國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

　　為貫徹落實《財政部、國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會［2002］1017號，以下簡稱《通知》），完善管理，規(guī)范操作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、健全外資外匯登記制度，有利于規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為，有利于外匯資金的合理有序流動。各外匯分局要統(tǒng)一思想、高度重視，完善內(nèi)控制度，認真完成好外商投資企業(yè)驗資詢證審核、登記工作。業(yè)務量大的分、支局要調(diào)整、充實人員。外匯局內(nèi)各業(yè)務部門應注意協(xié)作、配合。同時，要注重與所在地財政部門和注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“注協(xié)”）的工作協(xié)調(diào)，在會計師事務所嚴格執(zhí)行《通知》和我局要求的基礎上，雙方密切合作，進一步提高外商投資企業(yè)驗資工作質(zhì)量。

　　二、外方出資情況詢證函應由企業(yè)填寫并附相關(guān)證明文件復印件，委托會計師事務所向外匯局詢證。會計師事務所向外匯局詢證時，要出具加蓋會計師事務所公章的工作聯(lián)系函。

　　三、《通知》第一條第四款“以詢證上述文件內(nèi)容的真實性、合規(guī)性”僅指：詢證相關(guān)資本金帳戶開立是否經(jīng)外匯局批準；相關(guān)資本項目外匯業(yè)務核準件是否由外匯局簽發(fā)；相關(guān)紙質(zhì)進口報關(guān)單是否與進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中對應電子底帳相符、是否已憑以付匯。

　　四、外匯局收到外方出資情況詢證函及所附證明文件后，應根據(jù)本通知所附操作規(guī)程（見附件一）要求，認真審核，在5個工作日內(nèi)回函，并將外方出資情況詢證函、證明文件、回函復印件及相關(guān)查詢材料等存檔備查。

　?。ㄒ唬┤缢冏C事項核對無誤，外匯局應給予外資外匯登記編號（外資外匯登記編號方法為：外匯登記證編號&#0；兩位順序號，順序號為該企業(yè)詢證次數(shù)編號，如：企業(yè)第二次來詢證，順序號應為02），并在回函（回函格式見附件二）中選擇以下相應意見予以表述：

　　所詢資本金帳戶系由我分（支）局/外匯管理部批準開立；

　　所詢資本項目外匯業(yè)務核準件系由分（支）局/外匯管理部簽發(fā)；

　　所詢進口貨物報關(guān)單與核查系統(tǒng)相符且未憑以付匯。

　　（二）如發(fā)現(xiàn)詢證事項與有關(guān)情況不符，外匯局不給予外資外匯登記編號，并在回函（回函格式見附件三）中選擇以下相應意見予以表述：

　　1、附送文件不完備（列明文件名稱）；

　　2、附送文件核對不相符（列明文件名稱、編號及不符點）；

　　3、附送文件重復使用（列明文件名稱及編號）；

　　4、非資本金帳戶資金出資；

　　5、資本金帳戶開立未經(jīng)批準；

　　6、進口貨物報關(guān)單已憑以付匯（列明報關(guān)單編號）；

　　7、未標明商品價值鑒定書編號。

　　五、外匯局要對來函和回函進行登記，并嚴格履行簽收手續(xù)。

　　六、外方出資者以實物出資進行驗資時，對企業(yè)委托會計師事務所提交的無外匯指定銀行和外匯局業(yè)務專用章的紙質(zhì)進口貨物報關(guān)單復印件，外匯局資本項目管理部門應向進口核銷部門查詢報關(guān)單內(nèi)容與“進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中的報關(guān)單電子底帳是否一致和是否已憑以付匯、核銷，進口核銷部門應于兩個工作日內(nèi)完成查詢工作。

　　進口核銷部門通過“超級金融IC卡”進入“進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，如果通過“進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”確認紙質(zhì)報關(guān)單與報關(guān)單電子底帳內(nèi)容一致且未憑以付匯或核銷的，進口核銷部門應在“進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中結(jié)案并注銷相應的報關(guān)單電子底帳，向資本項目管理部門提供加蓋“進口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”的進口貨物報關(guān)單電子底聯(lián)。

　　如果紙質(zhì)進口貨物報關(guān)單與電子底帳內(nèi)容不一致或已憑以付匯、核銷的，進口核銷部門應在打印出的報關(guān)單電子底聯(lián)上注明并加蓋“進口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”， 退回資本項目管理部門。

　　如果紙質(zhì)報關(guān)單在“進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中不存在相應的報關(guān)單電子底帳，進口核銷部門應在紙質(zhì)報關(guān)單復印件上注明并加蓋“進口付匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”，退回資本項目管理部門。

　　七、對于異地簽發(fā)的資本項目外匯業(yè)務核準件，審核地外匯局應將核準件復印件和查詢函（附件四）一并傳真給簽發(fā)地外匯局，簽發(fā)地外匯局核對后，在查詢函上注明查詢結(jié)果并加蓋資本項目外匯業(yè)務章，于兩個工作日內(nèi)傳真給審核地外匯局。簽發(fā)地外匯局應同時將有關(guān)資料存檔備查。

　　八、會計師事務所完成外方出資情況詢證程序后，如因情況變化不出具驗資報告的，應及時將變更情況以書面方式告知外匯局，外匯局應注銷對應的外資外匯登記編號。

　　九、外匯局要建立專門的電腦或手工臺帳（電腦臺帳應具備簡單查詢和匯總功能）。在對詢證文件核對無誤并回函后，應將詢證函中“外方出資情況明細表”的內(nèi)容予以登記，外資外匯登記金額扣除無形資產(chǎn)出資金額后，不得超出所詢證外方出資證明文件匯總金額，同時登記企業(yè)名稱、法人代碼、出資日期、外資外匯登記編號。若外資外匯登記編號已注銷，

　　應在臺帳中注明。

　　十、外匯局逐月匯總、上報“——地區(qū)——年——月外資外匯登記情況報告”（附件五）。各支局于月初5個工作日內(nèi)上報分局，分局（外匯管理部）匯總后于月初8個工作日內(nèi)上報總局。

　　十一、出口加工區(qū)、保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)和上海鉆石交易所內(nèi)外商投資企業(yè)、非投資性外商投資企業(yè)再投資設立的外商投資企業(yè)驗資詢證及登記另行規(guī)定。在新規(guī)定出臺之前，仍按照原規(guī)定辦理，會計師事務所不必向外匯局辦理外方出資情況詢證手續(xù)。

　　十二、外匯局如發(fā)現(xiàn)會計師事務所未履行規(guī)定的詢證程序出具驗資報告、或出具虛假報告，應及時將有關(guān)情況通知當?shù)刈f(xié)，在注協(xié)或財政部門作出處理結(jié)論之前，外匯局不受理該會計師事務所新的詢證業(yè)務。

　　十三、在辦理外商投資企業(yè)驗資詢證登記過程中，發(fā)現(xiàn)外匯指定銀行、外商投資企業(yè)違反外匯管理規(guī)定的，外匯局根據(jù)有關(guān)外匯管理法規(guī)予以處罰。

　　十四、本通知自2002年5月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時向國家外匯管理局資本項目司反映。

　　附件：

　　一、詢證業(yè)務審核、登記操作規(guī)程

　　二、外方出資情況詢證函回函（格式之一）

　　三、外方出資情況詢證函回函（格式之二）

　　四、資本項目異地外匯業(yè)務查詢函（格式）（略）

　　五、——地區(qū)——年——月外資外匯登記情況報告（格式）（略）

　　附件1：外方現(xiàn)匯出資驗資詢證的審核、登記操作規(guī)程

　　法規(guī)依據(jù)

　　審核材料

　　審核原則

　　審核要素

　　授權(quán)范圍

　　注意事項

　　《財政部 國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》

　　《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》

　　《境內(nèi)外匯帳戶管理辦法》

　　外方出資情況詢證函

　　銀行詢證函回函

　　外國投資者應按照國家外匯管理規(guī)定履行外匯出資程序。

　　1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細表”所列外匯資本金情況與銀行詢證函回函是否相符。

　　2、資本金帳戶開立是否經(jīng)外匯局批準；

　　3、“帳戶性質(zhì)”欄是否注明為“資本金帳戶”；

　　4、匯款銀行如為境內(nèi)銀行，境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)是否經(jīng)批準。

　　5、銀行詢證函回函是否重復使用。

　　分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。

　　5個工作日內(nèi)回函。

　　核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。

　　核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。

　　由于銀行手續(xù)費的原因，外匯資本金登記金額可以在合理范圍內(nèi)小于銀行詢證函回函列示金額。

　　外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。

　　附件2：實物投資驗資詢證審核、登記操作規(guī)程

　　法規(guī)依據(jù)

　　審核材料

　　審核原則

　　審核要素

　　授權(quán)范圍

　　注意事項

　　《財政部 國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》

　　《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》

　　1、外方出資情況詢證函

　　2、無外匯指定銀行和外匯局業(yè)務專用章的進口貨物報關(guān)單（復印件）

　　外國投資者應如實履行實物出資義務和有關(guān)管理程序。

　　1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細表”所列實物出資金額是否小于或等于進口貨物報關(guān)單金額。

　　2、進口報關(guān)單是否與進出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中電子底聯(lián)相符，是否已憑以付匯。

　　3、對于中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)外方以實物投資的，詢證函中所列進口報關(guān)單備注欄是否注明商品價值鑒定書編號。

　　分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。

　　5個工作日內(nèi)回函。

　　核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。

　　核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。

　　由于商品價值鑒定的原因，實物出資登記金額可以小于進口貨物報關(guān)單列示金額。

　　外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。

　　附件3：資本項目外匯業(yè)務核準件詢證審核、登記操作規(guī)程

　　法規(guī)依據(jù)

　　審核材料

　　審核原則

　　審核要素

　　授權(quán)范圍

　　注意事項

　　《財政部 國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》

　　《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》

　　外方出資情況詢證函

　　資本項目外匯業(yè)務核準件（復印件）

　　外國投資者應按照國家外匯管理規(guī)定辦理境內(nèi)人民幣形態(tài)資本再投資、境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)審批程序。

　　1、外方出資情況詢證函中“外方出資情況明細表”所列情況與所附資本項目外匯業(yè)務核準件中所列情況是否相符。

　　2、所附資本項目外匯業(yè)務核準件與外匯局留存核準件是否相符。

　　3、所附異地簽發(fā)的資本項目外匯業(yè)務核準件與外匯局查詢結(jié)果是否相符。

　　分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。

　　1、5個工作日內(nèi)回函。

　　2、核對無誤后，給予外資外匯登記編號并予以登記。

　　3、核對有誤的，不給予外資外匯登記編號、不予登記。

　　4、用作外方出資證明文件的資本項目外匯業(yè)務核準件不因超過15個工作日而失效，各分（支）局/外匯管理部不得因此出具負面意見。

　　5、外國投資者如以人民幣形態(tài)資本境內(nèi)再投資涉及外匯劃入資本金帳戶內(nèi)的，應在登記表相應投資方式備注欄中注明該筆外匯劃轉(zhuǎn)金額。

　　6、外匯局不必在詢證函上發(fā)表意見。