各證券公司：正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會公告[2009]8號文件規(guī)定，本文失效。

　　為規(guī)范證券公司經(jīng)紀業(yè)務，加強對證券營業(yè)部的管理，有效防范風險，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《證券公司內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，現(xiàn)就進一步加強證券營業(yè)部內(nèi)部控制提出如下意見：

　　一、加強對證券營業(yè)部的人事管理

　?。ㄒ唬┳C券營業(yè)部負責人、證券營業(yè)部電腦部、財務部負責人應當由證券公司總部直接委派、垂直管理，并建立公司總部與上述人員的直接、有效溝通渠道。

　?。ǘ┳C券營業(yè)部財務部、電腦部負責人對營業(yè)部的合規(guī)經(jīng)營負有監(jiān)督與約束責任。證券公司應加強對證券營業(yè)部負責人、證券營業(yè)部電腦部、財務部負責人的年度考核，并于次年4月底前將考核結(jié)果報證券營業(yè)部所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。

　?。ㄈ┳C券營業(yè)部負責人、證券營業(yè)部電腦部、財務部負責人應當在證券公司范圍內(nèi)實行定期崗位輪換，輪崗周期最長不得超過3年。對于已實行集中交易的證券營業(yè)部，經(jīng)證券營業(yè)部所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)同意后，輪崗周期可適當延長至5年。證券營業(yè)部其他重要崗位應根據(jù)具體情況有計劃地在證券營業(yè)部范圍內(nèi)實行崗位輪換。首批輪崗應先行安排在上述崗位任職時間超過3年的人員。

　　對于跨省區(qū)證券營業(yè)部之間實行輪崗確有困難的證券公司，在征得證券營業(yè)部所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)同意后，可以不實行輪崗，但必須每年對相關證券營業(yè)部進行全面的現(xiàn)場稽核，稽核報告應向公司總部和證券營業(yè)部所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。

　　（四）證券營業(yè)部負責人、證券營業(yè)部財務部負責人離職，應由證券公司總部對其進行離任審計。在離任審計結(jié)束前，被審計人員不得離崗。離任審計內(nèi)容包括但不限于證券營業(yè)部的下列事項：有無挪用客戶交易結(jié)算資金情況；有無為客戶透支情況；有無挪用客戶債券的情況；有無非法融資情況；有無超范圍經(jīng)營情況；客戶投訴及處理情況以及被審計人員在各審計事項中的責任情況。

　?。ㄎ澹┳C券公司必須實行證券營業(yè)部負責人、證券營業(yè)部電腦部、財務部以及客戶部負責人的強制休假制度。在強制休假期間，證券公司監(jiān)督檢查部門可對其負責工作進行現(xiàn)場稽核。對于未實行輪崗制的證券營業(yè)部，必須將強制休假和現(xiàn)場稽核相結(jié)合。

　?。┳C券公司應加強對證券營業(yè)部關鍵崗位負責人的外事檔案管理。證券營業(yè)部負責人、證券營業(yè)部電腦部、財務部以及客戶部負責人持有護照的復印件和身份證復印件必須向證券營業(yè)部所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。其有效聯(lián)系方式（包括但不限于移動電話號碼、固定電話號碼和電子郵箱地址）、家庭住址等信息也應報證券營業(yè)部所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。

　　二、明確證券營業(yè)部的崗位設置和責任

　?。ㄒ唬┳C券公司應建立完善的證券營業(yè)部崗位責任制度和規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)程。應按照不同崗位，明確工作任務，賦予各崗位相應的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關系。

　　（二）證券公司應積極發(fā)展集中交易等模式，控制證券營業(yè)部風險，減少證券營業(yè)部需要人工直接介入的業(yè)務崗位。在證券營業(yè)部的關鍵崗位建立雙人負責制度。直接與資金、有價證券、重要空白憑證、印章等接觸的崗位及涉及信息系統(tǒng)技術(shù)安全的崗位，必須實行雙人負責制；客戶存取款、客戶交易結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)托管和撤銷指定交易等崗位必須實行一人辦理，一人復核的柜臺雙人負責制。

　?。ㄈ┳C券營業(yè)部要實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度，現(xiàn)金、有價證券等的保管應與賬務記錄相分離。

　　1、重要空白憑證、空白合同、空白授權(quán)書和重要印章的保管與登記、使用相分離?？瞻椎膽{證、合同、授權(quán)書等文書不得事前加蓋印章，證券公司總部應定期檢查證券營業(yè)部文書的使用、登記及管理情況。證券公司應明確各類印章的使用權(quán)限和程序，健全印章的保管和使用登記責任制度。

　　2、證券營業(yè)部的前臺交易與后臺結(jié)算相分離；

　　3、差錯損失的確認與核銷確認相分離；

　　4、電腦人員、會計人員之間及與其它業(yè)務人員之間職責不能交叉。

　　三、加強客戶交易結(jié)算資金的集中統(tǒng)一管理

　?。ㄒ唬┟考易C券營業(yè)部開設的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶不得超過5個。

　?。ǘ┳C券營業(yè)部必須將不低于70%的客戶交易結(jié)算資金上劃證券公司總部。

　　（三）證券公司總部應定期和不定期地對證券營業(yè)部的客戶交易結(jié)算資金情況進行檢查，并采取將證券營業(yè)部客戶交易結(jié)算資金全額臨時上劃至公司總部等方式進行壓力測試。對于未實行輪崗制的證券營業(yè)部，證券公司應當每月進行至少一次的壓力測試。

　　四、建立健全證券營業(yè)部稽核制度，加大現(xiàn)場稽核力度

　　（一）證券公司應建立實時監(jiān)控系統(tǒng)和風險預警體系，該系統(tǒng)應當能夠?qū)崟r監(jiān)控證券營業(yè)部大額資金活動和交易業(yè)務活動，并能對異常資金流轉(zhuǎn)和交易提出警示。

　?。ǘ┳C券公司稽核部門原則上應每年（最長不得超過2年，但未實行輪崗的證券營業(yè)部必須每年至少一次）對證券營業(yè)部的經(jīng)營情況進行一次現(xiàn)場稽核。中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)證券公司合規(guī)經(jīng)營的情況，要求證券公司增加稽核次數(shù)。

　　（三）證券公司應將在對證券營業(yè)部稽核中發(fā)現(xiàn)的問題報送相關證券營業(yè)部所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，將所有營業(yè)部的稽核報告在公司總部存檔備查，并于每年4月底前將公司上一年度對證券營業(yè)部的總體稽核情況及發(fā)現(xiàn)的主要問題報送公司所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

　?。ㄋ模┳C券公司應當將稽核結(jié)果與人員考核相結(jié)合，建立相應的處罰制度，對各種違法、違規(guī)行為嚴肅懲處。

　　五、其他要求

　?。ㄒ唬┳C券公司應建立對證券營業(yè)部重大突發(fā)事件的應急機制。證券營業(yè)部如發(fā)生因技術(shù)故障、自然災害、資金兌付困難或其他原因?qū)е虏荒苷＝灰椎闹卮笫录?，應立即向證券公司總部和證券營業(yè)部所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報告，并向當?shù)赜嘘P政府部門報告。事故處理完畢應向上述部門報送處理報告。

　　（二）證券公司總部應建立由專門部門對重要客戶的定期回訪制度。

　?。ㄈ┳C券營業(yè)部應在營業(yè)場所顯著位置懸掛其《證券經(jīng)營機構(gòu)營業(yè)許可證》和《營業(yè)執(zhí)照》；提供給投資者的風險揭示書和業(yè)務合同文本中明示證券營業(yè)部無權(quán)在《證券經(jīng)營機構(gòu)營業(yè)許可證》業(yè)務范圍之外與投資者簽訂業(yè)務合同，并由投資者簽字確認。

　　（四）證券營業(yè)部應在營業(yè)場所顯著位置公示證券營業(yè)部和公司總部的投拆電話、傳真、電子信箱和其它相關信息，以利于投資者的投訴能得到及時的反映和處理。

　?。ㄎ澹┳C券公司應結(jié)合自身實際情況制定具體的證券營業(yè)部內(nèi)部控制制度，并報證券公司注冊地和營業(yè)部所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。

　?。┳C券公司應于每年末將所屬證券營業(yè)部負責人、證券營業(yè)部電腦部、財務部負責人的委派和輪崗情況向注冊地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。

　　六、尚未完成分業(yè)的證券經(jīng)營機構(gòu)，比照本意見的要求執(zhí)行。

　　七、對于全面實現(xiàn)集中交易的證券公司所屬證券營業(yè)部的內(nèi)部控制要求，中國證監(jiān)會另行規(guī)定。

　　各證券公司要根據(jù)本意見的要求，制定輪崗計劃，于2004年2月29日前報注冊地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。經(jīng)公司注冊地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)審閱無異議后，證券公司應將其輪崗制度和輪崗計劃在2004年3月31日前向中國證監(jiān)會機構(gòu)監(jiān)管部報備，同時抄送所屬證券營業(yè)部所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。證券公司應當認真貫徹落實輪崗制度和輪崗計劃。

　　二○○三年十二月十五日