各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：

　　根據(jù)中央紀(jì)律檢查委員會第三次全會和國務(wù)院廉政工作會議精神，結(jié)合《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》的有關(guān)規(guī)定，為加強行政事業(yè)單位銀行帳戶的管理，財政部、監(jiān)察部、中國人民銀行研究制定了《關(guān)于行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　附件：行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定

　　一九九九年六月十一日

　　行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定

　　第一條 為加強預(yù)算外資金管理，規(guī)范預(yù)算外資金銀行帳戶的開設(shè)和使用，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于有預(yù)算外資金收支活動的國家行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、具有行政管理職能的行業(yè)主管部門（以下稱“行政事業(yè)單位”）。

　　第三條 行政事業(yè)單位收取或取得的預(yù)算外資金收入，應(yīng)全部直接上繳同級財政部門設(shè)立的預(yù)算外資金財政專戶。財政部門另有規(guī)定的除外。

　　確有必要的，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，行政事業(yè)單位可在銀行開設(shè)一個預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶，用于核算本部門和單位應(yīng)上繳的預(yù)算外資金收入。

　　預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶只能核算預(yù)算外資金收入上解款項，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時足額上繳同級財政專戶。

　　第四條 行政事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，在銀行開設(shè)一個預(yù)算外資金支出專用存款帳戶。

　　支出專用存款帳戶只辦理和核算同級財政部門從財政專戶核撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發(fā)生資金收入款項和其他業(yè)務(wù)。

　　第五條 行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶，包括收入?yún)R繳專用存款帳戶和支出專用存款帳戶，均應(yīng)在國有或國家控股銀行開設(shè)。

　　第六條 預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶和支出專用存款帳戶，由行政事業(yè)單位財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)和管理。

　　第七條 行政事業(yè)單位開設(shè)、變更或撤銷預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶，應(yīng)向同級財政部門提出申請，并經(jīng)財政部門審核同意后，持財政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，到開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第八條 行政事業(yè)單位下屬單位開設(shè)、變更或撤銷預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶，應(yīng)向其上級主管單位提出申請，經(jīng)審核同意后，報同級財政部門批準(zhǔn)，并持財政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，到開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第九條 開戶銀行要依據(jù)財政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》以及有關(guān)規(guī)定，對開戶單位進行審核，符合條件的應(yīng)按規(guī)定程序給予辦理開戶、變更或撤銷。未經(jīng)財政部門審核同意或未取得《開戶許可證》的，銀行不得為其開設(shè)預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶。

　　第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)將預(yù)算外資金有關(guān)專用存款帳戶開設(shè)、變更或撤銷情況以公文形式分別報同級財政部門和上級主管部門備案。

　　第十一條 各級財政部門負責(zé)對行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶的開設(shè)和使用情況進行監(jiān)督和檢查。被查單位必須如實提供有關(guān)情況；需要開戶銀行協(xié)助檢查時，在符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件下，開戶銀行應(yīng)如實提供有關(guān)情況，不得隱瞞。

　　第十二條 對行政事業(yè)單位違反規(guī)定開設(shè)和使用銀行帳戶的，應(yīng)作以下處理：

　　1由財政部門責(zé)令有關(guān)單位糾正錯誤，并可暫時停止從財政專戶對相關(guān)單位撥款，直至錯誤被糾正。

　　2由金融機構(gòu)按有關(guān)規(guī)定（或決定）撤銷有關(guān)單位的非法帳戶，并將帳戶中的資金按財政部門要求劃轉(zhuǎn)同級財政專戶。

　　3由財政、人民銀行、監(jiān)察部門對有關(guān)單位和開戶行給予通報批評，并按照規(guī)定對違紀(jì)單位和開戶銀行給予經(jīng)濟處罰。

　　4追究直接責(zé)任人和單位負責(zé)人的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

　　第十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

　　第十四條 本規(guī)定由財政部、中國人民銀行負責(zé)解釋。