交通銀行各分、支行：

　　根據(jù)國務(wù)院《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》（第272號令）和中國人民銀行轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局三個文件（銀傳［1999］54號文）的精神，總行對現(xiàn)行的太平洋卡業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（包括：小型機2.0版和微機5.2版）作了修改，并增加了對太平洋個人卡備用金存款（含個人保證金存款，下同）利息所得征收個人所得稅的功能。現(xiàn)將有關(guān)業(yè)務(wù)操作和會計核算辦法通知如下：

　　一、計提和結(jié)息處理

　　1.各行須在1999年10月31日卡部日終后，加做計提利息和結(jié)息處理。先按個人信用卡備付金存款分戶1999年9月21日至1999年10月31日的計息積數(shù)計提利息；然后按個人信用卡備付金存款分戶1999年7月1日至1999年10月31日的計息積數(shù)結(jié)息，并打印個人卡結(jié)息清單。

　　2.1999年12月20日計提利息時，個人信用卡備付金存款分戶按1999年11月1日至1999年12月20日的計息積數(shù)計提利息。

　　3.在太平洋卡業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中不保留個人信用卡備付金存款分戶1999年7月1日至1999年10月31日的計息積數(shù)；系統(tǒng)所生成的1999年10月31日個人卡結(jié)息清單數(shù)據(jù)的文本文件，須認真做好數(shù)據(jù)備份（一式兩份）；同時打印個人卡結(jié)息清單兩份，以備查用。

　　4.單位信用卡備付金存款和個人（單位）卡保證金存款，在1999年10月31日不計提利息、不結(jié)息，仍按原規(guī)定處理。

　　5.在2000年6月30日結(jié)息處理時，個人信用卡備付金存款戶按1999年11月1日至2000年6月30日4的計息積數(shù)計付利息。

　　二、利息稅的計算和劃轉(zhuǎn)

　　1.應(yīng)付利息和應(yīng)交稅金在個人卡分戶明細賬及對賬單上分別反映，一筆為利息收入（應(yīng)付利息），另一筆為應(yīng)交稅金。計算公式如下：

　　應(yīng)付利息＝卡存款的積數(shù)×利率

　　應(yīng)交稅金＝應(yīng)付利息×20％

　　實付利息＝應(yīng)付利息－應(yīng)交稅金

　　2.各行根據(jù)每月底“2621暫收款項”科目中利息稅分戶的余額與系統(tǒng)自動生成的《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》的有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符后，在次月7日之前（遇例假日順延）將該款項連同按月匯總的《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》手工劃付分行指定的匯繳部門。

　　三、有關(guān)程序的測試

　　1.各行在接到總行下發(fā)的程序后，都須在備機上先進行測試，測試無誤后再安裝到生產(chǎn)機。

　　2.測試的主要交易有：銷卡戶、計提利息、結(jié)息、保證金存款賬戶（到期、逾期、提前支?。⒋蛴》謶裘骷氋~和對賬單等。

　　3.測試的主要日期為：1999年10月31日、1999年11月1日、1999年11月2日、1999年12月20日、1999年12月31日、2000年2月29日、2000年6月30日、2000年7月1日等。

　　四、零售業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（太平洋卡部分）2.0版的修改說明

　　1.個人卡備付金（個人卡保證金）存款賬戶在銷戶時應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金和實付利息的計算由系統(tǒng)自動處理。

　　2.有關(guān)會計分錄從1999年11月1日起，在結(jié)息和銷戶時進和了修改。會計分錄為：

　?。?）個人信用卡備付金存款結(jié)息時

　　借：261應(yīng)付利息（應(yīng)付利息）

　　貸：2118個人信用卡備付金存款

　　借：2118個信用卡備付金存款（利息稅）

　　貸：2621暫收款項－待劃付款項－利息稅

　　（2）個人信用卡備付金存款銷戶時

　　借：261應(yīng)付利息（應(yīng)付利息）

　　貸：2118個人信用卡備付金存款

　　借：2118個人信用卡備付金存款（利息稅）

　　貸：2621暫收款項－待劃付款項－利息稅

　　借：2118個人信用卡備付金存款（本金＋應(yīng)付利息－利息稅）

　　貸：1011現(xiàn)金或2621暫收款項

　?。?）個人保證金存款銷戶時

　　借：261應(yīng)付利息?。ɡ⒍悾?/P>

　　貸：2621暫收款項－待劃付款項－利息稅

　　借：261應(yīng)付利息?。☉?yīng)付利息－利息稅）

　　貸：2151定期儲蓄存款?。ū窘穑?/P>

　　1011現(xiàn)金　（本金＋應(yīng)付利息－利息稅）

　?。?）個人保證金存款自動轉(zhuǎn)存時

　　借：261應(yīng)付利息?。☉?yīng)付利息）

　　貸：2151定期儲蓄存款（應(yīng)付利息－利息稅）

　　2621暫收款項－待劃付款項－利息稅（利息稅）

　　3.在卡部批處理中新增生成《銀行卡存款利息所得扣繳個人所得稅清單》，此清單作2621科目貸方傳票的附件；月終處理中新增生成《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》。

　　4.增設(shè)摘要代碼：0502——利息稅。

　　5.增設(shè)業(yè)務(wù)代碼分戶：269——000010分戶——利息稅（信用卡）。

　　6.在《個人卡結(jié)息清單》和《卡部自動轉(zhuǎn)存清單》中增設(shè)“利息稅”一欄。

　　五、太平洋卡管理系統(tǒng)微機5.2版的修改說明

　　1.必須在1999年10月31日日終結(jié)束后，由電腦人員安裝利息稅程序，然后進行利息計提并結(jié)息。

　　2.1999年10月31日的利息計提在“計提利息”的畫面中，輸入計提利息的時間即可。

　　3.1999年10月31日的結(jié)息在“年半處理”的畫面中，先做“存款息試算”，同時輸入“2118科目代號”，然后做“存款息轉(zhuǎn)本”。

　　4.從1999年11月1日起，在太平洋個人卡的結(jié)息和銷戶時，每日增加打印《銀行卡存款利息所得扣繳個人所得稅清單》，此清單作2621科目貸方傳票的附件。該清單在“日次打印”畫面中打印，需輸入打印的日期。

　　5.太平洋個人卡保證金存款應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金和實付利息的計算方法采用手工進行處理；太平洋單位卡保證金存款和單位信用卡備付金存款結(jié)息和銷戶時應(yīng)付利息的計算仍按原規(guī)定處理。

　　6.每月月終結(jié)束后，增加打印《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》，該報告表在“月次打印”畫面中打印，需輸入打印的年月。

　　7.增設(shè)摘要代碼：W——個人所得稅。

　　各行在執(zhí)行過程中，如屬操作上的有關(guān)問題，請及時與總行聯(lián)系。

　　零售業(yè)務(wù)（太平洋卡部分）系統(tǒng)2.0版

　　聯(lián)系人：梅穎微機5.2版聯(lián)系人：蘇國經(jīng)聯(lián)系電話：021－62196043 021－62751334＊2214