一、關(guān)于公司高級(jí)管理人員兼職問(wèn)題

　　1、按我會(huì)1998年10月6日發(fā)布的《關(guān)于對(duì)擬發(fā)行上市企業(yè)改制情況進(jìn)行調(diào)查的通知》（證監(jiān)發(fā)[1998]259號(hào)），國(guó)有控股的股份有限公司的董事長(zhǎng)原則上不得由股東單位的法定代表人兼任。股東單位的法定代表人包括（1）控股股東及其控股單位的法定代表人；（2）有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人；（3）持股5%以上股東的法定代表人。

　　2、按259號(hào)文規(guī)定，總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級(jí)管理人員不得在公司與股東單位中雙重任職?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)不得在股東單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)，但可以擔(dān)任董事、監(jiān)事。

　　3、如存在上述兼職問(wèn)題，一般要求在上發(fā)審會(huì)前解決；個(gè)別公司如有特殊情況，則要求履行解決兼職問(wèn)題的法定程序并書(shū)面承諾在公司股票發(fā)行后3個(gè)月內(nèi)辦妥。

　　4、為保障公司的獨(dú)立性，公司如與股東單位存在較嚴(yán)重的關(guān)聯(lián)方交易或同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，應(yīng)建議其履行完解決兼職問(wèn)題的法定程序，并作充分披露后方可上發(fā)審會(huì)。

　　5、按《公司法》第61條規(guī)定，公司高級(jí)管理人員不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司同類(lèi)的營(yíng)業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)。因此，要求公司高級(jí)管理人員不得在與其所任職公司經(jīng)營(yíng)范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)。

　　二、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易及其披露問(wèn)題

　　執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》以及《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一號(hào)〈招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式〉》的規(guī)定，嚴(yán)格披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

　?。ㄒ唬?duì)關(guān)聯(lián)方的披露

　　1、關(guān)聯(lián)方主要應(yīng)包括（1）控股股東及其控制或參股的公司；（2）控股股東及主要股東對(duì)股份公司有重大影響的法人或自然人；（3）合營(yíng)企業(yè)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)；（4）主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員、核心技術(shù)提供者或與上述人士關(guān)系密切的家庭成員以及其控制的其他企業(yè)。

　　2、公司應(yīng)披露上述關(guān)聯(lián)方的名稱及其業(yè)務(wù)。

　　3、應(yīng)披露公司董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或上述人士是否由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派。

　?。ǘ?duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露

　　1、應(yīng)披露公司與關(guān)聯(lián)方存在的主要關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括但不限于與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。

　　2、應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，關(guān)鍵是由公司董事判斷其關(guān)系的實(shí)質(zhì)，而不僅僅是法律形式。

　　3、應(yīng)明確披露關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行控制或重大影響的方式、途徑及程度。

　?。ㄈ?duì)關(guān)聯(lián)交易的披露

　　1、關(guān)聯(lián)交易主要包括（1）購(gòu)銷(xiāo)商品；（2）買(mǎi)賣(mài)有形或無(wú)形資產(chǎn)，收購(gòu)兼并；（3）提供或接受勞務(wù)，代理，租賃，管理方面的合同（如委托經(jīng)營(yíng)等）等；（4）提供資金，許可協(xié)議；（5）擔(dān)保抵押；（6）研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（7）關(guān)鍵管理人員報(bào)酬；（8）合作投資建立企業(yè)、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目等。

　　2、公司應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易在營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本中的比例，關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)在利潤(rùn)總額中的比例。

　　3、公司應(yīng)當(dāng)披露對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易。公司向關(guān)聯(lián)方累計(jì)購(gòu)買(mǎi)量占當(dāng)期其總采購(gòu)量5%以上的，或向關(guān)聯(lián)方累計(jì)銷(xiāo)售占其當(dāng)期總銷(xiāo)售收入5%以上的，均應(yīng)詳細(xì)披露該關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、總金額、占同一類(lèi)型交易的比例、定價(jià)政策及其決策過(guò)程和依據(jù)，說(shuō)明獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)成員對(duì)關(guān)聯(lián)交易公允性的意見(jiàn)。

　　4、公司應(yīng)當(dāng)披露與各關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍然有效的重大協(xié)議或合同，并對(duì)該等協(xié)議或合同期滿后的處理方式作出說(shuō)明。

　　5、公司募集資金后擬與關(guān)聯(lián)方合作（資）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，或擬與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行上述第1款內(nèi)講述的交易，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方、擬合作（資）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及擬進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易的詳細(xì)情況。

　?。ㄋ模?duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的披露公司應(yīng)當(dāng)披露自身章程對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策程序的規(guī)定。披露已發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的決策過(guò)程是否與章程相符，定價(jià)是否遵循了市場(chǎng)原則，關(guān)聯(lián)股東或董事在審議相關(guān)交易時(shí)是否回避，以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)成員是否發(fā)表不同意見(jiàn)等。

　?。ㄎ澹┕韭蓭煈?yīng)對(duì)公司所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查驗(yàn)證，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易是否存在損害公司及中小股東利益、關(guān)聯(lián)交易決策程序的合法性及有效性明確發(fā)表意見(jiàn)。公司可視情況披露律師的意見(jiàn)。

　　三、關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及其披露問(wèn)題

　　1、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的界定

　　應(yīng)進(jìn)一步重申規(guī)定“控股股東不得與上市公司從事相同產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)”（1998年259號(hào)文）。對(duì)此，適用于一切直接、間接地控制公司或有重大影響的自然人或法人及其控制的法人單位（以下簡(jiǎn)稱“競(jìng)爭(zhēng)方”）與公司從事相同、相似的業(yè)務(wù)。

　　2、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)公司與競(jìng)爭(zhēng)方存在相同、相似的業(yè)務(wù)，應(yīng)請(qǐng)公司做出解釋。如有充分依據(jù)說(shuō)明與競(jìng)爭(zhēng)方從事的業(yè)務(wù)有不同的客戶對(duì)象、不同的市場(chǎng)區(qū)域等，存在明顯細(xì)分市場(chǎng)差別，而且該市場(chǎng)細(xì)分是客觀的、切實(shí)可行的，不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，則要求公司充分披露其與競(jìng)爭(zhēng)方存在經(jīng)營(yíng)相同、相似業(yè)務(wù)及市場(chǎng)差別情況。

　　3、對(duì)于客觀存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，應(yīng)視為違反規(guī)定，要求公司提出解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施。包括（但不限于）：

　　（1）針對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，要通過(guò)切實(shí)可行方式（例如發(fā)行上市后的收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)等）將相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)集中到公司或競(jìng)爭(zhēng)方經(jīng)營(yíng)。

　?。?）競(jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方。

　?。?）競(jìng)爭(zhēng)方單方面書(shū)面承諾做出避免競(jìng)爭(zhēng)和利益沖突的具體可行措施。

　　如果公司提出的解決措施不力以致不能有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)明確提出進(jìn)一步解決的要求，并向發(fā)審會(huì)匯報(bào)。

　　4、公司應(yīng)專(zhuān)節(jié)詳細(xì)披露與競(jìng)爭(zhēng)方的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)情況以及對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的解決措施。對(duì)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題解決不力的應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。對(duì)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的應(yīng)明確披露說(shuō)明，并披露避免潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾。

　　5、公司律師應(yīng)對(duì)公司是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、解決措施的有效性進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。

　　四、關(guān)于律師對(duì)公司盈利狀況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件發(fā)表意見(jiàn)問(wèn)題

　　律師對(duì)公司最近三年盈利狀況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件有無(wú)虛假記載發(fā)表法律意見(jiàn)時(shí)：

　?。?） 如公司存續(xù)不足三年，律師應(yīng)對(duì)公司設(shè)立后的盈利狀況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件是否存在虛假記載發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)公司設(shè)立前原企業(yè)的盈利狀況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件是否存在虛假記載明確發(fā)表意見(jiàn)。

　?。?） 律師不可單純依據(jù)審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件有無(wú)虛假記載發(fā)表法律意見(jiàn)。

　?。?） 從律師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)分工看，律師可依據(jù)審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)公司前三年盈利狀況發(fā)表法律意見(jiàn)，但不能作為免責(zé)的充分依據(jù)，引用不當(dāng)，自負(fù)其責(zé)。

　?。?） 由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所受公司委托對(duì)公司為股票發(fā)行上市而編制的財(cái)務(wù)報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告，因此律師以經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告作為發(fā)表意見(jiàn)的依據(jù)不必聲明其做法已經(jīng)得到有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的同意。

　　五、關(guān)于股東持有公司股權(quán)的糾紛以及稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題

　　公司應(yīng)對(duì)主要股東（持股5%以上）持有的股權(quán)是否存在質(zhì)押、糾紛或潛在糾紛的情況明確發(fā)表聲明并披露，公司律師應(yīng)進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。

　　公司律師應(yīng)對(duì)公司或其主要發(fā)起人是否違反稅收政策、政府補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策的合法性、有效性進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。

　　六、關(guān)于商標(biāo)權(quán)的處置問(wèn)題

　　商標(biāo)權(quán)作為能為公司帶來(lái)超額利潤(rùn)的一種無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有重大影響。鑒于擬上市公司前三年業(yè)績(jī)中包含了商標(biāo)權(quán)給公司帶來(lái)的超額利潤(rùn)，因此擬上市公司商標(biāo)權(quán)處置方式應(yīng)遵循以下原則：

　?。?） 改制設(shè)立的股份公司，其主要產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重組進(jìn)入股份公司的，其主要產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)須進(jìn)入股份公司。

　　（2） 定向募集公司應(yīng)按上述要求對(duì)商標(biāo)權(quán)的處置方式予以規(guī)范。

　?。?） 擬上市公司應(yīng)在獲準(zhǔn)發(fā)行前將商標(biāo)權(quán)處置相關(guān)的手續(xù)辦理完畢，并在招股說(shuō)明書(shū)中充分披露商標(biāo)權(quán)的處置方式。

　?。?） 對(duì)商標(biāo)權(quán)以外的其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)處置方式應(yīng)比照商標(biāo)權(quán)的上述要求進(jìn)行處理。

　　七、關(guān)于前三年中發(fā)生重大資產(chǎn)置換行為的公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料披露問(wèn)題

　?。?） 要求公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中專(zhuān)項(xiàng)披露股份公司資產(chǎn)置換的詳細(xì)情況（包括置換基準(zhǔn)日的確定，置換價(jià)格的確定方法，置換進(jìn)出股份公司資產(chǎn)的評(píng)估基準(zhǔn)日、帳面價(jià)值、評(píng)估值、置換差額處理情況等）以及資產(chǎn)置換對(duì)股份公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

　?。?） 要求公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中專(zhuān)項(xiàng)披露：假定置換進(jìn)入股份公司資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)架構(gòu)在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票披露的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告期期初已存在，且在報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生重大變動(dòng)的情況下，增加披露報(bào)告期備考的利潤(rùn)表，并披露備考利潤(rùn)表的編制基礎(chǔ)、采用的主要會(huì)計(jì)政策及重要科目的內(nèi)容。

　　八、關(guān)于公司發(fā)行前滾存利潤(rùn)由老股東享有的問(wèn)題

　　公司發(fā)行前的滾存利潤(rùn)，須在發(fā)行前做出分配決議，并在發(fā)行申請(qǐng)材料中充分披露分配方案。

　　若老股東享有發(fā)行前的滾存利潤(rùn)，必需是經(jīng)審計(jì)確定的已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)數(shù)，同時(shí)在招股說(shuō)明書(shū)中明確披露。公司不應(yīng)對(duì)未經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)作出分配決議。

　　九、關(guān)于評(píng)估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日期間已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的分配問(wèn)題

　　公司應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注的“其他重要事項(xiàng)”中披露評(píng)估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日期間公司已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的分配情況。如果上述期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已分配給發(fā)起人的，且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷(xiāo)計(jì)提數(shù)的，公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述利潤(rùn)分配是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)起人出資不實(shí)，影響公司資本保全；并明確由此產(chǎn)生出資不實(shí)或影響資本保全的責(zé)任及具體解決辦法。

　　十、關(guān)于改制設(shè)立股份公司的有關(guān)財(cái)務(wù)信息披露問(wèn)題

　　公司應(yīng)在“會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)”中簡(jiǎn)要披露改制過(guò)程中資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)項(xiàng)目的剝離原則和方法，披露六個(gè)會(huì)計(jì)要素的差異，明確說(shuō)明是否遵循了配比原則。此外，公司聘請(qǐng)的申報(bào)會(huì)計(jì)師需對(duì)改制過(guò)程中運(yùn)用的剝離原則和方法、分帳的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審閱，并發(fā)表符合配比原則的意見(jiàn)。

　　十一、關(guān)于存續(xù)期三年以上股份公司會(huì)計(jì)報(bào)表差異的披露問(wèn)題

　　對(duì)定向募集公司、有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立的股份公司及其他存續(xù)期滿三年的股份公司，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注的“其他重要事項(xiàng)”中披露發(fā)行前三年公司經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表與申報(bào)公開(kāi)發(fā)行股票的會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在差異。如存在差異，需披露六個(gè)會(huì)計(jì)要素的差異及差異主要原因。此外，申報(bào)會(huì)計(jì)師需對(duì)上述差異的合理性進(jìn)行審閱，并發(fā)表意見(jiàn)。

　　十二、關(guān)于指定用途的國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼的帳務(wù)處理問(wèn)題

　　對(duì)于指定用途的財(cái)政補(bǔ)貼核算問(wèn)題上，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行帳務(wù)處理方法：

　　1、如果政府財(cái)政補(bǔ)貼批文明確了該項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)核算方法時(shí)，按其規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　2、如果政府批文明確該財(cái)政補(bǔ)貼僅由公司代為管理并用于指定用途，不屬公司享有，應(yīng)將該部分財(cái)政補(bǔ)貼直接作為負(fù)債處理。

　　3、如果政府批文明確財(cái)政補(bǔ)貼由公司享有，但該部分財(cái)政補(bǔ)貼限定用于發(fā)展生產(chǎn)、培植財(cái)源等，公司應(yīng)先根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)函[2000]30號(hào)“關(guān)于股份有限公司稅收返還等會(huì)計(jì)處理的復(fù)函”進(jìn)行帳務(wù)處理，即實(shí)行“先征后返”的所得稅、增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等價(jià)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)分別沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用、計(jì)入補(bǔ)貼收入、沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加。對(duì)于除稅收先征后返以外，屬于國(guó)家財(cái)政扶持領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼（除另有規(guī)定者外），公司應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，計(jì)入補(bǔ)貼收入。此等補(bǔ)貼收入不能用于股利分配，并應(yīng)在報(bào)表附注中予以明確。

　　4、如果政府批文未明確該部分財(cái)政補(bǔ)貼的權(quán)屬，公司應(yīng)提供明確該部分財(cái)政補(bǔ)貼權(quán)屬的證明文件。

　　出于充分披露的考慮，公司應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注“其他重要事項(xiàng)”中披露有關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼的發(fā)生依據(jù)、性質(zhì)、附加條件、所采用的核算方法以及對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響等。

　　十三、關(guān)于發(fā)行費(fèi)用的列支范圍問(wèn)題

　　發(fā)行費(fèi)用是與本次發(fā)行有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括申報(bào)會(huì)計(jì)師費(fèi)用、律師費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、承銷(xiāo)費(fèi)用、審核費(fèi)以及上網(wǎng)發(fā)行費(fèi)用等。為本次發(fā)行而進(jìn)行的財(cái)務(wù)咨詢，應(yīng)由主承銷(xiāo)商承擔(dān)，在發(fā)行費(fèi)用中不應(yīng)包括“財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)”；同時(shí)，發(fā)行費(fèi)用中不應(yīng)包括“其他費(fèi)用”項(xiàng)目。

　　十四、關(guān)于盈利預(yù)測(cè)的披露問(wèn)題

　　如果發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露有關(guān)盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，發(fā)行人應(yīng)披露或提供如下資料。

　　1、在盈利預(yù)測(cè)編制說(shuō)明中須披露公司與同行業(yè)已上市公司的比較分析資料。發(fā)行人應(yīng)選擇3～5家同行業(yè)已上市公司，以這些公司在本次發(fā)行前一年年報(bào)及當(dāng)年中報(bào)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性、銷(xiāo)售能力、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售的地理分布、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格與毛利率、行業(yè)平均銷(xiāo)售價(jià)格與毛利率等方面進(jìn)行比較。

　　2、如果發(fā)行人的產(chǎn)品或勞務(wù)銷(xiāo)售價(jià)格與毛利率高于行業(yè)的平均水平，負(fù)責(zé)本次發(fā)行的主承銷(xiāo)商應(yīng)對(duì)發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)履行盡職核查，并對(duì)盈利預(yù)測(cè)可靠性作出說(shuō)明。說(shuō)明材料應(yīng)作為盈利預(yù)測(cè)的附件補(bǔ)充到申請(qǐng)文件中。

　　3、全體董事應(yīng)對(duì)公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下能完成已披露的盈利預(yù)測(cè)作出承諾。承諾函應(yīng)作為盈利預(yù)測(cè)的附件補(bǔ)充到申請(qǐng)文件中。

　　2001年2月12日