各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處，各證券公司，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為促進(jìn)證券公司規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與穩(wěn)定，現(xiàn)就做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作的有關(guān)事宜通知如下：

　　一、證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況和管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核、檢查與完善，聘請(qǐng)有證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審，以防范風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。

　　二、中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管需要和證券公司暴露出來的問題，指令證券公司聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的合格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)審，并對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審過程進(jìn)行協(xié)調(diào)、檢查和監(jiān)督。

　　三、內(nèi)部控制評(píng)審可以分為常規(guī)評(píng)審和非常規(guī)評(píng)審、全面評(píng)審和專項(xiàng)評(píng)審；可以單獨(dú)進(jìn)行評(píng)審，也可以結(jié)合年度報(bào)告審計(jì)進(jìn)行評(píng)審。如果采用內(nèi)部控制評(píng)審與年度報(bào)告審計(jì)相結(jié)合的方式，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表檢查之前為內(nèi)部控制評(píng)審留出足夠的時(shí)間，以確保能夠?qū)緝?nèi)部控制的有效性提出合理的意見。

　　四、內(nèi)部控制評(píng)審的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營(yíng)、公司治理、環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等。內(nèi)部控制評(píng)審應(yīng)當(dāng)側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié)。

　　五、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向證券公司提交內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告，并由證券公司及時(shí)轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)。必要時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以直接從會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于：審查的范圍、有關(guān)客戶的背景資料、當(dāng)前重大風(fēng)險(xiǎn)的說明、內(nèi)部控制現(xiàn)狀及控制效果不佳的原因說明、改進(jìn)或整改方案以及相關(guān)附件（如組織結(jié)構(gòu)圖、詳細(xì)的測(cè)試流程及其他憑證、圖表和資料）。

　　六、證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告中的改進(jìn)或整改方案，結(jié)合公司的實(shí)際情況，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，努力提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　七、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)證券公司內(nèi)部控制改進(jìn)與完善情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對(duì)因?yàn)閮?nèi)部控制不健全或執(zhí)行監(jiān)督不力造成重大資產(chǎn)損失，出現(xiàn)違法違規(guī)和侵害投資者利益，或者導(dǎo)致重大金融風(fēng)險(xiǎn)事故的證券公司及其負(fù)有直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的相關(guān)人員，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的處罰。

　　八、內(nèi)部控制評(píng)審的具體程序、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和證券公司根據(jù)行業(yè)規(guī)定和慣例，由雙方協(xié)商決定。

　　九、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)選擇有證券業(yè)內(nèi)部控制評(píng)審經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，組成穩(wěn)定的評(píng)審工作小組，勤勉盡職地完成內(nèi)部控制評(píng)審工作。