第一條、根據(jù)國務院《關于進一步加強證券市場宏觀管理的通知》的規(guī)定，財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）對從事證券業(yè)務的會計師事務所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格進行審核確認，并對取得資格的會計師事務所和注冊會計師在執(zhí)行上述業(yè)務時進行監(jiān)督。

　　本規(guī)定所述證券業(yè)務，是指對公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、機構和場所進行財務審計、咨詢及其他相關的專業(yè)服務。

　　第二條、從事證券業(yè)務的會計師事務所必須符合下列條件：

　?。ㄒ唬氖仑攧諏徲?、咨詢及其他相關的專業(yè)服務的會計師事務所，應依法批準成立已達三年，經(jīng)登記取得法人資格，內(nèi)部機構及管理制度比較健全。

　　對由于合資、合作、合并、改組、重建、另建等原因成立時間不足三年的會計師事務所，經(jīng)財政部和證監(jiān)會確認，符合本條、其他各項要求的，可作為例外情況處理。

　　（二）專職從業(yè)人員不少于30人，至少有8名具有3年以上財務審計工作經(jīng)驗的專職注冊會計師，其中專職注冊會計師職齡人員（男60歲以下，女55歲以下）應至少在50%以上。目前達不到這個比例的，應在1994年3月31日前達到。同時還應具有相應的專業(yè)水平的業(yè)務助理人員。

　?。ㄈ氖伦C券業(yè)務的注冊會計師必須具備必要的證券、金融、法律等有關知識。

　　其中，執(zhí)行國內(nèi)發(fā)行B股和境外股票上市業(yè)務的注冊會計師和助理人員，必須具有一定的外語水平。

　?。ㄋ模┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德記錄和聲譽。在以往3年內(nèi)沒有發(fā)生過嚴重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為。

　?。ㄎ澹┍仨毟鶕?jù)規(guī)定向有關機構購買職業(yè)責任保險或事業(yè)發(fā)展基金不少于50萬元、風險準備基金不少于10萬元，并自取得從事證券業(yè)務資格之年起，每年從業(yè)務收入中計提4%以上的風險準備金。

　　第三條、凡申請許可證的會計師事務所和注冊會計師，須向財政部和證監(jiān)會提交下列資料：

　?。ㄒ唬稌嫀熓聞账鶑氖伦C券業(yè)務許可證申請表》；

　　（二）《注冊會計師從事證券業(yè)務許可證申請表》；

　　（三）《會計師事務所從事證券業(yè)務助理人員情況呈報表》；

　?。ㄋ模稌嫀熓聞账鶑氖伦C券業(yè)務其他專家和技術人員情況呈報表》；

　?。ㄎ澹秷?zhí)行證券業(yè)務專業(yè)人員持有股票情況呈報表》；

　?。┞殬I(yè)責任保險或事業(yè)發(fā)展基金及風險準備基金情況；

　　（七）會計師事務所的審計工作程序樣本、工作底稿及編制說明材料；

　?。ò耍嫀熓聞账鶑氖伦C券業(yè)務職業(yè)道德和工作紀律的保證書；

　?。ň牛嫀熓聞账J為應當申報或財政部與證監(jiān)會認為需要了解的其他情況。

　　第四條、所有會計師事務所均可根據(jù)上述規(guī)定，向所在的省、自治區(qū)、直轄市的財政主管機關提出從事證券業(yè)務的書面申請，并提交本規(guī)定第三條、所列資料一式兩份。經(jīng)財政主管機關審查屬實并簽章后，連同會計師事務所呈報的資料分別報財政部和證監(jiān)會，由財政部會同證監(jiān)會共同審定其執(zhí)業(yè)資格。

　　第五條、財政部和證監(jiān)會在收到申請材料后，應對會計師事務所的工作程序、工作底稿、客戶資料、專業(yè)人員從業(yè)資格、財務狀況、職業(yè)責任保險或事業(yè)發(fā)展基金及風險準備基金等進行審核。符合條、件者，財政部會同證監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)從事證券業(yè)務許可證，并予以公布。審核工作按照公正、公開的原則進行。

　　經(jīng)審核不符合標準，不予批準者，財政部或證監(jiān)會應當向申請人說明原因。

　　財政部和證監(jiān)會在收到申請材料60天之內(nèi)未提出意見者，視為不予批準。申請人可向國務院證券委員會提出申訴。

　　第六條、未經(jīng)批準，沒有取得許可證的會計師事務所和注冊會計師以及其他機構和人員不得從事證券業(yè)務。公開發(fā)行與交易股票的企業(yè)、機構和場所聘請沒有取得許可證的會計師事務所所進行的財務審計和編報的財會資料，一律無效。

　　第七條、根據(jù)《注冊會計師執(zhí)業(yè)股份制試點企業(yè)有關業(yè)務的暫行規(guī)定》，經(jīng)財政部批準，已取得執(zhí)行股份制試點企業(yè)社會募集公司業(yè)務許可證的會計師事務所和注冊會計師，應向財政部和證監(jiān)會補充提交本規(guī)定第三條、第（五）、（六）、（七）款所要求的資料，并由財政部會同證監(jiān)會進行復核。

　　第八條、取得從事證券業(yè)務許可證的會計師事務所，應于每個會計年度結束后90日之內(nèi)，向財政部和證監(jiān)會報送上一年度從事證券業(yè)務情況、專業(yè)人員培訓情況等資料以及自上一次報送資料后發(fā)生變化的有關會計師事務所和注冊會計師的最新資料，供財政部和證監(jiān)會對其資格重新進行確認。

　　第九條、來我國協(xié)助境內(nèi)企業(yè)到境外發(fā)行股票和股票上市交易的境外注冊會計師，必須屬于在中國境內(nèi)設有常駐代表機構的國際會計公司在境外的會計師事務所。

　　執(zhí)行本條、第一款業(yè)務的境外注冊會計師由財政部歸口管理，并向財政部和證監(jiān)會備案及提交該事務所主要情況的有關資料。經(jīng)財政部和證監(jiān)會審核認可予以公布，已獲得認可的外國會計師事務所每年需向財政部和證監(jiān)會重新申報一次。

　　第十條、會計師事務所在對發(fā)行與交易證券的企業(yè)、機構和場所進行財務審計時，必須嚴格執(zhí)行財政部和注冊會計師協(xié)會制定發(fā)布的有關規(guī)定、規(guī)則和程序。這些規(guī)定、規(guī)則和程序目前是指：

　　（一）《注冊會計師檢查驗證會計報表規(guī)則》；

　?。ǘ蹲詴嫀煵橘~驗證工作底稿規(guī)則》；

　?。ㄈ蹲詴嫀煵橘~驗證報告規(guī)則》；

　?。ㄋ模蹲詴嫀煵橘~驗證計劃規(guī)則》；

　?。ㄎ澹蹲詴嫀燆炠Y規(guī)則》；

　?。蹲詴嫀煿芾斫ㄗh書規(guī)則》；

　?。ㄆ撸吨袊詴嫀熉殬I(yè)道德守則》。

　　會計師事務所出具的專業(yè)報告、意見書的格式與內(nèi)容，必須符合財政部和證監(jiān)會的規(guī)定與要求。

　　第十一條、取得許可證的會計師事務所和注冊會計師，必須嚴格執(zhí)行有關證券和證券市場、會計、財務審計、注冊會計師的有關法律、法規(guī)及專業(yè)準則。在該會計師事務所執(zhí)業(yè)的專業(yè)人員每年必須按照《注冊會計師教育要求和培訓制度》的規(guī)定繼續(xù)接受有關的專業(yè)培訓。第十二條、公開發(fā)行與交易證券的企業(yè)、機構和場所，有權自行選擇取得許可證的會計師事務所和注冊會計師提供服務，任何政府機關、部門不得干預。

　　第十三條、已取得許可證的會計師事務所在出現(xiàn)達不到本規(guī)定第二條、各項要求的情況時，在不嚴格執(zhí)行本規(guī)定第十條、的專業(yè)規(guī)定、規(guī)則和程序時，在發(fā)生違背職業(yè)道德的行為時，在不按時報送本規(guī)定第八條、所要求提供的資料時，或根據(jù)會計師事務所自身的請求，財政部可會同證監(jiān)會吊銷其從事證券業(yè)務的許可證。

　　第十四條、取得許可證的會計師事務所和注冊會計師在從事證券業(yè)務時，接受財政部和證監(jiān)會的監(jiān)督。會計師事務所及其專業(yè)人員在執(zhí)行上述業(yè)務時出現(xiàn)重大疏漏、嚴重誤導、欺詐舞弊以及其他違反證券和證券市場有關法規(guī)的行為時，證監(jiān)會可建議財政部予以處罰，亦可吊銷其從事證券業(yè)務許可證，并予以公布。

　　第十五條、本規(guī)定由財政部會同證監(jiān)會負責解釋。

　　第十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。其他有關規(guī)定凡與本規(guī)定不符的，依本規(guī)定執(zhí)行。