各證券公司、各相關(guān)會計師事務(wù)所、中國證券業(yè)協(xié)會：

　　為鞏固證券公司綜合治理成果，提高證券公司財務(wù)信息質(zhì)量和透明度，強化審計及社會監(jiān)督，現(xiàn)就證券公司2006年年報審計和信息披露有關(guān)事宜通知如下：

　　一、 各證券公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于證券公司執(zhí)行<企業(yè)會計準(zhǔn)則>的通知》（證監(jiān)會計字［2006］22號）及有關(guān)要求，認真做好新舊會計準(zhǔn)則的接軌及相關(guān)報告的編報工作。充分計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如實反映證券公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及客戶資產(chǎn)狀況，進一步夯實證券公司財務(wù)基礎(chǔ)。

　　二、各證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報審計監(jiān)管的有關(guān)要求，配合會計師事務(wù)所做好2006年年報審計工作。充分、如實地向會計師事務(wù)所提供整改、重組完成情況及凈資本計算、公司內(nèi)部控制、運營管理、IT系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易及對外擔(dān)保、理財產(chǎn)品等相關(guān)審計支持性材料，并不得限制審計范圍。

　　三、各證券公司應(yīng)當(dāng)在2007年4月30日前，以書面和電子文檔方式向我會機構(gòu)部、風(fēng)險辦、會計部和公司注冊地證監(jiān)局報送年度報告、審計報告、凈資本及風(fēng)險控制指標(biāo)專項審計報告、客戶資金安全、內(nèi)部控制等專項審核報告，并及時向股東單位和公司董事會成員報告。公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)責(zé)任人對公司年報及財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)責(zé)任。

　　四、從事集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對集合資產(chǎn)管理計劃、專項資產(chǎn)管理計劃進行審計，并報送由該會計師事務(wù)所出具的專項審計報告。

　　五、各證券公司應(yīng)在2007年5月底前，通過中國證券業(yè)協(xié)會網(wǎng)站證券公司信息披露專欄和公司網(wǎng)站公開披露經(jīng)審計的2006年財務(wù)報告，披露內(nèi)容包括審計報告、經(jīng)審計的財務(wù)報表及附注。

　　已上市證券公司按照上市公司年度報告披露的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　證券公司在進行公司介紹、產(chǎn)品推介、客戶咨詢等活動時，應(yīng)當(dāng)向客戶提供公開披露的財務(wù)報告；在經(jīng)營場所的“投資者園地”欄目中，應(yīng)當(dāng)明示公司公開披露財務(wù)報告的網(wǎng)址及獲取途徑。

　　中國證券業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站的醒目位置設(shè)立“證券公司信息披露專欄”，切實做好該欄目信息的持續(xù)維護和有效管理，并采取相應(yīng)措施，為投資者登錄查詢提供各種便捷。

　　六、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（2006）》，審慎選用鑒證方法和技術(shù)，重點關(guān)注重大錯報風(fēng)險及舞弊風(fēng)險，充分、有效地履行內(nèi)控測試和實質(zhì)性檢查程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，客觀、審慎地發(fā)表審計意見，并相應(yīng)承擔(dān)審計責(zé)任。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對證券公司的整改、重組情況及關(guān)聯(lián)交易行為、重大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、金融工具類別變更、企業(yè)合并等事項加強證據(jù)收集力度，加大審計檢查力度，并對涉及公允價值選用及計價公允性問題予以重點關(guān)注。

　　七、在年報報送和公開披露中，存在遲報、錯報、漏報及不按要求公開披露等情形的，證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報審計監(jiān)管的有關(guān)要求主動申報并及時更正、整改，落實責(zé)任追究；在年度報告、審計報告中，未能勤勉盡職，存在嚴(yán)重誤導(dǎo)、虛假陳述等情形的，證券公司和有關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時履行主動申報、改正錯誤及更正公告等程序，我會及相關(guān)證監(jiān)局將依法采取要求追加審計程序、談話提醒、記入執(zhí)業(yè)誠信記錄和監(jiān)管檔案、責(zé)成另行聘請會計師事務(wù)所等手段及相應(yīng)的監(jiān)管措施，并追究有關(guān)證券公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)人員的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，將立案稽查，追究有關(guān)證券公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)人員的法律責(zé)任。

　　中國證券監(jiān)督管理委員會
二○○七年一月二十九日