黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)，各國(guó)有、國(guó)家控股銀行，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

　　為了進(jìn)一步做好中央預(yù)算單位銀行賬戶管理工作，根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合近兩年銀行賬戶審批中反映的實(shí)際情況，經(jīng)商監(jiān)察部、審計(jì)署同意，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)補(bǔ)充通知如下：

　　一、關(guān)于《辦法》適用范圍的界定

　　《辦法》適用于下列單位的銀行賬戶管理：中央各部門及所屬的行政事業(yè)單位，中央財(cái)政預(yù)算單列的企業(yè)集團(tuán)總公司及所屬的事業(yè)單位，政企合一等中央單位，與中央預(yù)算單位存在代管或關(guān)系的學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、研究會(huì)、基金會(huì)、各種中心等社團(tuán)組織。

　　二、關(guān)于具體操作問(wèn)題的處理

　　（一）非法人機(jī)構(gòu)的賬戶開設(shè)

　　根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，非法人單位原則上不得開設(shè)賬戶，確需開設(shè)賬戶的，區(qū)分以下情況處理：

　　1、中央預(yù)算單位所屬異址、異地辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，人員較多、業(yè)務(wù)規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可由中央預(yù)算單位報(bào)中央財(cái)政部門（財(cái)政部或財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，下同）審批后，按《辦法》和中國(guó)人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個(gè)相關(guān)賬戶。

　　2、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，與中央預(yù)算單位存在代管或關(guān)系的社團(tuán)組織等下設(shè)的非法人行業(yè)分會(huì)（專業(yè)委員會(huì)），實(shí)行獨(dú)立核算的，可由中央預(yù)算單位報(bào)中央財(cái)政部門審批后，按《辦法》和中國(guó)人民銀行現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定開設(shè)一個(gè)相關(guān)賬戶。

　　（二）住房改革賬戶的歸并處理

　　根據(jù)《辦法》第十條的規(guī)定，中央預(yù)算單位開設(shè)的住房維修基金利息賬戶應(yīng)予撤銷，相關(guān)資金歸并到住房維修基金及其利息賬戶中分賬核算。

　　（三）政企合一等中央預(yù)算單位的賬戶開設(shè)

　　政企合一等中央預(yù)算單位，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定需要以兩個(gè)法人名義對(duì)外開展工作的，原則上應(yīng)以一個(gè)法人名義按規(guī)定開設(shè)賬戶；確因開展業(yè)務(wù)需增開經(jīng)營(yíng)性等賬戶的，應(yīng)從嚴(yán)控制，并須經(jīng)中央財(cái)政部門審批。

　　（四）預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的管理

　　預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金應(yīng)按規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù)或中央財(cái)政專戶；預(yù)收資金等需要退付的，可按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（五）定期存款的管理

　　中央預(yù)算單位財(cái)政撥款、預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理，同時(shí)報(bào)中央財(cái)政部門備案。

　　（六）貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的管理

　　中央預(yù)算單位從其基本存款賬戶、基本建設(shè)資金專用存款賬戶以外的開戶銀行取得的貸款，可根據(jù)《辦法》的規(guī)定在該貸款銀行開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，并須提交貸款協(xié)議等證明材料向中央財(cái)政部門備案。

　　三、進(jìn)一步明確中央預(yù)算單位銀行賬戶管理權(quán)限

　　根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，中央預(yù)算單位銀行賬戶的審批管理權(quán)限在中央財(cái)政部門，各中央預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定。

　?。ㄒ唬└髦醒氩块T（一級(jí)預(yù)算單位，下同）不得要求地方單位開設(shè)賬戶；確需開設(shè)的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司，下同）審批。

　　各中央部門不得要求所屬中央預(yù)算單位超出《辦法》規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設(shè)賬戶，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的除外。

　　（二）中央預(yù)算單位原則上不得開設(shè)地方政府要求開設(shè)的《辦法》規(guī)定以外的賬戶；確實(shí)情況特殊的，可經(jīng)主管單位同意后，報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處審批。

　　中央預(yù)算單位接收的地方財(cái)政補(bǔ)助資金、配套資金等，不應(yīng)另行開設(shè)賬戶存儲(chǔ)。

　?。ㄈ┲醒氩块T根據(jù)《辦法》確定的基本原則，商財(cái)政部制定其境外機(jī)構(gòu)境外賬戶的審批管理規(guī)定。各中央部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位及所屬單位境外機(jī)構(gòu)境外賬戶的管理，從嚴(yán)控制境外賬戶開設(shè)，并將審批開設(shè)的境外賬戶報(bào)財(cái)政部備案。

　?。ㄋ模┴?cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處可根據(jù)《辦法》和本通知制定本省份中央預(yù)算單位銀行賬戶管理的操作規(guī)定，報(bào)財(cái)政部備案。

　　四、建立中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢制度

　　為加強(qiáng)對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督，規(guī)范中央預(yù)算單位銀行賬戶日常管理行為，建立銀行賬戶年檢制度。

　　（一）每年1月31日之前，中央預(yù)算單位對(duì)截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶）填寫《中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請(qǐng)表》（附件一），附電子文檔報(bào)送批準(zhǔn)開立賬戶的中央財(cái)政部門。中央預(yù)算單位存在下列情形的，應(yīng)在報(bào)送賬戶年檢資料時(shí)一并提供書面說(shuō)明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)中央財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)賬戶，擅自改變賬戶用途，逾期使用賬戶，出借、出租賬戶，未按規(guī)定報(bào)備賬戶，其他違規(guī)問(wèn)題。

　　一級(jí)預(yù)算單位的賬戶年檢資料，由其財(cái)務(wù)部門報(bào)財(cái)政部；基層預(yù)算單位的賬戶年檢資料，報(bào)其所在省份財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。

　?。ǘ┟磕?月31日之前，中央財(cái)政部門按規(guī)定完成對(duì)賬戶年檢資料的審核工作，并根據(jù)審核情況簽發(fā)年檢結(jié)論和年檢處理決定：

　　1、對(duì)已審批未備案的銀行賬戶，已備案但發(fā)生變更未履行審批、備案手續(xù)的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令相關(guān)單位說(shuō)明原因，立即補(bǔ)辦手續(xù)，同時(shí)提出整改措施。

　　2、對(duì)年檢中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定經(jīng)中央財(cái)政部門審批的銀行賬戶，責(zé)令有關(guān)單位立即辦理撤戶手續(xù)，并根據(jù)《辦法》等規(guī)定，對(duì)違規(guī)單位、違規(guī)開戶銀行進(jìn)行處理。

　　3、對(duì)改變用途的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位限期糾正；對(duì)規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，責(zé)令其對(duì)該賬戶做撤銷處理。

　　4、對(duì)逾期繼續(xù)使用的銀行賬戶，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位對(duì)該賬戶做撤銷處理；對(duì)拒不撤戶的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定進(jìn)行處理。

　　5、對(duì)存在出租、出借賬戶情形的單位，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，責(zé)令該單位限期糾正；對(duì)規(guī)定期限內(nèi)未糾正的單位，將該賬戶做撤銷處理。

　　6、對(duì)年檢中存在漏報(bào)、瞞報(bào)銀行賬戶的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，責(zé)令其立即補(bǔ)報(bào)。補(bǔ)報(bào)的銀行賬戶存在有關(guān)違規(guī)情形的，比照上述規(guī)定處理；情節(jié)嚴(yán)重的，根據(jù)《辦法》等規(guī)定追究相關(guān)單位（銀行）和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　7、對(duì)逾期未履行銀行賬戶年檢的單位，予以通報(bào)批評(píng)，由財(cái)政部決定暫停或停止對(duì)其撥付預(yù)算資金，并提交監(jiān)察部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的行政處分。

　　8、對(duì)年檢中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題，視其情節(jié)，根據(jù)《辦法》等規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)處理。

　?。ㄈ┟磕?月1日前，各財(cái)政監(jiān)察專員辦事處向財(cái)政部上報(bào)年檢報(bào)告。

　?。ㄋ模┴?cái)政監(jiān)察專員辦事處應(yīng)結(jié)合銀行賬戶年檢情況，對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶管理情況實(shí)行就地抽查；對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按規(guī)定予以處理。

　　五、強(qiáng)化對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督

　　中央財(cái)政部門、中國(guó)人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署應(yīng)根據(jù)《辦法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)中央預(yù)算單位銀行賬戶的日常監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)中央預(yù)算單位違反規(guī)定開設(shè)、使用銀行賬戶，有關(guān)銀行擅自為中央預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶等問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)《辦法》、本通知及其他有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

　　六、關(guān)于西藏地區(qū)中央預(yù)算單位銀行賬戶審批管理問(wèn)題

　　西藏自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于中央駐西藏基層預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批委托事項(xiàng)的通知》（財(cái)庫(kù)函[2003]2號(hào)）的規(guī)定，行使對(duì)該地區(qū)中央預(yù)算單位銀行賬戶審批等管理職能。

　　二OO四年一月十二日