第一章　總則

　　第一條　為促進(jìn)商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，制定本指引。

　　第二條　內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

　　第三條　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：

　?。ㄒ唬?保證國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

　　（二） 保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；

　?。ㄈ?保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；

　?。ㄋ模?保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。

　　第四條　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則：

　　（一）全面性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　?。ǘ徤餍?。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　　（三）有效性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)反饋和糾正。

　?。ㄋ模┆?dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

　　第五條　內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

　　第二章　內(nèi)部控制的基本要求

　　第六條　內(nèi)部控制包含以下五個(gè)要素：

　　（一） 內(nèi)部控制環(huán)境；

　?。ǘ?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；

　?。ㄈ?內(nèi)部控制措施；

　?。ㄋ模?信息交流與反饋；

　?。ㄎ澹?監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制。

　　第七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理、以及分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

　　第八條　商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

　　董事會(huì)負(fù)責(zé)審批銀行的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策，確定銀行可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期與管理層討論內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)審查管理層、審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，督促管理層采取整改措施。

　　高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

　　第九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。

　　第十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，并制定和實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的、全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

　　第十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，并在一級(jí)法人內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　第十三條　商業(yè)銀行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先建章立制，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

　　第十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的后評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章的變化、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況以及市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂。

　　第十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員的重要變動(dòng)都不能由一個(gè)人獨(dú)自決定。

　　第十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級(jí)機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)；授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

　　第十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)具備正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系，關(guān)鍵崗位的人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的輪換和強(qiáng)制休假。

　　第十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理和控制；各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)牢固樹立一級(jí)法人意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的決策，在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

　　第十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。

　　第二十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個(gè)重要部位、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等遇到供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況時(shí)，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時(shí)、有效。

　　第二十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

　　第二十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國(guó)人民銀行報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。

　　第二十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)和高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息都能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門及員工的有關(guān)信息都能順暢反饋。

　　第二十五條　商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

　　第二十六條　商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。

　　第二十七條　商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)體系實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)直接對(duì)商業(yè)銀行董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)可以向高級(jí)管理層報(bào)告工作。

　　第二十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，每年保證一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間；內(nèi)部審計(jì)力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

　　第二十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門及其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，都應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。

　　第三章　授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　第三十條　商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。

　　第三十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，避免因分散管理可能導(dǎo)致的信用失控。

　　第三十二條　商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。

　　第三十三條　商業(yè)銀行有權(quán)審批貸款的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審貸委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批一定金額以上的授信業(yè)務(wù)；審貸委員會(huì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議、充分發(fā)表意見、無記名投票、少數(shù)服從多數(shù)的原則。

　　第三十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)服從上級(jí)對(duì)口風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度。

　　第三十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)授信業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)和負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)授權(quán)制度，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定審批權(quán)限。

　　第三十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同種類、期限、擔(dān)保條件的業(yè)務(wù)確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)逐步采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

　　第三十七條　商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù)，不得故意繞開某個(gè)審查、審批人。

　　第三十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中，通過實(shí)行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn)，保證總體授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。

　　第三十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)實(shí)行一攬子管理，確定總體授信規(guī)模。

　　第四十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系，作為授信業(yè)務(wù)客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、以及制定差別化的信貸授權(quán)、授信政策提供基礎(chǔ)。

　　第四十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)集團(tuán)客戶實(shí)行統(tǒng)一授信管理，將同一集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一的授信限額內(nèi)，核定集團(tuán)的總授信限額，防范借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的失控。

　　第四十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信業(yè)務(wù)的統(tǒng)一操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作流程。

　?。ㄒ唬┵J前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到雙人調(diào)查，實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；

　　（二）貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；

　　（三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到雙人交叉，現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員，不能隱瞞或掩飾問題。

　　第四十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定各類授信業(yè)務(wù)品種的統(tǒng)一管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的敘做條件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利息和收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

　　第四十四條　商業(yè)銀行在批準(zhǔn)各類授信業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐筆載明敘做的各項(xiàng)條件，經(jīng)辦部門只能在符合各項(xiàng)條件的前提下辦理業(yè)務(wù)。

　　第四十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律崗位，統(tǒng)一管理各類授信業(yè)務(wù)的法律事務(wù)，制定法律文本，保證每筆業(yè)務(wù)的合法性，維護(hù)銀行的合法權(quán)益。

　　第四十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)借款人的獨(dú)立的盡職調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放松授信標(biāo)準(zhǔn)的情況，防止發(fā)放任何的外部行政干預(yù)貸款和人情貸款。

　　第四十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照信貸原則審查對(duì)關(guān)系人的貸款等授信業(yè)務(wù)，保證對(duì)關(guān)系人的授信標(biāo)準(zhǔn)不低于對(duì)其他客戶同類授信的條件；在對(duì)關(guān)系人的授信調(diào)查和審批過程中，銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。

　　第四十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)借款用途的審查和監(jiān)控，防止借款人通過貸款、辦理銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、拆借等方式套取信貸資金，改變借款用途，甚至違規(guī)流入股市、用于高風(fēng)險(xiǎn)的房地產(chǎn)交易、金融衍生產(chǎn)品交易以及違法活動(dòng)。

　　第四十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)借款人資格合法性、融資背景和申請(qǐng)材料的真實(shí)性、借款合同完備性的審查，防止借款人以編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟(jì)合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動(dòng)。

　　第五十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時(shí)作出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

　　第五十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。

　　第五十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。

　?。ㄒ唬?調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；

　?。ǘ?審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見負(fù)責(zé)；

　?。ㄈ?貸后檢查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任；

　　（四） 放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；

　　（五） 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第五十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)違法、違規(guī)造成的授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，認(rèn)真剖析發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和損失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，追究相應(yīng)的責(zé)任崗位和責(zé)任人。

　　第五十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的授信業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)授信業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并及時(shí)、真實(shí)提供授信業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

　　第五十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶信息管理系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、償債能力等信息，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，對(duì)已列入“黑名單”、逃廢債等資信不良的企業(yè)和個(gè)人實(shí)施授信禁入。

　　第四章　資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　第五十六條　商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)的職責(zé)分離，加強(qiáng)中臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理，防止交易員越權(quán)交易和欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失，防止在條件不具備情況下從事高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生產(chǎn)品交易。

　　第五十七條　商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。

　　第五十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平，核定各分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限，未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級(jí)機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的交易；對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期檢查，對(duì)異常資金交易及資金變動(dòng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。

　　第五十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金營(yíng)運(yùn)的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金，登記臺(tái)賬；對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出行應(yīng)當(dāng)做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)到達(dá)指定行。

　　第六十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況，確定交易對(duì)手、投資對(duì)象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，保證所有交易在授信額度范圍之內(nèi)。

　　第六十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆和累計(jì)最大交易限額、資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)備承擔(dān)的單筆和累計(jì)最大交易損失限額以及交易止損點(diǎn)。

　　第六十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制系統(tǒng)，制定符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施及定量指標(biāo)，開發(fā)和使用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對(duì)資金交易的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià)，保證資金業(yè)務(wù)各類風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)在銀行規(guī)定的范圍內(nèi)。

　　第六十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和管理能力，就交易品種、交易金額及止損點(diǎn)等對(duì)交易員進(jìn)行授權(quán)；交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格或經(jīng)過培訓(xùn)。

　　第六十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值及浮動(dòng)盈虧情況，對(duì)資金交易產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、頭寸市值變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并建立相應(yīng)的報(bào)告制度。

　　第六十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮到極端的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)流動(dòng)性降低以及主要交易對(duì)手倒閉等問題，確定市場(chǎng)出現(xiàn)大幅異常波動(dòng)和可能出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。

　　第六十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金交易員適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，并加強(qiáng)對(duì)交易員的日常管理；應(yīng)當(dāng)要求交易員嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限及各項(xiàng)授信限額、交易限額及止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易，并保證交易信息的機(jī)密性。

　　第六十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的資金交易后臺(tái)結(jié)算部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制，后臺(tái)結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算及付款，并根據(jù)交易員的交易記錄，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向交易對(duì)手逐筆確認(rèn)交易，核對(duì)前臺(tái)交易的授權(quán)交易限額、交易對(duì)手的信用額度和交易價(jià)格等，對(duì)于超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門報(bào)告。

　　第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)揭示和對(duì)沖策略，并根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)；交易人員應(yīng)當(dāng)向高級(jí)管理層如實(shí)匯報(bào)金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)沖策略等交易細(xì)節(jié)。

　　第六十九條　商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證，明確在市場(chǎng)變化情況下客戶違約的處理辦法及措施。

　　第七十條　商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和試行應(yīng)當(dāng)經(jīng)高級(jí)管理層授權(quán)批準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品交易。

　　第七十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)的處罰措施：

　　（一） 前臺(tái)交易人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易及虛假交易的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行止損規(guī)定形成的資金損失負(fù)責(zé)；

　　（二） 中臺(tái)監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告失準(zhǔn)的責(zé)任；

　?。ㄈ?后臺(tái)結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對(duì)結(jié)算的操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)對(duì)交易員越權(quán)交易報(bào)告的責(zé)任。

　　（四） 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。

　　第五章　存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　第七十二條　商業(yè)銀行存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、核算制度及各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防范內(nèi)部挪用、貪污和洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，保證銀行和客戶資金的安全。

　　第七十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照存款實(shí)名制等法規(guī)規(guī)定，為存款人辦理賬戶開立、變更、關(guān)閉等有關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行開銷戶登記制度，妥善保管存款人的開戶資料，保證存款人身份和賬戶資料的真實(shí)、完整、合法。

　　第七十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，要求機(jī)構(gòu)在銀行開立賬戶時(shí)，預(yù)留其本名的印鑒，個(gè)人在銀行開立賬戶時(shí)，核對(duì)其本人有效身份證明，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事其他非法活動(dòng)。

　　第七十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留印鑒、存款支付憑據(jù)的管理，提高印鑒、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并積極依托信息技術(shù)，逐步加大預(yù)留印鑒管理的電子化含量，防范詐騙活動(dòng)。

　　第七十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備，保證存款信息的真實(shí)、完整。

　　第七十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了賬務(wù)處理工作的管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行審批、登記手續(xù)。

　　第七十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押（壓）、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證；人員變動(dòng)要辦理交接、登記手續(xù)，人員離崗要妥善保管。

　　第七十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、掛失、解掛、賬戶資料變更、密碼更改等柜臺(tái)業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的完整記錄和可追索；柜臺(tái)人員的名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。

　　第八十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)證券實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)和數(shù)量控制，定期盤點(diǎn)查庫，正確、及時(shí)處理損益。

　　第八十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存款賬戶的賬務(wù)管理，定期與機(jī)構(gòu)客戶對(duì)賬，落實(shí)對(duì)賬單的反饋情況；對(duì)睡眠賬戶、內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤。

　　第八十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)交易異常的存款賬戶進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)頻繁大額存取款等異常情況，及時(shí)采取設(shè)置標(biāo)識(shí)、限制或停止取款等措施加以控制，必要時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。

　　第八十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性，提高對(duì)可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)予以控制，并逐級(jí)上報(bào)，防止被犯罪分子所利用，進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

　　第八十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的作用，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

　　第八十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請(qǐng)假、輪崗和離崗審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)要害部門和重點(diǎn)崗位的管理和監(jiān)督，對(duì)非營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、電腦延長(zhǎng)開機(jī)時(shí)間等非正常情況須辦理審批和登記手續(xù)。

　　第六章　中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

　　第八十六條　商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：開展中間業(yè)務(wù)須取得相應(yīng)的從業(yè)資格和具體的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令付款，防范結(jié)算和或有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止銀行墊款。

　　第八十七條　商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)，必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，具備開辦業(yè)務(wù)所必需的軟、硬件條件，符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并事先辦理相關(guān)的報(bào)批、報(bào)備和授權(quán)手續(xù)。

　　第八十八條　商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章制度要求，對(duì)持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，并確認(rèn)委托人付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時(shí)間和賬戶辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)。

　　第八十九條　商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯及收付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的審批、操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并加強(qiáng)內(nèi)部管理和檢查，保證結(jié)匯、售匯及收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

　　第九十條　商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對(duì)等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，保證?？顚Ｓ?。

　　第九十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善對(duì)代理資金支付的審查和管理，按照代理協(xié)議的授權(quán)辦理資金轉(zhuǎn)移手續(xù)，嚴(yán)格履行銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

　　第九十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入，堅(jiān)持收支兩條線，防止代理收入被私自截留或非法使用。

　　第九十三條　商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應(yīng)當(dāng)在全行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)申請(qǐng)人相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格的審查和核實(shí)，確定客戶的信用額度，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。

　　第九十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有實(shí)時(shí)監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能；應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)透支款項(xiàng)的管理，切實(shí)防范惡意透支等風(fēng)險(xiǎn)。

　　第九十五條　商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)名制規(guī)定開立賬戶；對(duì)借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)等支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和操作規(guī)程。

　　第九十六條　商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行卡資金交易設(shè)置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進(jìn)行違法活動(dòng)。

　　第九十七條　商業(yè)銀行發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術(shù)檔案等重要資料的傳遞與存放管理，嚴(yán)密交接手續(xù)。

　　第九十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行卡特約商戶的管理，審核商戶經(jīng)營(yíng)的合法性，規(guī)范相關(guān)的操作程序與處理手續(xù)，對(duì)特約商戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或操作過失應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的應(yīng)急和防范措施。

　　第九十九條　商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政及財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，雙方高級(jí)管理人員不得相互兼職。

　　第一百條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，不得自行從事基金投資業(yè)務(wù)，不得委托第三人托管基金資產(chǎn)，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

　　第一百零一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證基金托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管操作和業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷操作、資料有效分離。

　　第一百零二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證托管基金資產(chǎn)與自營(yíng)資產(chǎn)相分離，對(duì)不同基金獨(dú)立設(shè)賬，分戶管理，獨(dú)立核算，保證不同基金資產(chǎn)的相互獨(dú)立。

　　第一百零三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)范基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動(dòng)，并定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就托管基金的賬務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)。

　　第一百零四條　商業(yè)銀行開展咨詢顧問類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原則，嚴(yán)格把握客戶對(duì)象和業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性，對(duì)提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

　　第一百零五條　商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)地、設(shè)備及處理軟件等方面符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)；對(duì)進(jìn)入保管場(chǎng)地及開啟保管箱操作，應(yīng)當(dāng)建立明確的安全操作程序，對(duì)委托人存放的代保管物品進(jìn)行必要的登記和檢查，防止利用銀行場(chǎng)地保管非法物品。

　　第七章　會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制

　　第一百零六條　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　第一百零七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制訂并實(shí)施本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范應(yīng)當(dāng)覆蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)；各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)制定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證統(tǒng)一的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范在本系統(tǒng)得到實(shí)施。

　　第一百零八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范獨(dú)立辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；對(duì)違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，或者按照職權(quán)予以糾正。

　　第一百零九條　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自操作會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全過程。

　　第一百一十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員設(shè)置會(huì)計(jì)權(quán)限，各級(jí)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。

　　第一百一十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表及內(nèi)外賬的六相符；凡賬務(wù)核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處理。

　　第一百一十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書或?qū)I(yè)資格。

　　第一百一十三條　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫缴霞?jí)會(huì)計(jì)部門的同意；會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交程序。

　　第一百一十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，接受離崗（任）審計(jì)。

　　第一百一十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)追究連帶責(zé)任。

　　第一百一十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，嚴(yán)禁偽造、編造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，嚴(yán)禁提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第一百一十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立恰當(dāng)?shù)男畔⑴吨贫?，按照?guī)定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管當(dāng)局、社會(huì)公眾對(duì)其信息的需求。

　　第一百一十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理制度，嚴(yán)格查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、損毀或遺失。

　　第八章　計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制

　　第一百一十九條　商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職能，建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

　　第一百二十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)人員、管理人員、操作人員與業(yè)務(wù)人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約；應(yīng)配備專（兼）職計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。

　　第一百二十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理，開發(fā)測(cè)試環(huán)境要與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離；技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流，項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)，不能僅從計(jì)算機(jī)處理角度或者業(yè)務(wù)操作角度片面考慮安全問題，要確保系統(tǒng)的整體安全。

　　第一百二十二條　商業(yè)銀行購(gòu)買計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商的資信進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護(hù)和正常運(yùn)作，并明確產(chǎn)品供應(yīng)商（包括軟件、硬件、通訊設(shè)備供應(yīng)商）對(duì)產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第一百二十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的物理安全，計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，保證計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全；計(jì)算機(jī)機(jī)房和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有完備的監(jiān)控系統(tǒng)，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用。

　　第一百二十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理，建立實(shí)用的網(wǎng)管系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并加強(qiáng)與合作單位聯(lián)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施。

　　第一百二十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的用戶管理（包括各類計(jì)算機(jī)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)的用戶管理）和權(quán)限卡管理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長(zhǎng)度、時(shí)效等都應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制；員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的用戶或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)及時(shí)更換密碼及密碼信息。

　　第一百二十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的訪問控制，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的輸入應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颍?duì)輸入操作進(jìn)行安全控制，輸入數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。

　　第一百二十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新軟件補(bǔ)丁程序、病毒代碼庫、攻擊特征碼、系統(tǒng)安全設(shè)置等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)、審計(jì)等技術(shù)手段確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全，并不斷完善安全控制措施。

　　第一百二十八條　商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等都應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志；日志應(yīng)當(dāng)定期檢查，并能滿足各類審計(jì)的需要。

　　第一百二十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的各類操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等都應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理辦法。

　　第一百三十條　商業(yè)銀行應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性；計(jì)算機(jī)操作人員的個(gè)人密碼或其他認(rèn)證識(shí)別工具應(yīng)當(dāng)保密。

　　第一百三十一條　商業(yè)銀行的電子銀行服務(wù)應(yīng)當(dāng)具備客戶身份識(shí)別、安全認(rèn)證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。

　　第一百三十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷提升計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)設(shè)定的安全措施，防范利用計(jì)算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作和金融犯罪。

　　第一百三十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全應(yīng)急機(jī)制，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案并定期修訂、演練；數(shù)據(jù)備份要做到異地存放，條件允許時(shí)，應(yīng)當(dāng)建設(shè)異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心。

　　第九章　 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

　　第一百三十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確專門的委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、監(jiān)督和糾正。

　?。ㄒ唬┰O(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系；

　　（二）組織、督促各職能部門和分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制；

　　（三）檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性；

　?。ㄋ模┎扇〈胧?，處理和糾正內(nèi)部控制存在的問題。

　　第一百三十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)ｉT的委員會(huì)或相關(guān)職能部門報(bào)告。

　　第一百三十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查，檢查工作可以由專門的委員會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)部門或相關(guān)職能部門進(jìn)行。

　　第一百三十七條　商業(yè)銀行上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，定期對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況作出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。

　　第一百三十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)內(nèi)部控制問題和缺陷的處理和糾正機(jī)制，專門的委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)提出整改意見和糾正措施，并督促有關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。

　　第一百三十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：

　?。ㄒ唬└呒?jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔(dān)責(zé)任。

　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

　　（三）專門的委員會(huì)或相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問題，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

　?。ㄋ模ｉT的委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制制度的人員，視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處罰，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

　　第一百四十條　中國(guó)人民銀行將商業(yè)銀行內(nèi)部控制作為重要的監(jiān)管內(nèi)容。

　?。ㄒ唬┒ㄆ诨虿欢ㄆ趯?duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　?。ǘ彶樯虡I(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門的工作報(bào)告，或要求商業(yè)銀行對(duì)部分或全部業(yè)務(wù)進(jìn)行自查。

　?。ㄈ┫蛏虡I(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層通報(bào)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，并責(zé)成商業(yè)銀行進(jìn)行處理和整改。

　?。ㄋ模┚C合對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的檢查結(jié)果等各方面的信息，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制作出總體評(píng)價(jià)。

　　（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入管理和核準(zhǔn)高級(jí)管理人員任職資格的重要依據(jù)。

　　第一百四十一條　外部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以接受中國(guó)人民銀行的委托，對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行審計(jì)，也可以接受商業(yè)銀行的聘請(qǐng)對(duì)其內(nèi)部控制作出審計(jì)評(píng)價(jià)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。