.管理人、托管人的重大訴訟事項；

　　2.基金的會計師事務所變更；

　　3.基金管理人、基金托管人辦公地址的變更；

　　4.投資組合策略的改變；

　　5.基金管理人、基金托管人涉及托管業(yè)務及其高級管理人受到任何處罰的情況；

　　6.基金管理人選擇證券經(jīng)營機構(gòu)的交易席位作為基金專用交易席位的有關情況，包括已選定機構(gòu)、選擇標準、年度內(nèi)變更情況、年成交量及占全年成交總量的比例、支付給該機構(gòu)的年傭金及占基金全年傭金總量的比例；

　　7.其他。

　　七、備查文件目錄

　　附件三 中期報告的內(nèi)容與格式（試行）

　　重要提示

　　“本基金的托管人___________已于____年____月____日復核了本報告。

　　一、基金簡介

　　列示以下事項：

　?。ㄒ唬┗鸷喎Q、基金交易代碼、基金單位總份額、基金類型、基金存續(xù)期、上市地點等。

　?。ǘ┗鸸芾砣说姆ǘQ、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、總經(jīng)理；負責信息管理事務人員的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真。

　?。ㄈ┗鹜泄苋说姆ǘQ、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、托管部負責人；負責信息管理事務人員的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真。

　　（四）基金所聘請的會計師事務所的法定名稱、注冊地址、辦公地址、法定代表人、經(jīng)辦注冊會計師。

　?。ㄎ澹┗鹚刚埖穆蓭熓聞账ㄈ缬校┑姆ǘQ、注冊地址、辦公地址、法定代表人、經(jīng)辦律師。

　　二、基金管理人報告

　?。ㄒ唬暶髌湓趫蟾嫫趦?nèi)，是否存在損害基金持有人利益的行為，是否嚴格遵守了《暫行辦法》及其各項實施準則、基金契約和其他有關法規(guī)的規(guī)定，是否勤勉盡責地為基金持有人謀求利益。

　　（二）應結(jié)合宏觀經(jīng)濟情況及證券市場情況，簡要說明報告期內(nèi)基金投資策略。

　　（三）可對宏觀經(jīng)濟形勢、證券市場大勢及行業(yè)走勢等進行展望，但不得對報告期后的基金業(yè)績及具體證券的走勢進行預測。

　　三、基金財務報告

　?。ㄒ唬┗饡媹蟾鏁?/p>

　　資產(chǎn)負債報告書

　　必須分別披露下列事項期初數(shù)、期末數(shù)：

　　1.股票投資——成本

　　2.債券投資——成本

　　3.其他投資——成本

　　4.股票投資——估值增值

　　5.債券投資——估值增值

　　6.其他投資——估值增值

　　7.現(xiàn)金

　　8.銀行存款

　　9.應收股利

　　10.應收利息

　　11.應收帳款（如應收股票清算款）

　　12.其他應收款項

　　13.基金資產(chǎn)總值

　　14.應付基金管理費

　　15.應付基金托管費

　　16.應付收益

　　17.應付帳款（如應付購買股票清算款）

　　18.應付傭金

　　19.其他應付款項

　　20.負債總額

　　21.基金單位總額

　　22.未分配凈收益

　　23.未實現(xiàn)估值增值

　　24.基金資產(chǎn)凈值

　　25.基金單位發(fā)行總份額

　　26.每份基金單位資產(chǎn)凈值

　　收益及分配報告書

　　必須分別披露下列事項本期數(shù)及上期數(shù)：

　　1.在除息日確認的股息收入

　　2.債券利息收入

　　3.分別列示股票、債券及其它資產(chǎn)的買賣價差收入

　　4.其他收入（如結(jié)息日確認的銀行存款利息收入、發(fā)行費節(jié)余、發(fā)行時申購資金凍結(jié)利息等）

　　5.基金管理費

　　6.基金托管費

　　7.應由基金承擔的其他費用

　　8.基金凈收益

　　9.上年未分配凈收益

　　10.本期已分配收益

　　11.期末未分配凈收益

　　（二）會計報告書附注

　　報表帳項注釋應列出以下事項：

　　1.主要會計政策

　?。?）基金資產(chǎn)的估值方法，包括上市證券、非上市證券、其他各種資產(chǎn)的估值方法。

　?。?）股息收入、債券利息收入及其他收入的確認政策

　　（3）證券交易的成本計價方法

　?。?）稅項

　?。?）其他為處理決定基金運作及基金財務狀況的重大事項而采取的會計政策

　?。?）基金的收益分配政策

　　（7）上述會計政策有任何變動，必須披露變更的情況、變更的原因，并充分披露其對財務狀況、經(jīng)營成果及基金運作的影響。

　　2.關聯(lián)交易

　　（1）如基金與基金管理人、托管人及基金的發(fā)起人、基金管理公司的發(fā)起人等所有存在重大利益關系的任何關聯(lián)人在報告期內(nèi)已進行交易，則分別列示該等關聯(lián)人的名稱及與基金的關系、該種交易的性質(zhì)及確認該種交易是在正常業(yè)務中按照一般商業(yè)條款而訂立的聲明。

　　（2）分別列示基金通過各關聯(lián)方的席位進行投資的當期成交量，及占當期成交總量的比例、支付給該機構(gòu)的當期傭金、及占基金當期傭金總量的比例。

　?。?）分別列示管理人或托管人收取的相應報酬的計算標準及金額。

　　3.主要報表項目說明

　?。?）當年設立的基金應披露發(fā)行費明細及發(fā)行費節(jié)余額、發(fā)行時申購資金凍結(jié)利息額。

　?。?）其他主要項目的說明。

　?。ㄈ敿氄f明任何流通受限、不能自由轉(zhuǎn)讓的基金資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額，轉(zhuǎn)讓受限原因、受限期限，估值辦法及其對基金財務狀況的影響等。

　?。ㄋ模┗鹜顿Y組合

　　應按照《基金投資組合公告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定（重要提示除外）予以編制。

　　四、基金持有人結(jié)構(gòu)及基金前十名持有人

　　應分別列示各發(fā)起人和社會公眾持有的基金份額及占總份額的比例，此外還需列示按市值排序的基金前十名持有人的名稱、持有份額、占總份額的比例。

　　五、重要事項揭示

　　1.管理人、托管人的重大訴訟事項；

　　2.基金的會計師事務所變更；

　　3.基金管理人、基金托管人辦公地址的變更；

　　4.投資組合策略的改變；

　　5.基金管理人、基金托管人機構(gòu)及其高級管理人受到任何處罰的情況；

　　6.基金管理人選擇證券經(jīng)營機構(gòu)的交易席位作為基金專用交易席位的有關情況，包括已選定機構(gòu)、選擇標準、當期變更情況、當期成交量及占當期成交總量的比例、支付給該機構(gòu)的當期傭金及占基金當期傭金總量的比例；

　　7.其他。

　　六、備查文件目錄

　　附件四 基金投資組合公告的內(nèi)容與格式（試行）

　　一、重要提示

　　“本基金的托管人___________已于____年____月____日復核了本公告。

　　二、基金投資組合公告至少應當包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌葱袠I(yè)分類的股票投資組合（股數(shù)／面額、市值、占基金資產(chǎn)凈值比例%）及股票市價合計；

　　（二）債券市價（不含國債）合計；

　?。ㄈ﹪鴤?、貨幣資金合計。

　　三、基金投資前十名股票明細

　　列示基金投資組合中，按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細，至少應當包括股票名稱、數(shù)量、市值、占基金資產(chǎn)凈值比例（%）。

　　四、基金投資組合的報告附注至少應披露以下項目：

　　（一）報告項目的計價方法。如上市證券采用公告內(nèi)容截止日的市場收盤價，非上市債券按面值加計至公告內(nèi)容截止日應計利息。

　?。ǘ┝魍ㄞD(zhuǎn)讓受到嚴格限制的資產(chǎn)。包括對基金配售的新股等應在報告中采用購入成本單獨列示，同時必須在報告附注中詳盡披露下列事實：該資產(chǎn)的總成本、總市價、計價方法、該方法對基金財務狀況的具體影響及轉(zhuǎn)讓受限原因、轉(zhuǎn)讓受限期限?；鸪钟械囊验L期停牌股票應在報告中以最近期的市價列示。

　?。ㄈ┴泿刨Y金及其他資產(chǎn)的構(gòu)成。

　?。ㄋ模鞔_陳述是否存在購入成本已超過基金資產(chǎn)凈值10%的股票。如存在，應列示這些股票的名稱、數(shù)量、占基金資產(chǎn)凈值的比例及處理方式。