正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)中國人民銀行公告[2012]第1號文件規(guī)定，本文于2012年1月4日起廢止。

中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

　　1997年中共中央、國務(wù)院《關(guān)于深化金融改革，整頓金融秩序，防范金融風(fēng)險的通知》（中發(fā)［1997］19號）提出：要參照國際慣例，結(jié)合我國實際情況，完善現(xiàn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和考核辦法。1999年，中國人民銀行印發(fā)了《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則（試行）》，推行貸款質(zhì)量五級分類管理。經(jīng)政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行試點和試運行，實行貸款質(zhì)量五級分類管理的條件已經(jīng)具備。經(jīng)國務(wù)院同意，中國人民銀行決定：公布《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》（見附件），從2002年起，在我國各類銀行全面施行貸款質(zhì)量五級分類管理。現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、實施范圍。國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和在華的外資銀行均應(yīng)實行貸款質(zhì)量五級分類管理。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)根據(jù)貸款質(zhì)量五級分類原理，制定符合本行實際情況的貸款質(zhì)量分類辦法，報人民銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行。城鄉(xiāng)信用合作社可按照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》在部分地區(qū)試行。

　　二、實施標(biāo)準(zhǔn)?！顿J款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》是各行實行貸款質(zhì)量五級分類的基本標(biāo)準(zhǔn)。各行可根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，結(jié)合本行不良貸款的種類和特征，制定貸款質(zhì)量五級分類的具體標(biāo)準(zhǔn)，并報中國人民銀行備案。

　　三、新老貸款質(zhì)量分類方法的銜接和時間安排從2002年1月1日起，各類銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級分類納入日常信貸管理工作，對所發(fā)放和管理的貸款，根據(jù)日常風(fēng)險變化情況進行監(jiān)控和分類。各行要以2001年12月31日五級分類數(shù)據(jù)為基數(shù)，按季匯總并向中國人民銀行報告貸款質(zhì)量五級分類的結(jié)果。

　　今后，各行仍應(yīng)對逾期貸款進行嚴(yán)格的統(tǒng)計和監(jiān)測。2002年，各行要繼續(xù)按原來四級分類的有關(guān)管理要求，按月向中國人民銀行報送“一逾兩呆”不良貸款數(shù)據(jù)。從2003年起，要分別按月統(tǒng)計并向人民銀行報送逾期3個月、6個月、1年和1年以上四個檔次的貸款數(shù)據(jù)，作為實施貸款質(zhì)量五級分類和日常信貸管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　四、組織管理。各行要制定實施貸款質(zhì)量五級分類的內(nèi)部管理辦法，就貸款分類的操作、認(rèn)定、審核等工作程序、工作要求，以及相關(guān)部門在分類工作中的職責(zé)作出明確規(guī)定。對內(nèi)部管理部門的職責(zé)作適當(dāng)調(diào)整，落實貸款分類責(zé)任部門。明確上級行對下級行的檢查監(jiān)督職責(zé)，確保對貸款分類工作的有效監(jiān)督，保證貸款分類結(jié)果的真實和準(zhǔn)確。同時，各行要加強貸款五級分類的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，配備能較好地掌握分類標(biāo)準(zhǔn)的專業(yè)人員。

　　五、報告要求。各行應(yīng)按中國人民銀行的統(tǒng)一要求和報表格式，從2002年第一季度開始，每季后20個工作日內(nèi)匯總報送上季度的貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果和與上期相比的變化情況。年末后45個工作日內(nèi)，匯總報送上年度的貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果，并附分析報告。分類結(jié)果與上期報送數(shù)據(jù)變化較大或2001年12月底的基數(shù)異常的銀行，須對變化的內(nèi)容和原因向中國人民銀行作出解釋，必要時，中國人民銀行應(yīng)對其進行專項檢查。

　　六、貸款損失準(zhǔn)備金計提要求。各行應(yīng)按貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定和中國人民銀行的有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備金計提指引，提取貸款損失準(zhǔn)備金。

　　七、監(jiān)督檢查。中國人民銀行根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，對各家銀行實行貸款質(zhì)量五級分類管理的制度是否完善，執(zhí)行是否嚴(yán)格，分類程序是否合理，以及分類結(jié)果是否真實準(zhǔn)確等進行檢查，并對其貸款損失準(zhǔn)備金計提和損失類貸款的核銷情況進行監(jiān)督。

　　八、信息披露。中國人民銀行制定統(tǒng)一的銀行信息披露制度，對信息披露的內(nèi)容、方法和程序等進行規(guī)范?？紤]到各行貸款質(zhì)量和五級分類的具體實施情況，各類銀行的信息披露將區(qū)別對待，分步進行：政策性銀行可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，自行確定信息披露的時間和方式；國有獨資商業(yè)銀行應(yīng)積極準(zhǔn)備，按中國人民銀行要求逐步做到完整、真實、準(zhǔn)確地披露相關(guān)信息；上市和擬上市股份制商業(yè)銀行，按中國證券監(jiān)督管理委員會要求披露貸款質(zhì)量五級分類的有關(guān)數(shù)據(jù)；其他股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行可根據(jù)實際需要和條件，在一定范圍內(nèi)披露。各行對外披露的信息均須經(jīng)過嚴(yán)格的外部審計。

　　為保證貸款質(zhì)量五級分類全面有效實施，中國人民銀行將對《貸款通則》和《商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理考核暫行辦法》中不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進行修訂，并按新的標(biāo)準(zhǔn)對各行的不良貸款進行考核監(jiān)督。

　　請人民銀行各分行、營業(yè)管理部將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各城市商業(yè)銀行和外資銀行。

　　附件：貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則

　　貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則

　　第一章　貸款分類的目標(biāo)

　　第一條　為建立現(xiàn)代銀行制度，改進貸款分類方法，加強銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本指導(dǎo)原則。

　　第二條　本指導(dǎo)原則所指的貸款分類，是指按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應(yīng)達到以下目標(biāo)：

　　（一）揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；

　?。ǘ┌l(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理；

　　（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。

　　第二章　貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

　　第三條　評估銀行貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風(fēng)險分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。

　　第四條　五類貸款的定義分別為：

　　正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

　　關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　第五條　使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：

　?。ㄒ唬┙杩钊说倪€款能力；

　?。ǘ┙杩钊说倪€款記錄；

　?。ㄈ┙杩钊说倪€款意愿；

　?。ㄋ模┵J款的擔(dān)保；

　　（五）貸款償還的法律責(zé)任；

　?。┿y行的信貸管理。

　　借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。

　　第六條　對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。

　　第七條　需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類；重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。

　　重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。

　　重組貸款若具備其他更為嚴(yán)重的特征，可參照本指導(dǎo)原則第四條和第五條作進一步的調(diào)整。

　　第八條　對利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的借款人的貸款，至少劃分為關(guān)注類。并應(yīng)在依法追償后，按實際償還能力進行分類。

　　第九條　分類時，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個重要因素考慮。逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級類。

　　第十條　違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。

　　第三章　貸款分類的基本要求

　　第十一條　貸款分類是商業(yè)銀行信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個方面：

　　（一）建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；

　　（二）建立有效的信貸組織管理體制；

　?。ㄈ嵭袑徺J分離；

　　（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；

　?。ㄎ澹└倪M管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；

　?。┒酱俳杩钊颂峁┱鎸崪?zhǔn)確的財務(wù)信息。

　　第十二條　貸款風(fēng)險分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)。

　　商業(yè)銀行可直接采用本指導(dǎo)原則第二章規(guī)定的貸款風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，也可依據(jù)本指導(dǎo)原則，從自身風(fēng)險防范和信貸管理需要出發(fā)，制定相應(yīng)的貸款分類制度。

　　商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)與中國人民銀行采用的貸款風(fēng)險分類法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，并報中國人民銀行備案。

　　第十三條　對貸款分類時，不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。

　　第十四條　如果影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整對貸款的分類。

　　商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對全部貸款進行一次分類。對不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的管理措施。

　　第十五條　在采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款分類方法的同時，商業(yè)銀行應(yīng)加強對貸款的期限管理。對逾期貸款應(yīng)按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定進行統(tǒng)計與監(jiān)測。

　　第十六條　商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的抵押、質(zhì)押品管理和評估的政策和程序。對于抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價格定值；在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價格定值。

　　第十七條　商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的保證貸款管理政策，對此類貸款的分類應(yīng)充分考慮保證合同的有效性，和保證人履行保證責(zé)任的能力。

　　第十八條　商業(yè)銀行要保證貸款分類的信貸人員和復(fù)審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓(xùn)和必要的措施保證貸款分類的質(zhì)量。

　　第四章　貸款分類的組織與實施

　　第十九條　商業(yè)銀行對貸款進行分類，應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，保證貸款分類的獨立、連貫和可靠。

　　第二十條　商業(yè)銀行的內(nèi)部報告制度應(yīng)對貸款分類的報告關(guān)系作出明確的規(guī)定，保證管理層能及時了解貸款質(zhì)量及變化情況。

　　第二十一條　信貸人員應(yīng)該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況，有責(zé)任把借款人和貸款的真實情況書面報告給負責(zé)分類復(fù)審的部門。

　　第二十二條　商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貸款分類政策、程序的執(zhí)行情況進行檢查和評估，并將檢查結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報。

　　第五章　貸款分類的監(jiān)督與管理

　　第二十三條　中國人民銀行通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控兩種方式對商業(yè)銀行貸款質(zhì)量進行監(jiān)控。

　　第二十四條　中國人民銀行原則上每年對商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量進行一次現(xiàn)場檢查，包括專項檢查和常規(guī)檢查；對貸款質(zhì)量出現(xiàn)重大問題的商業(yè)銀行，將予以更加嚴(yán)格的監(jiān)管。

　　第二十五條　中國人民銀行在檢查商業(yè)銀行貸款質(zhì)量時，不僅要獨立地對其貸款質(zhì)量進行分類，還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結(jié)果作出評價。

　　第二十六條　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國人民銀行的要求報送貸款分類的數(shù)據(jù)。

　　第二十七條　商業(yè)銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)披露。

　　第六章　附則

　　第二十八條　本指導(dǎo)原則中的“貸款”系指《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款。

　　第二十九條　對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。

　　分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　第三十條　商業(yè)銀行應(yīng)該按照謹(jǐn)慎會計原則，并按照財政部的有關(guān)規(guī)定和人民銀行有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備金計提的指引，提取貸款損失準(zhǔn)備金，核銷損失貸款。

　　第三十一條　本指導(dǎo)原則適用于各類商業(yè)銀行。

　　政策性銀行和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的其他金融機構(gòu)可參照本指導(dǎo)原則建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指導(dǎo)原則所提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　第三十二條　本指導(dǎo)原則由中國人民銀行負責(zé)解釋。

　　第三十三條　本指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起施行。

　　中國人民銀行
二00一年十二月十九日